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⑸负责公司生产设备的日常维护管理。
⑹建立健全公司设备管理考核制度,并组织实施。
⑺负责公司设备的维修、改造等日常管理,指导、监督检查生产部
门设备维护保养。
⑻建立设备管理台账,并定期组织核对,保证台账与实物相符。
财务部岗位职责:
1)负责固定资产投资及技术改造所需资金的筹措和计划使用。
2)负责工程预、决算的审核。
3)建立健全公司固定资产管理制度。
4)负责固定资产卡片明细账、总账核算,并定期与相关部门核对,保证账卡、账账、账物相符。
5)按月计提、分配固定资产折旧费用。
6)工程、技改用设备、物资应同日常生产用物资分开核算。
3、综合部岗位职责:
1)负责办公用具、办公设备等固定资产采购的审核、报批和采购。
2)负责办公用固定资产的调配、维修等日常管理。
3)负责固定资产卡片管理,每年组织一次固定资产清查,并负责清查造册,对毁损、盘盈、盘亏固定资产提出处理意见,报公司总经理审批处理。
4、经营部岗位职责:
负责自营工程、技改所需设备、物资的采购及进出仓管理
5、使用单位岗位职责:
1)负责使用固定资产的安全及维护保养管理。
2)建立固定资产责任管理制度,将固定资产使用、维护管理落实到责任人。
3)负责报废、闲置固定资产的处理。
第五条公司经济责任考核组对固定资产各归口管理部门、使用部门岗位职责完成情况进行考核。
第三章固定资产标准及分类、折旧方法
第六条本公司固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;
不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用年限超过2年的,也作为固定资产。
第七条
固定资产的分类及折旧方法:
类别名称
使用年限
净残值率(%)
计量单位
折旧方法
房屋及建筑物
20年
5
座
平均年限法
机械设备
10年
台
运输设备
5年
辆
办公设备
其它设备
公司计提折旧时,以月初可计提折旧的固定资产账面原值为依据,
当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提
折旧。
第八条公司在用的固定资产均应计提折旧,具体范围包括:
房屋和
建筑物;
在用的机器设备、仪器仪表、运输工具;
季节性停用、大修理
停用的设备;
融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
已完工验收
的未使用、不需用的房屋和建筑物,应当计提折旧。
第九条公司下列固定资产不计提折旧:
未使用、不需用的机器设备;
以经营租赁方式租入的固定资产;
在建工程项目交付使用以前的固定资
产;
已提足折旧继续使用的固定资产;
未提足折旧提前报废的固定资产,
国家规定不提折旧的其他固定资产。
未使用机器设备是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增机器设
备以及因进行改扩建等原因暂停使用的机器设备。
如公司购建的尚待安
装的机器设备、经营任务变更停止使用的机器设备等。
不需用的机器设备是指公司多余或不适用,需要调配处理的各种机
器设备。
第四章固定资产的购建、自制、更新和技改
第十条单项投资在10万元以上的固定资产的购建、自制、更新和
技改均应列入公司年度预算管理,生管部应于年度预算编制前,组织编
制公司下一年度固定资产投资及技术改造计划,报总经理审批后列入公
司年度财务预算,经董事会批准后组织实施。
单项投资在10万元以下的固定资产的购建、自制、更新和技改,由
使用部门提出申请,生管部审核后,报分管副总经理审批后实施。
第十一条临时生产经营需要而新增项目,由生管部提交固定资产
增补计划,报总经理审批后实施。
第十二条公司固定资产的采购程序:
1、各生产单位将固定资产采购计划下达生管部。
1、生管部向经营部提供设备选型、性能、规格等资料。
2、经营部采购员联系供应商,报分管领导审批后,由经营部经理签
署采购合同。
3、财务部根据采购合同安排支付采购款。
4、采购设备运达后,由生产单位、生管部共同鉴定、验收,签署采
购设备验收报告。
