中级审计师《理论与实务》考前密押题12含答案Word下载.docx

中级审计师《理论与实务》考前密押题12含答案Word下载.docx

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　　B.实物控制

　　C.独立检查

　　D.职责分工控制

　　【答案】A

　　【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。

控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。

　　3.内部审计属于内部控制中的：

　　A.风险评估

　　B.监督

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　【答案】B

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。

监督包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。

对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　4.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：

　　A.内部控制的设置极为有限

　　B.进行内部控制测试不经济

　　C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

　　D.内部控制风险较低

　　【答案】D

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。

经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。

但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。

当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

　　5.内部控制测试的范围的制约因素有：

　　A.审计目标

　　B.审计效率

　　C.实质性测试

　　D.评估风险

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。

内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

　　6.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：

　　A.缺少内部控制的重要业务领域

　　B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　C.内部控制没有发挥作用的领域

　　D.内部控制能够防止重大错报

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。

ABC三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。

　　7.内部控制测试的方法有：

　　A.检查文件资料

　　B.询问

　　C.现场观察

　　D.重复执行

　　E.评估

　　【答案】ABCD

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的方法。

审计人员可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

　　9.下列内部控制措施中，属于觉察式控制的是：

　　A.授权审批控制

　　B.原材料消耗定额控制

　　C.职责分工控制

　　D.固定资产盘点控制

　　E.会计记录的定期核对

　　【答案】DE

　　【解析】这个知识点考核的是对察觉式控制的理解。

察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

例如实物盘点、会计记录核对等。

　　10.下列属于信息与沟通要素内容的是：

　　A.会计系统

　　B.内部审计

　　C.信息系统

　　D.职责分工

　　E.传导机制

　　【答案】ACE

　　【解析】这个知识点考核的是信息与沟通要素的内容。

就信息沟通系统而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

　　11.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：

　　A.文字说明法

　　B.调查表法

　　C.流程图法

　　D.录像法

　　E.录音法

　　【答案】ABC

　　【解析】这个知识点考核的是描述内部控制的方法。

常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

　　12.内部控制的作用有：

　　A.保护财产物资的安全完整和有效使用

　　B.保证会计及其他信息资料的真实可靠

　　C.促进国家各项政策法规的贯彻落实

　　D.促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　E.为实行制度基础审计提供了必要的条件

　　【答案】ABCDE

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的作用。

以上五项全部属于内部控制的作用。

　　13.对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

　　A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

　　B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

　　C.检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

　　E.对会计报表项目余额进行审查

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行调查了解时使用的方法。

审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。

　　14.调查表法的优点有：

　　A.调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　B.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

　　C.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

　　D.可以对调查对象作出比较深人和具体的描述

　　E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

　　【解析】这个知识点考核的是调查表的优点。

ABC项属于调查表法的优点，D项属于文字说明法的优点，E项是调查表法的缺点，标准格式的调查表缺乏弹性。