海南自由贸易港建设总体方案政策的解读Word下载.docx
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一方面,海南地广人少经济体量较小,有利于人流、物流、资金流、信息流的逐步积累和新基建项目的规划建设;
另一方面,即使在发展过程中出现了个别的问题,对国内也不会构成直接的影响,对海南而言也有条件在自身范围内进行积极调整。
(4)零关税是这次自贸港方案最吸引大众目光的信息点之一,比较香港零关税“购物天堂”,将形成有效的补充和逐步替代的效应,我们内地居民去香港旅游,购物因素占了七成以上,因为香港是自由港、实施零关税政策。
其中有两方面的区别是最值得关注的,一方面海南的方案提出“放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元,扩大免税商品种类,而内地居民去香
港购物的免税额度每次只有5000元;
另一方面,香港是特别行政区,内地游客去香港购物的便利性和成本方面,海南或更具备优势。
另外由于历史背景和发展模式的不同,香港和海南未来或不会形成相互竞争的关系,而是有效的互补关系。
(5)目前海南内部相对简单的经济发展模式为建立全新的立法环境创造了条件。
全国人大常委会已经将海南自贸港法列入了立法议程。
除此之外,海南自贸港建设还需要其他的地方性法规和商事争议解决条例来作为支撑和补充,全国人大常委会采取了一揽子概括授权的方式,授权国务院根据海南自贸港建设的实际来调整适用的法律规定,换句话说海南自贸港等于被赋予了一定的立法权,海南自贸港将根据这个立法权来制定海南自贸港建设所需要的各种各样的地方性法规。
Figure2海南省生态环境质量情况
海南省生态环境厅、世纪证券研究所
三、海南自由贸易港实施方案的阶段性目标
3.1、海南自贸港阶段性实施线路图
(1)2025年实现目标:
初步建立以贸易自由便利和投资自由便利为重点的自由贸易港政策制度体系。
营商环境总体达到国内一流水平,市场主体大幅增长,产业竞争力显著提升,风险防控有力有效,适应自由贸易港建设的法律法规逐步完善,经济发展质量和效益明显改善。
(2)2035年实现目标:
自由贸易港制度体系和运作模式更加成熟,以自由、公平、法治、高水平过程监管为特征的贸易投资规则基本构建,实现贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利和数据安全有序流动。
营商环境更加优化,法律法规体系更加健全,风险防控体系更加严密,现代社会治理格局基本形成,成为我国开放型经济新高地。
(3)到本世纪中叶的目标:
全面建成具有较强国际影响力的高水平自由贸易港。
3.2、海南自由贸易港并不是国内自贸区的简单升级版
海南自由贸易港的定位是全面开放的新高地,它作为全球开放水平最高的区域,需要在市场准入、金融制度、税收等方面做出一系列特殊的政策安排。
实际上自由贸易区和自由贸易港最大的区别是在监管模式上,自由贸易港最大的特点是“一线放开,二线管住”。
其中一线放开,是指海南自贸港与国家海关边境线之间的管理环节要放开。
除了限制进口的货物清单外,绝大多数进口货物免税各方
面实行极简易的管理,便于全球的物流、人才来往。
而二线管住,则是指海南自贸港和国内其他地区之间,也将会设立新的管理环节。
主要是管住税、费和财政等内容,这也是世界上其他自由港的普遍做法。
比如,进口货物从海南自贸港
进入内地,要按进口规定办手续,照章纳税,而其他管理也要按照国内规定执行等等。
国内目前的自贸区的定位是(先行先试)“试验田”,并且是在特定地区(比如前海、临港、南沙等)探索试验可复制推广到全国各地的经验。
现在全国已经有18个自由贸易试验区,自贸区侧重于货物流通方面的开放,而自由贸易港则是全方位的开放,包括货物流通、货币流通、人员流通、信息流通,以及更重要的法律和监管方面的全方位变革。
现在即使在申报和审批制度改为负面清单和事中事后管理后,国内的自贸区很多还是要货物申报的,而自贸港不需要申报货物就能自由进入,因而海南自由贸易港将真正实现“境内关外”,我们不能将海南自由贸易港看作是与自贸区相衔接的简单升级版。
四、《自贸港方案》中的部分超预期措施
4.1、中央推动的超级红利:
零关税