6、经营部采购人员将发票、采购设备验收报告、采购合同提交财务
部进行账务处理。
7、必要时,生管部组织设备的安装。
8、设备安装须请外单位协助进行的,由生管部联系安装单位,并签
订设备安装合同(需报分管副总经理审批);
并将设备安装合同一份送交
财务部。
9、设备安装调试完毕后,生管部应立即组织生产使用单位、设备安
装单位及相关单位进行验收,办理工程(设备)竣工验收、移交手续。
10、生管部将设备清单、设备验收报告单、设备移交手续等资料一
份送交财务部办理结转固定资产账务处理。
第十三条公司新建房屋建筑物等基建工程项目一般采用外包形式,零星工程项目可由生产单位组织泥水人员承建。
公司外包工程项目实施程序:
1、生管部将工程投资计划经总经理审批后,下达财务部及其他有关部门。
2、生管部联系施工单位,施工单位根据施工兰图编制施工预算,施工预算经基建工程师初审,报财务部审核或聘请专业机构审核后,提交总经理批准。
3、生管部报分管副总经理签署后与施工单位签定施工合同并组织进行;
并将施工合同一份送交财务部。
4、财务部根据施工合同及施工进度安排支付工程款。
5、外包工程须领用公司仓库材料时,应由生管部基建工程师会同施
工单位项目主管办理材料领用手续,由财务部每月汇总核算。
财务部应将工程领料连同领用材料已抵扣进项税额计入在建工程成本,待工程结算时,从工程造价中扣除。
6、工程竣工后,生管部应立即组织财务部、综合部、生产使用单位、施工单位及相关部门等进行验收,办理工程(设备)竣工验收、移交手
续。
7、施工单位编制工程决算,经生管部基建工程师初审后,报财务部
审核或聘请专业机构审核后,提交总经理批准。
8、生管部基建工程师将有关工程预、决算、工程验收报告、移交手
续等资料一份送交财务部办理结转固定资产账务处理。
第十四条公司房屋建筑物或设备的改造由生管部根据公司下达的
改造计划安排进行。
第十五条公司设备的自制、更新和技改由生管部根据公司下达的计
划组织实施。
第十六条固定资产的自制、更新、技改完毕后,生管应组织综合
部、财务部、使用单位等相关部门进行验收,办理验收、移交使用手续。
实施单位应于验收、移交后将有关结算资料一份送交财务部办理结转固
定资产、调整固定资产账务处理。
第十七条办公类固定资产采购程序:
1、使用单位向综合部提出书面申请报告。
2、综合部审核后,提出意见经分管副总经理审批。
3、综合部安排进行采购。
第五章固定资产特殊调拨的处理
第十八条公司闲置固定资产的处理:
除因生产经营需要配备,暂时
不用的固定资产外,公司应将闲置固定资产及时处理:
出售、出租、对
外投资、捐赠。
1、固定资产的出售、出租:
1)经营部联系购买、承租单位,签定销售、租赁合同,合同应报总经理审批。
2)购买、承租单位向财务部交纳购买款、租金,财务部开具发票。
3)管理部门填制“固定资产处理审批单”,办理固定资产移交手续。
4)财务部、综合部进行固定资产注销、租出登记处理。
2、以固定资产对外投资的处理:
1)公司以固定资产作价对外投资的,由生管部根据董事会批准的投资计划组织实施。
2)由生管部组织相关技术人员、经营、财务人员或聘请资产评估中介机构对固定资产价值进行评定。
3)与投资单位或联营单位签定固定资产折价协议,协议应报公司总经理审批。
4)生管部填制“固定资产处理审批单”,办理固定资产调拨移交手
5)财务部开具发票。
财务部、综合部办理注销手续。
3、对外捐赠固定资产的处理:
1)公司对外捐赠固定资产应经董事会批准。
2)生管部根据董事会批准文件,办理调拨手续。
3)财务部开具发票。
财务部、综合部办理注销手续
第十九条公司因生产经营需要可向外租入的固定资产的处理:
1.使用部门向生管部提出申请,生管部核准后,与出租单位签定租赁合同,租赁合同应报总经理审批。
2.生管部向使用单位办理办理固定资产移交手续。
3.财务部、综合部登记固定资产卡片等资料。
第二十条固定资产内部调拨处理:
固定资产内部调拨是指固定资产存放位置、使用部门发生改变,应办理的手续。
1.固定资产内部调拨由原使用部门填制“固定资产调拨申请表”,
经相应管理部门(生产单位、生管部、综合部、财务部)签署后实施。
2.调入单位在“固定资产调拨申请表”上签字接收。
3.财务部、综合部根据调拨申请表调整账卡等资料。
第六章固定资产的日常管理和清查
