建筑业会计科目Word格式文档下载.docx
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1132
应收利息
2901
递延所得税负债
1221
其他应收款
四、所有者权益类
1226
备用金
4001
实收资本
1231
坏账准备
4002
资本公积
1225
内部往来
4101
盈余公积
1321
委托代销商品
4103
本年利润
多栏式
1401
材料采购
4104
利润分配
1402
在途物资
1403
原材料
五、成本类
1405
库存商品
5201
劳务成本
1406
发出商品
5401
工程施工
1409
开发产品
5402
工程结算
1411
周转材料
5403
机械作业
1511
长期股权投资
5404
辅助生产
1521
投资性房地产
六、损益类
1522
投资性房地产折旧
6001
主营业务收入
1601
固定资产
6051
其他业务收入
1602
累计折旧
6111
投资收益
1604
在建工程
6301
营业外收入
1605
工程物资
6401
主营业务成本
1606
固定资产清理
6402
其他业务成本
1701
无形资产
6403
营业税金及附加
1801
长期待摊费用
6601
销售费用
1811
递延所得税资产
6602
管理费用
1901
待处财产损益
6603
财务费用
二、负债类
6711
营业外支出
2001
短期借款
6801
所得税费用
2201
应付票据
6901
以前年度损益调整
2202
应付账款
2203
预收账款
2211
应付职工薪酬
2221
应交税费
2231
应付利息
设置会计科目明细账说明
一、银行存款:
按开户行的名称分别设置“银行存款日记账”,根据需要设置明细账户。
二、应交税费:
施工企业在经营过程中应向上交国家的税金包括:
⑴营业税、⑵增值税、⑶消费税、⑷城市维护建设税、⑸房产税、⑹土地使用税、⑺车船使用税、⑻企业所得税、⑼印花税。
企业应按应交税费的种类设置明细账,进行明细分类核算。
三、工程施工、管理费用、营业税金、财务费用、本年利润应设置多栏明细账。
要求:
1、用EXSI设置多栏式明细账在基本要求
例如:
本年利润(本科目所包括内容基本都需要多栏式明细进行核算)
时间
摘要
借方
贷方
余
额
主
营
收
入
其
他
业
务
外
成
本
税
金
营业费用
管
理
费
用
财
营业外支出
所
得
月
日
2、以上表格是为说明设置账簿的基本要求,实际设置明细账时应使用A4纸(横版),否则可能不能满足日常核算的需要。
3、本表主要为满足明细账与总账平行登记的目的。
四、财务报表
1、资产负债表最好用一张A4纸,不要再分两张,可以考虑行距小一点(按新准则规定设置)。
2、利润表(按新准则规定)
3、现金流量表(按新准则规定)
4、所有者权益变动表(按新准则规定)
5、税金结缴表(按原来的逻辑关系即可)
资产负债表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
其实余额
流动资产
流动负债
其他流动资产
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
非流动负债:
非流动资产合计
非流动负债合计
负债合计
所有者权益(或股东权益)
资产总计
负债和所有权益
(或股东权益)总计
以上是资产负债表大概样式,具体内容按表样填列。
注意:
后附利润表
利润表
会企02表
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:
减营业成本
销售费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加:
减:
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-“号填列)
四、净利润(净亏损以“-“号填列)
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
现金流量表及所有者权益变动表,请按准则规定。
税金结缴清算表,还按原来的格式设置。
如有不清楚的地方电话联系。
会计科目说明
一、工程施工:
在施工过程中,为了及时归集、准确计算和反映各种生产费用的发生、分配情况,施工企业应设置“工程施工”、“辅助生产”、“待摊费用”、“预提费用”等科目进行成本核算。
“工程施工”科目是用发核算企业进行工程施工时所发生的各项费用支出的科目,其借方登记施工过程中发生的应计入工程成本的各种费用的累计发生额以及合同毛利,工程合同完工时,其借方发生额与“工程结算”科目贷方余额对冲。
“工程施工”科目应按成本核算对象设置明细账,并设置“合同成本”、“合同毛利”、“间接费用”三个明细科目,“合同成本”下再设置“直接人工费”、“直接材料费”、“机械使用费”、“其他直接费”、“间接费用”等明细科目进行明细核算。
举例:
(1)发生人工费10000元
借:
工程施工——合同成本(人工费)10000元
贷:
现金10000元
(2)直接用于工程实体的材料费100000元
借:
工程施工——合同成本(材料)100000元
原材料100000元
(3)其他直接费用是指在施工过程中发生的除人工费、材料费、机械使用费以外的其他各项直接费用,主要包括工地材料二次搬运费、检验试验费、生产工具使用费、设计和技术援助费、工程定位复测费、工程点交接费、场地清理费等。
其他直接费用发生时:
工程施工——合同成本(其他直接费)
现金(或周转材料)
(4)机械使用费:
包括燃料及动力、折旧及修理、人工费、机械配件
(5)间接费用
二、工程结算:
(对应收账款)
1、业主计价:
根据业主合同计价45,500,000元
应收账款——应收工程款(×
×
公司)45,850,000
——工程质量保证金(5%)2,500,000
4‘应交税费——应交营业税(代扣)1,500,000
——应交城建税105,000
——应交教育附加45,000
工程结算50,000,000
2、收到工程款及代购材料清单时:
银行存款30,000,000
原材料21,000,000
公司)51,000,000
确认收入、费用和合同毛利
工程累计发生合同总成本:
220万元;
合同总收入:
300万元
本期应确认的合同毛利:
合同总收入-确认的合同费用
=300万元-220万元=80万元
主营业务成本220万元
工程施工——合同毛利80万元
主营业务收入300万元
确认应交纳的税金及附加:
贷:
应交税费——应交营业税
——应交城建税
——应交教育费附加
工程完工,将“工程施工”和“工程结算”科目的余额冲销:
工程结算300万元
工程施工——合同成本(成本明细科目)220万元
——合同毛利80万元
关于设置“工程施工”二级核算账户的说明
1、“工程施工”科目是用来核算企业进行工程施工时所发生的各项费用支出的科目,其借方登记施工过程中发生的应计入工程成本的各种费用的累计发生额以及合同毛利,工程合同完工时,其借方发生额与“工程结算”科目贷方余额对冲。
▲2、“工程施工”科目应按成本核算对象设置明细账,并设置⑴“合同成本”、⑵“合同毛利”、⑶“间接费用”三个明细科目。
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