在方案落实后,海南将作为我国内地唯一“零关税”的区域,在实现有效监管的前提下,海南全岛封关运作的海关监管特殊区域,将对货物贸易实行以“零关税”为基本特征的自由化便利化制度安排;
对服务贸易,实行以“既准入又准营”为基本特征的自由化便利化政策举措。
值得一提的是,这次海南全岛封关运作前,就将对部分进口商品,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
而在全岛封关运作后,将对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品,全部免征进口关税。
这意味着过去很多产业进不了海关特殊监管区,现在有可能整个产业链的企业都能放在自贸港内,享受零关税政策。
在此之前,虽然内地也有很多的海关特殊监管区域,比如保税区、自贸区等等,进区货物也是零关税的。
但这仅仅会使企业能够直接受益,这次方案的实施意味着对岛内居民消费的进境商品实行正面清单管理,允许岛内免税购买。
对实行“零关税”清单管理的货物及物品,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
未来随着自贸港的经验成熟,海南全岛在个人购物免税清单的范围上逐步的放宽应该是大概率的。
4.2、企业优惠低税率:
15%所得税+鼓励性行业免税
在方案中规定,海南全岛实施的企业税率在2025年前,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,其2025年前新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
2035年前对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业(负面清单行业除外),减按15%征收企业所得税。
15%的税率与扶持性行业免征企业所得税的优惠措施,无疑是极具吸引力的,不仅对标香港,即使是对标全球也是属于低税率区域了,而在国内普遍实施的25%的企业所得税率,只有部分地区的国家高新产业和西部鼓励产业等才具备
15%的优惠利率,或者只有在部分自贸区(如前海、横琴、临港等)内的鼓励性行业具备15%的税率,因而范围较为有限。
这次海南推动的全岛优惠企业低税率,在时间上、范围上均有明确的部署,有利于吸引国内外企业
的投资和产业资金的流入。
4.3、优越的人才引入机制:
较低的个税
对于个人所得税,内地普遍采用的是“七档超额累进税率”,税率分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
而海南简化为三档,最高只有15%,
(方案对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税)。
这项措施,不仅优于内地一般地区,也较各地自贸区推行的个人税制略优,甚至略优于香港,这对于吸引国内外高层次人才的加盟及其有利。
使海南不仅能引进投资还能留住人才。
此外“总体方案”还提出了“简税制”的改革方向,具体来说就是:
改革税种制度,降低间接税比例,实现税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支大体均衡。
而且在全岛“封关运作”之前,还将把现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并。
4.4、数据跨境流动政策力度空前
总体方案提出,允许实体注册、服务设施在海南自由贸易港内的企业,面向自由贸易港全域及国际开展在线数据处理与交易处理等业务,并在安全可控的前提下逐步面向全国开展业务。
安全有序开放基础电信业务。
开展国际互联网数据交互试点,建设国际海底光缆及登陆点,设立国际通信出入口局。
我们注意到,此前在上海自贸区临港新片区总体方案在提及数据流动方面的表述是:
支持新片区聚焦集成电路、人工智能、生物医药、总部经济等关键领域,试点开展数据跨境流动的安全评估,建立数据保护能力认证、数据流通备份审查、跨境数据流通和交易风险评估等数据安全管理机制。
4.5、岛内免税及本岛货物进入大陆免关税
从自贸港方案的短期目标而言,海南自贸港将对岛内居民消费的进境商品,实行正面清单管理,允许岛内免税购买,而到了2025年之后海南的免税正面清单可能转为负面清单,即从规定什么可以免税购买变成规定什么不能免税购买。