第二十一条固定资产的日常管理内容:
1.生产设备管理部门生管部应建立健全固定资产(主要是设备)日常维护保养制度、维修费定额管理制度、定期检查制度、台账管理制度。
2.固定资产使用部门应建立健全固定资产责任管理制度、岗前培训制度、安全操作制度,重要设备操作应持证上岗。
第二十二条固定资产的清查:
1.清查时间安排:
每年11月-12月。
2.清查工作组织:
以分管副总经理为领导,生管部、财务部、综合部为主成立“固定资产清查工作小组”,清查人员包括生产单位、生管部、综合部、车间固定资产(设备)管理人员、财务部。
3.清查工作程序:
1)制定清查工作计划、确定清查重点。
2)具体清查。
3)填写固定资产清查报告表,提出处理意见,报公司总经理审批,并进行相应处理。
4)清查工作总结。
4.清查内容:
1)检查相关部门固定资产日常管理制度是否齐全,是否认真贯彻执
行。
2)检查账、卡、物是否相符,标识是否规范、正确,责任人是否落
实。
3)检查固定资产使用状况,检查报废固定资产是否及时处理,是否存在闲置固定资产。
第七章固定资产的报废及清理
第二十三条固定资产报废的规定:
1.折旧年限已到,无修复价值,不能继续使用的允许报废;
能继续使用的不许报废。
2.折旧年限未到,已毁损无法修复,或因工艺配套、技术改造、技术进步须更新的,允许提前报废。
第二十四条固定资产报废程序及清理:
1.使用部门向生管部提出书面申请报告。
属办公用固定资产由使用部门向综合部提出申请。
2.生管部、综合部组织相关技术人员对申请报废固定资产进行鉴定,判定是否符合报废条件。
3.生管部、综合部根据鉴定结果,提出处理意见并报公司总经理审
批。
4.经营部组织对报废固定资产残余实物进行变卖处理。
5.财务部进行报废固定资产账务清理,结转处理损益,注销报废固定资产卡片。
6.固定资产使用部门、管理部门进行报废记录。
第八章固定资产档案管理
第二十五条各固定资产管理部门、使用部门应将固定资产档案管理
列入本部门档案管理内容,严格管理。
第二十六条房屋产权、主要建筑物、主要生产设备的可行性研究报
告、批文、技术资料等档案资料原件,固定资产管理部门应整理上交公
司综合部归档保管。
第九章附则
第二十七条本制度由综合部负责解释。
第二十八条本制度自发布之日起执行,修改时亦同,公司以前制
定的相关规定同时废止。
附表单:
1、购置固定资产申请单
2、固定资产验收单
3、工程竣工验收单
4、固定资产处理(报废)审批单
1购置固定资产申请单
本溪市金和矿业有限公司
购置固定资产申请单
申请部门:
年月日
名称
数量
规格型号
单价
厂牌
总计金额RMB
附属设施
主要用途
购置效益
申请部门领
管理部门
总经理
导审核
领导审核
审批
固定资产验收单
经办人:
验收日期:
年
月日
设备名称
资产编码
制造厂家
所属部门
保管人
开始使用日期
增加方式
单价(含税)
原值
验收情况记录
验收人员会签
部门主管审核
分管领导审批
工程项目验收单
项目名称:
项目类别:
1、安全项目□;
2、生产项目□;
3、其它
施工单位:
施工地点:
施工负责人:
序号
项目内容
结算金额RMB
项目结算情
1
况
2
3
合计
验收情况记
录
遗留缺陷
结论
月
日
验收人签字
项目负责人
签字
部门主管
分管领导
固定资产处理(或报废)审批单
金额单位:
元
资产编号
资产名称
型号规格
购置日
数
累计折旧
净值
期
量
使用部门
提出资产
处理(或
报废)原
因
申请人(签字):
资产管理
部门审核
意见
分管领导审核:
审批意见
总经理审批:
注:
1.由使用部门详细说明资产处理或报废原因(特殊情况另附材料说明)。
2.资产管理部门针对资产使用状况和提出的处理或报废原因进行综合处理意见。
3、固定资产报废根据资产使用部门提出申请,管理部门领导审核,总经理审批的流程。
4、申请报废的固定资产应保持完整,未经同意,任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件;
5.此表一式三份,一份资产管理部门入账,一份财务部门入账,一份使用单位留存。
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- 固定资产 管理制度