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实收资本
1500
留存利润
年8月31日单位:
4250
875
600
3525
5125
。
(2)本例的利润=(期末资产-期末负债)-期末投入资本
=5125-600-1000=3525(元)
(3)如果王燕平时随时需知自己的营业成绩,平时就要记录每一笔发生的收入和费用,从而随时知道利润。
根据案例情况,王燕的利润只能在期末推算出来的。
第三章习题答案
习题四:
(1)借:
应收帐款3000000
贷:
主营业务收入3000000
借:
银行存款3000000
贷:
借:
主营业务成本1800000
库存商品1800000
(2)借:
短期借款1000000
银行存款1000000
(3)借:
银行存款10000000
长期借款10000000
(4)借:
原材料1500000
应付账款1500000
(5)借:
银行存款1500000
(6)借:
固定资产864700
银行存款864700
(7)借:
库存现金5000000
银行存款5000000
应付职工薪酬5000000
库存现金5000000
(8)借:
在建工程2000000
生产成本2750000
制造费用100000
管理费用150000
应付职工薪酬5000000
(11)借:
财务费用500000
银行存款500000
(12)借:
销售费用200000
银行存款200000
习题五:
1.编制会计分录:
(1)借:
银行存款1000000
应收账款-A公司1000000
(3)借:
银行存款600000
贷:
预收账款-B公司600000
(4)借:
库存现金300000
银行存款300000
应付职工薪酬300000
(5)借:
原材料50000
银行存款50000
(6)借:
主营业务收入600000
(7)借:
其他应收款—范伟50000
库存现金50000
(8)借:
短期借款400000
财务费用1200
银行存款401200
(9)借:
固定资产35000
银行存款35000
(10)借:
应付账款18000
银行存款18000
(11)借:
管理费用27000
银行存款27000
(12)借:
预付账款12000
银行存款12000
(13)借:
管理费用4350
库存现金650
其他应收款5000
(14)借:
生产成本1004000
原材料1004000
2.登记各账户:
(以“银行存款”账户和“预收账款“账户为例)
银行存款
期初余额1001800(4)300000
(1)1000000(5)50000
(3)600000(8)401200
(9)35000
(10)18000
(11)27000
(12)120000
本期发生额1600000本期发生额951200
期末余额1650600
预收账款
期初余额600000
(6)600000(3)600000
本期发生额600000本期发生额600000
期末余额600000
习题六
经济业务
现金制
应计制
收入
费用
收入
1、支付本月的水电费2700元。
2、预付下半年房屋租金12000元。
3、本月负担房屋租金10000元。
4、计提本月负担下月支付的借款利息1200元。
5、支付上月负担的设备修理费1000元。
7、本月应计劳务收入24000元。
8、收到上月提供的劳务收入20000元。
9、本月销售商品,并收到货款50000元。
10、销售商品90000元,货款尚未收到。
20000
50000
2700
12000
1000
24000
90000
10000
1200
本月收入合计
70000
164000
本月费用合计
15700
13900
本月利润
54300
150100
二者对收入和费用采用不同方法导致不同的结果,应计制能更配比地反映收入和费用的确认情况,有助于利润的合理确认。
第三章补充习题:
资料:
某企业为一般纳税企业,2009年12月发生如下经济业务:
1)赊销产品一批,增值税发票注明售价200000元,增值税款34000元,货款和税款尚未收到。
2)结转已经销售的该批产品的成本计120000元。
3)以银行存款支付本月管理部门发生的水电费共计2000元。
4)以银行存款支付企业发生的广告费3000元。
5)以银行存款支付下一年度报刊杂志费6000元。
6)收到赊销产品应收的货款和增值税款共计234000元。
7)计提应由本月负担下年支付的短期借款利息费用计1000元。
8)从购货单位预收货款50000元,已存入银行。
9)以银行存款支付到期的应付帐款20000元。
10)被投资企业宣告分派现金股利40000元。
11)将各损益类帐户(即收入费用类帐户)余额转入至“本年利润”帐户。
要求:
为上述经济业务编制必要的会计分录。
1)借:
应收帐款234000
主营业务收入200000
应交税费-应缴增值税(销项税额)34000
2)借:
主营业务成本120000
库存商品120000
3)借:
管理费用2000
银行存款2000
4)借:
销售费用3000
银行存款3000
5)借:
预付帐款6000