意味着免税范围将大幅增加。
所购买的进口商品能够有免税的优惠,是自由贸易港的一项特有的标志,也是它和国内很多自贸区相区别的一个重要特征,
随着全岛进口商品免税的范围扩大,海南将成为国人有一个购物和消费的天堂。
由于成为自贸港后将设置“二线”关,如果本地货物从海南自贸港进入内地,
原则上是需要按进口的规定办理相关手续,照章征收关税和进口环节税。
不过我们注意到,此次总体方案的规定是:
对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或者含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%(含)的货物,经
“二线”进入内地免征进口关税,照章征收进口环节增值税、消费税。
因而
自贸港内鼓励类企业生产的部分货品是可以免税进入内地,这一红利政策是前所未有的,有利于海南自贸港可以充分利用政策优势与成本红利与国内其他地区积极展开贸易往来。
4.6、超预期金融政策:
扩大金融业对内对外开放
(1)海南自贸港落实金融业扩大开放政策超预期
不仅支持建设国际能源、航运、产权、股权等交易场所,加快快发展结算中心。
再从金融开放的角度来看力度也是超预期的。
金融开放方面,当前中国已经实现经常项下可兑换,海南自贸港此次提出将分阶段开放资本项目。
开放仍然依托于诞生自上海自贸区的FT账户(自由贸易账户),即通过金融账户隔离,建立资金“电子围网”,为海南自由贸易港与境外实现跨境资金自由便利流动提供基础条件。
(2)金融开放政策的主要内容
包括:
支持跨境资金流动自由便利、坚持金融服务实体经济、围绕贸易投资自由化便利化分阶段开放资本项目、有序推进与境外资金自由便利流动、构建多功能自由贸易账户体系、构建海南金融对外开放基础平台、通过金融账户隔离建立资金“电子围网”等等,各项金融开放和服务的措施,为海南自由贸易港与境外实现跨境资金自由便利流动提供了基础条件。
总体方案提出的终极目标是,2035年前允许符合一定条件的非金融企业,根据实际融资需要自主借用外债,最终实现海南自由贸易港非金融企业外债项下完全可兑换。
(3)是我国金融开放的“试金石”
海南虽然发展金融开放,短期而言并不是要发展金融中心,毕竟它的金融基础是无法与包括香港、上海还是深圳进行比较的,更不要说海外金融发达城市了,因而对于海南自由贸易港这次推动的金融开放,我们认为它的试验意义更大一些,比如在要求资本账户开放,本外币可以自由兑换,外汇可以自由进出等方面,方案提及的以国内现有本外币账户和自由贸易账户为基础,
(即以自贸区探索的模式)建立FT账户(自由贸易账户)。
未来在FT账户之间、FT账户与境外账户之间的划转和结算减少管制,让资金的流动更加的自由。
而在FT账户与境内账户之间的资金划转,相当于跨境业务管理,仍然有相关部门进行相应的审核。
对于资本账户的全面开放,可以在粤港澳大湾
区进行,可以在上海临港进行,但资本账户全面开放作为一项改革试验,需承担一定的风险和后果,如果在海南自由贸易港范围内实施,则相关的风险对国内经济造成的影响或能压到最小。
五、《海南自由贸易港建设总体方案》的主要阶段性政策
Figure3《海南自由贸易港建设总体方案》部分阶段性政策
2025年前
2035年前
围绕贸易投资自由化便利化,在有效监管基础
进一步优化完善开放政策和相关制度安排,全
上,有序推进开放进程,推动各类要素便捷高
面实现贸易自由便利、投资自由便利、跨境资
重点发展任务
效流动,形成早期收获,适时启动全岛封关运
金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来
作。
往自由便利和数据安全有序流动,推进建设高
水平自由贸易港。
1、放宽免税额度及正面清单
对岛内居民消费的进境商品,实行正面清单管理,允许岛内免税购买。
放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元,扩大免税商品种类。
1、实现人员进出自由便利。
进一步放宽人员自由进出限制。
实行更加宽松的商务人员临时出入境政策、便利的工作签证政策,进一步完善居留制度。
人员流动及税收措施
2、实施更加便利的免签入境措施。
