c出纳会计业务分录大全Word下载.docx

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短（长）期借款100000

6、借入三年期借

应付账款500000

长期借款500000

7、以存款偿还短（长）期借款100000元。

8、开出转账支票一张,以存款偿还前欠A公司购货款150000元。

应付账款——A公司150000

银行存款150000

9、收回B企业前欠货款300000元存入银行。

银行存款300000

应收账款——B公司300000

10、向A公司购买甲材料1200千克,单价50元。

向B公司购买乙材

料600千克,单价30元。

货物已验收入库,款项尚未支付。

原材料

——甲材料60000

——乙材料18000

应付账款——A公司78000

11、向丙厂购进材料250000元,其中200000元以存款支付,其余

暂欠。

原材料250000

银行存款200000

应付账款50000

12、向乙公司购入一项专利技术,价款200000元已用银行存款支付。

无形资产200000

银行存款200000

13、购买固定资产价款200000元,进项税额34000元。

款项以存款

支付。

旧:

固定资产234000

银行存款234000

新:

固定资产200000

应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税

额）34000

银行存款234000

14、赊购办公用的计算机一台,价值10000元。

固定资产10000

应付账款10000

15、向乙单位销售产品一批,货款120000元已收存银行。

银行存款120000

主营业务收入120000

16、销售本企业生产的产品一批,价款500000元,款项尚未收到。

应收账款500000

主营业务收入50000

17、生产领用甲料1000千克,单价50元,领用乙料500千克,单

价30元。

生产成本65000

——甲料50000

——乙料15000

18、结转制造费用18000。

生产成本18000

制造费用18000

19、计提固定资产折旧198000元,其中生产车间148000元,行政

管理部门50000元。

制造费用148000

管理费用50000

累计折旧198000

20、结转本企业生产入库的完工A产品一批,生产成本200000元。

库存商品200000

生产成本200000

21、结转本月销售A产品的销售成本95000元。

主营业务成本95000

库存商品——A产品95000

22、按本月应付工资总额的14%计提职工福利费25800元,其中:

按生产工人工资计提21000元,按车间管理人员工资计提1900元,按厂部管理人员工资计提2400元,按福利人员工资计提500元。

生产成本21000

制造费用1900

管理费用2900

应付职工薪酬25800

23、以现金100000元发放本月职工工资。

应付职工薪酬100000

24、采购员张三出差前预借差旅费2000元,以现金支付。

其他应收款——张三2000

库存现金2000

25、采购员凭据报销差旅费2300元,以现金补付张三300元。

管理费用2300

库存现金300

26、以银行存款支付广告费20000元。

销售费用20000

银行存款20000

27、计算并结转所得税费用50000元.

计税时:

所得税费用50000

应交税费——应交所得税50000

结转所得税费用:

本年利润50000

28、以银行存款上缴企业所得税50000元。

银行存款50000

29、以银行存款支付行政管理部门的电话费2100元。

管理费用2100

银行存款2100

30、经批准用盈余公积300000元转增资本。

盈余公积300000

实收资本300000

31、摊销无形资产价值87000元。

管理费用87000

无形资产87000

累计摊销87000

32、报废固定资产一台,其原价为80000元,已计提折旧为65000

固定资产清理15000

累计折旧65000

固定资产80000

同时:

营业外支出15000

33、在现金清查中,发现库存现金较账面余额多出280元,原因尚未

查明。

库存现金280

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢280

34、结转收支账（或将损益类账户本期发生额结转到“本年利润”）

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

本年利润

35、将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。

主营业务收入2000000

本年利润2000000

36、结转管理费用350000。

本年利润350000

管理费用350000

37、年末,将本年利润121800结转到“利润分配——未分配利润”账

户。

本年利润121800

利润分配——未分配利润121800

38、决定以盈余公积80000元向所有者分配利润。

盈余公积80000

应付股利80000

39、经批准将企业原发行的200000元应付债券转化为实收资本。

应付债券200000

实收资本200000

40、开出现金支票300元支付对A单位的赔偿款。

营业外支出（或其他应付款）300

银行存款300

41、车间领用一般消耗材料1000元。

制造费用1000

原材料1000

42、按规定程序减少注册资本500000元,用银行存款向所有者支付。

实收资本500000

银行存款500000

43、以存款偿还到期的短期借款8000元,同时支付借款利息300元。

短期借款80000

财务费用300

银行存款8300

44、接受某单位捐赠设备一台,价值60000元。

固定资产60000

资本公积60000