银行存款6000
6)借:
银行存款234000
7)借:
财务费用1000
应付利息1000
8)借:
银行存款50000
预收帐款50000
9)借:
应付帐款20000
银行存款20000
10)借:
应收股利40000
投资收益40000
11)借:
投资收益40000
本年利润240000
借:
本年利润126000
管理费用2000
销售费用3000
财务费用1000
第四章《资产》习题答案
习题一:
银行存款余额调节表
20×
9年1月31日单位:
项目
金额
企业银行存款日记账余额
70830
银行对账单余额
30525
加:
企业记账差错
270
银行未入账支票
31050
委托银行代收销货款
8100
减:
银行记账差错
5175
银行支付到期商业汇票
36000
银行尚未兑现支票
18000
银行已扣利息费用
4800
调节后余额
38400
习题二:
交易性金融资产-成本50000
投资收益250
其他货币资金-存出投资款50250
20*9、3、31
公允价值变动损益10000
交易性金融资产—公允价值变动10000
20*9、4、25
其他货币资金—存出投资款79500
交易性金融资产—公允价值变动10000
交易性金融资产—成本50000
投资收益39500
投资收益10000
第四章补充习题:
国大公司采用备抵法核算可能无法收回的应收账款,2007年1月1日,公司坏账准备账户的贷方余额为32000元,公司在2007年3月5日确认一笔金额为5000元的应收账款无法收回,予以注销;
2007年6月5日有一笔上年已经注销的坏账重新收回,金额为3000元;
而2007年末应收账款余额为10000000元,2008年末应收帐款的余额为8000000元,公司按应收账款余额的0.5%计提坏账准备。
计算确定年末应该计提的坏账准备金额,为该企业编制年内发生坏账冲销,坏账收回及年末坏账计提的会计分录。
2007.3.5
坏账准备5000
应收账款5000
2007.6.5
应收账款3000
坏账准备3000
银行存款3000
2007年末估计的坏账损失=10000000*0.5%=50000(元)
应计提的坏账准备=50000-(32000+3000-5000)=20000(元)
资产减值损失20000
坏账准备20000
2008年末估计的坏账损失=8000000*0.5%=40000(元)
应计提的坏账准备=40000-50000=-10000(元)
坏账准备10000
资产减值损失10000
习题四:
应收账款—达达公司23900
主营业务收入20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
银行存款500
应收票据63180
主营业务收入54000
应交税费-应交增值税(销项税额)9180
银行存款29250
主营业务收入25000
应交税费-应交增值税(销项税额)4250
预付账款—富达公司20000
管理费用5800
库存现金5800
银行存款23900
(7)借:
原材料40000
应交税费—应交增值税(进项税额)6800
银行存款26800
库存现金5000
银行存款5000
习题五
1)加权平均法
加权平均单价=
发出材料成本=32320-5876.4=26443.6(元)
结存材料成本=9.794×
600=5876.4(元)
2)先进先出法:
发出材料成本=(500*10=300*10.2)+(300*10.2+600*9.8)+(400*9.8+600*9.5)=26620(元)
结存材料成本=600*9.5=5700(元)
习题六:
原材料100200
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
银行存款117200
原材料195500
应交税费-应交增值税(进项税额)33150
其他货币资金-银行汇票存款228150
库存现金500
银行存款71850
其他货币资金-银行汇票存款71850
在途物资800000
应交税费-应交增值税(进项税额)136000
应付账款936000
(4)借:
预付账款80000
银行存款80000
(5)借:
原材料170000
应付账款170000
(6)借:
原材料100000
预付账款80000
银行存款37000
(7)借:
生产成本280000
制造费用10000
管理费用8000
原材料298000
习题七:
(1)借:
原材料—甲材料2500
待处理财产损益-待处理流动资产损益2500
管理费用2500
待处理财产损益-待处理流动资产损益6000
原材料—乙材料6000
管理费用6000
待处理财产损益-待处理流动资产损益7000
原材料—丙材料7000
原材料400
其他应收款4000
管理费用2600
待处理财产损益-待处理流动资产损益15000
原材料15000
其他应收款-保险公司10000
营业外支出5000
资产减值损失40000
存货跌价准备40000
习题八
(1)(7.2-0.2)×
500万+17万=3517万元
长期股权投资-成本35170000