将外国人免签入境渠道由旅行社邀请接待扩展为外国人自行申报或通过单位邀请接待免签入境。
放宽外国人申请免签入境事由限制,允许外国人以商贸、访问、探亲、就医、会展、体育竞技等事由申请免签入境海南。
实施外国旅游团乘坐邮轮入境15天免签政策。
2、更为优惠的个人所得税税率
对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。
3、放宽国际航空客货转运业务
允许相关国家和地区航空公司承载经海南至第三国(地区)的客货业务。
实施航空国际中转旅客及其行李通程联运。
4、人才减税优惠措施
对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。
货物及数据流通措施
1、加强海关特殊监管区域建设
在洋浦保税港区等具备条件的海关特殊监管区域率先实行“一线”放开、“二线”管住的进出口管理制度。
2、实行部分进口商品零关税政策
除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品外,
(1)对企业进口自用的生产设备,实行“零关
税”负面清单管理;
1、实现贸易自由便利。
(1)创新海关监管制度,建立与总体国家安全观相适应的非关税贸易措施体系
(2)建立自由进出、安全便利的货物贸易管理制度
(3)实现境外货物在海南自由贸易港进出自由便利
(4)建立健全跨境支付业务相关制度,营造
良好的支付服务市场环境
(2)对岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等营运用交通工具及游艇,实
行“零关税”正面清单管理;
(5)提升跨境支付服务效率,依法合规推动跨境服务贸易自由化便利化
(3)对岛内进口用于生产自用或以“两头在
外”模式进行生产加工活动(或服务贸易
2、实现运输来往自由便利。
(1)实行特殊的船舶登记审查制度。
过程中)所消耗的原辅料,实行“零关税”正面清单管理。
3、实施更加开放的国际运输政策
(1)国际海运方面:
以“中国洋浦港”为船籍港,简化检验流程,逐步放开船舶法定检验,建立海南自由贸易港国际船舶登记中心,创新设立便捷、高效的船舶登记程序。
取消船舶登记主体外资股比限制。
(2)进一步放宽空域管制与航路航权限制。
(3)鼓励国内外航空公司增加运力投放,增开航线航班。
(4)根据双边航空运输协定,在审核外国航空公司国际航线经营许可时,优先签发至海南的国际航线航班许可。
3、实现数据安全有序流动。
(1)创新数据出境安全的制度设计,探索更加便利的个人信息安全出境评估办法。
(2)国际航空方面:
在对等基础上,推动双边航空运输协定中实现对双方承运人开放往返海南的第三、第四航权,并根据我国整体航空运输政策,扩大包括第五航权在内的海南自由贸易港建设所必需的航权安排。
支持在海南试点开放第七航权。
(2)开展个人信息入境制度性对接,探索加入区域性国际数据跨境流动制度安排,提升数据传输便利性。
(3)积极参与跨境数据流动国际规则制定,建立数据确权、数据交易、数据安全和区块链金融的标准和规则。
4、实施数据跨境传输安全管理试点
在国家数据跨境传输安全管理制度框架下,开展数据跨境传输安全管理试点,探索形成既能便利数据流动又能保障安全的机制。
1、推动各项跨境融资措施
(1)支持在海南自由贸易港内注册的境内企业根据境内外融资计划在境外发行股票,
实现跨境资金流动自由便利。
允许符合一定条件的非金融企业,根据实际融资需要自主借用外债,最终实现海南自由贸易港非金融企业外债项下完全可兑换。
(2)优先支持企业通过境外发行债券融资,
(3)将企业发行外债备案登记制管理下放至海南省发展改革部门
(4)探索开展跨境资产管理业务试点,提高
跨境证券投融资汇兑便利
(5)试点海南自贸港内企业境外上市外汇登
记直接银行办理。
金融融通及开放措施
2、支持金融业对内对外开放
(1)支持符合条件的境外证券基金期货经营机构在海南自由贸易港设立独资或合资金融机构。
(2)支持金融机构立足海南重点产业发展需
要,创新金融产品,提升服务质效。
(3)依托海南自由贸易港建设,推动发展相
关的场外衍生品业务。
(4)在符合相关法律法规的前提下,支持在海南自由贸易港设立财产险、人身险、再保险公司以及相互保险组织和自保公
司。