应收股利1000000
其他货币资金36170000
其他货币资金1000000
应收股利1000000
长期股权投资-损益调整3000000
投资收益3000000
应收股利1500000
长期股权投资-损益调整1500000
其他货币资金1500000
其他货币资金40000000
-损益调整1500000
投资收益3330000
习题九
(1)设备的原始价值=100000+2000+8000=110000
在建工程102000
应交税费-应交增值税17000
银行存款119000
在建工程8000
银行存款8000
固定资产110000
在建工程110000
(2)平均年限法
年折旧=(110000-5000)÷
5=21000
年数总和法
年份
原值-净残值
尚可使用年限
折旧率
折旧额
累计折旧
1
2
3
4
5
110000-5000
105000
5/15
4/15
3/15
2/15
1/15
35000
28000
21000
14000
7000
63000
84000
98000
双倍余额递减法
年份
期初账面净值
折旧率
累计折旧额
期末账面净值
110000
66000
39600
23760
14380
40%
44000
26400
15840
9380
70400
86240
95620
66000
5000
习题十
研发支出-费用化支出400000
银行存款400000
研发支出-资本化支出500000
研发支出-资本化支出10000
银行存款10000
无形资产510000
研发支出-资本化支出510000
管理费用400000
(2)借:
银行存款75000
其他业务收入75000
银行存款500000
累计摊销400000
无形资产800000
应交税费-应交营业税25000
营业外收入75000
资产减值损失100000
无形资产减值准备100000
第五章
习题一
借入款项时
银行存款150000
短期借款150000
(1)月末按月预提利息时
150000×
6%÷
12=750
财务费用750
应付利息750(1、2、3、4、5、6月份分录同上)
3、6月末支付利息时:
应付利息2250
银行存款2250
6月末归还本金时:
(2)不按月计提利息,直接在支付利息时确认费用:
财务费用2250
(3)方法一符合权责发生制要求;
方法二简单、方便。
在途物资40000
应交税费-应交增值税(进项税额)6800
应付账款46800
应付账款23400
银行存款23000
财务费用400
银行存款23400
在途物资20000
应交税费-应交增值税(进项税额)3400
应付票据23400
应付账款100000
应付票据100000
财务费用1500
银行存款101500
应付帐款101500
习题四
在途物资150000
应交税费-应交增值税(进项税额)25500
银行存款175500
在途物资34800
应交税费-应交增值税(进项税额)5200
银行存款40000
固定资产200000
应交税费-应交增值税(进项税额)34000
应付帐款234000
应收账款351000
主营业务收入300000
应交税费-应交增值税(销项税额)51000
待处理财产损溢45100
库存商品40000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)5100
在建工程70200
原材料60000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)10200
在建工程88700
库存商品70000
应交税费-应交增值税(销项税额)18700
银行存款117000
主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
营业税金及附加10000
应交税费-应交消费税10000
(9)借:
应交税费-应交增值税(已交税额)39000
银行存款49000
生产成本600000
制造费用100000
管理费用80000
销售费用60000
在建工程50000
应付职工薪酬-工资890000
生产成本60000
制造费用10000
管理费用8000
销售费用6000
在建工程5000
应付职工薪酬-福利费89000
应付职工薪酬-社会保险费89000
应付职工薪酬73000
其他应付款-职工房租60000
其他应收款-代垫药费5000
应交税费-应交个人所得税8000
库存现金897000
银行存款897000
应付职工薪酬-工资897000
借入款项时,借:
银行存款1000000
长期借款1000000
第一年年末付息时:
在建工程90000
银行存款90000
第二年末付息时:
财务费用90000
归还本金时:
习题七
(1)债券发行时:
银行存款10000000
应付债券-面值10000000
(2)第一年末计息时:
在建工程800000
应付债券-应付利息800000
第二、三年末计息时:
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