3、增强金融服务实体经济能力
(1)加大中央财政支持力度。
中央财政安排综合财力补助,对地方财政减收予以适当弥补。
(2)鼓励海南在国务院批准的限额内发行地
方政府债券支持自由贸易港项目建设。
鼓励在海南自由贸易港向全球符合条件的境外投资者发行地方政府债券。
(3)支持发行公司信用类债券、项目收益票据、住房租赁专项债券等。
(4)对有稳定现金流的优质旅游资产,推动开展证券化试点。
(5)支持金融机构在服务贸易领域开展保单融资、仓单质押贷款、应收账款质押贷款、知识产权质押融资等业务。
(6)支持涉海高新技术企业利用股权、知识产权开展质押融资,规范、稳妥开发航运物流金融产品和供应链融资产品。
(7)支持保险业金融机构与境外机构合作开
发跨境医疗保险产品。
各项产业投资措施
1、减少跨境服务贸易限制
(1)制定出台海南自由贸易港跨境服务贸易负面清单,给予境外服务提供者国民待遇。
(2)建设海南国际知识产权交易所,在知识产权转让、运用和税收政策等方面开展制度创新。
2、放宽投资清单
制定出台海南自由贸易港放宽市场准入特别清单、外商投资准入负面清单。
3、企业税收优惠政策
(1)对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税。
(2)对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,其2025年前新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
(3)对企业符合条件的资本性支出,允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折
旧和摊销。
1、实现投资自由便利。
(1)除涉及国家安全、社会稳定、生态保护红线、重大公共利益等国家实行准入管理的领域外,全面放开投资准入。
(2)在具有强制性标准的领域,建立“标准制
+承诺制”的投资制度,市场主体对符合相关要求作出承诺,即可开展投资经营活动。
2、进一步推进企业优惠税率
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业
(负面清单行业除外),减按15%征收企业所得税。
产业配套与支持措施
1、支持发展总部经济
举办中国国际消费品博览会。
研究支持海南建设区域医疗中心。
允许境外理工农医类高水平大学、职业院校在海南自由贸易港独立办学。
建设海南国家区块链技术和产业创新发展基地。
2、给予充分的法律授权
《方案》提出的各项改革政策措施,凡涉及调整现行法律或行政法规的,经全国人大及其常委会或国务院统一授权后实施。
授权海南制定出台自由贸易港商事注销条例、破产条例、公平竞争条例、征收征用条例。
加快推动制定出台海南自由贸易港法。
1、扩大海南地方税收管理权限
企业所得税、个人所得税作为中央与地方共享收入,销售税及其他国内税种收入作为地方收入。
2、授权海南更大地方政策权力
根据自由贸易港发展需要,自主减征、免征、缓征除具有生态补偿性质外的政府性基金,自主设立涉企行政事业性收费项目。
国务院网站、世纪证券研究所
六、发展海南自由贸易港的重大意义
6.1、海南自贸港是中央对外开放的顶层设计
从上述的表述可以总结到,海南自由贸易港是对接国际高水平经贸规则,促进生产要素自由便利流动,高质量高标准建设的。
在海南建设自由贸易港,也是中央着眼于国内国际两个大局、为推动中国特色社会主义创新发展作出的一个重大战略决策,是我国新时代改革开放进程中的一件大事。
目前在全国各
地的自由贸易试验区进行的先行先试,形成经验后是可以大规模复制推广的。
而海南自贸港的特点是经济高度自由化和进口商品免收关税,这就决定了按照国际惯例建设的海南自贸港,整体上在国内短期之内是不可复制推广的。
当然整体上而言,短期不能复制并不意味着它的一些做法和经验就不能借鉴学习。
6.2、从海南自贸港的开放倒逼我国进一步的经济改革
海南自贸港的顶层设计要比目前国内自贸区的定位更加的重要,它不仅只吸引制造业服务业的发展,也是总部聚集地,是多个领域的全方位的开放。
中国从最早的经济特区到自贸区,再从自贸区发展到自贸港的
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