《审计实务》课程整体设计Word格式文档下载.docx
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能陈述货币资金和各业务循环所涉及的主要业务活动
能熟练陈述收款业务、付款业务、采购交易、销售交易、筹资活动、投资活动、成本会计制度、工薪的关键内部控制
能熟练陈述销售交易和采购交易的主要实质性程序
能陈熟练述针对货币资金和各个业务循环所涉及的主要账户实施的主要实质性程序
能陈述终结审计阶段的主要工作,能熟练陈述不同意见类型审计报告的条件及应考虑的主要因素
掌握审验程序
掌握验资报告的要素与格式
4.课程内容设计
序号
项目名称
时数
1
项目1认知财务报表审计
2
项目2销售与收款循环审计
10
3
项目3采购与付款循环审计
4
项目4生产与存货循环审计
5
项目5人力资源与工薪循环审计
6
项目6筹资与投资循环审计
8
7
项目7货币资金审计
项目8完成审计工作与出具审计报告
9
项目9验资
合计
60
5.能力训练项目设计
编号
能力训练项目名称
学时
拟实现的能力目标
相关支撑知识
训练方式、手段及步骤
1.1
拟定审计方案
1.能够运用相关的审计方法了解被审计单位基本情况、评估被审计单位审计风险、确定审计重要性水平
2.能够拟定审计业务约定书、撰写审计计划
掌握了解被审计单位基本情况、评估被审计单位审计风险、确定审计重要性水平、拟定审计业务约定书、撰写审计计划的基本审计程序和方法
完成编号1.1拟定审计方案的项目任务
1.2
销售与收款循环审计
1.能够围绕内部控制目标设计销售交易的控制测试方案
2.能围绕销售交易的内部控制实施控制测试
3.能够围绕内部控制目标实施销售交易的实质性程序
4.能对主营业务收入、其他业务收入、应收账款和坏帐准备实施实质性程序
1.能陈述销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录
2.能陈述销售与收款循环所涉及的主要业务活动及相关控制
3.能陈述销售交易的内部控制
4.能陈述营业收入、应收账款和坏帐准备的审计目标
5.能根据销售交易控制测试结果确定营业收入、应收账款和坏帐准备的主要审计目标
完成编号1.2销售与收款循环审计的项目任务
1.3
生产与存货循环审计
1.能够围绕内部控制目标设计成本会计制度和工薪的控制测试方案
2.能根据成本会计制度和工薪项目组成和流程实施控制测试
3.能够实施存货监盘、计价测试
1.能陈述存货与仓储循环所涉及的主要凭证与会计记录
2.能陈述存货与仓储循环所涉及的主要业务活动及相关控制
3.能陈述成本会计制度的关键内部控制
4.能陈述营业成本的审计目标
5.能根据成本会计制度和工薪控制测试结果确定存货的主要审计程序
完成编号1.3生产与存货循环审计的项目任务
1.4
采购与付款循环审计
1.能够围绕内部控制目标设计采购交易的控制测试方案
2.能围绕采购交易的内部控制实施控制测试
3.能够围绕内部控制目标实施采购交易的实质性程序
4.能对应付帐款和固定资产实施实质性程序
1.能陈述采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录
2.能陈述采购与付款循环所涉及的主要业务活动及相关控制
3.能陈述采购交易的关键内部控制
4.能陈述应付帐款和固定资产的审计目标
5.能根据采购与付款循环控制测试结果确定应付帐款和固定资产的主要审计目标
完成编号1.4采购与付款循环审计的项目任务
1.5
筹资与投资循环审计
1.能对应付债券和投资实施控制测试
2.能够实施存货监盘、计价测试
3.能对短期借款、长期借款、财务费用实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润实施实质性程序
1.能陈述筹资与投资循环所涉及的主要凭证与会计记录
2.能陈述筹资与投资循环所涉及的主要业务活动及相关控制
3.能陈述筹资活动和投资活动的关键内部控制
4.能陈述借款相关项目和所有者权益相关项目审计的特征
完成编号1.5筹资与投资循环审计的项目任务
1.6
人力资源与工薪循环审计
1.能评估人力资源与工薪循环的重大错报风险;
2.能对人力资源与工薪循环实施控制测试;
3.能对应付职工薪酬实施实质性程序;
1.了解人力资源与工薪循环主要活动及其内部控制;
2.熟悉人力资源与工薪循环的控制测试程序;
3.掌握应付职工薪酬实质性程序
完成编号1.6人力资源与工薪循环审计的项目任务
1.7
货币资金审计
1.能够围绕内部控制目标设计货币资金控制测试方案
2.能够实施货币资金控制测试
3.能根据审计目标选择适当的审计程序
4.能够监盘库存现金,并准确编制库存现金盘点表
5.能熟练检查银行存款余额调节表,并对不符事项提出调整建议
1.能陈述货币资金审计涉及的凭证和会计分录
2.能陈述收款业务、付款业务和零用金的关键内部控制
能陈述库存现金、银行存款及其他货币资金主要的实质性程序
3.能区分库存现金、银行存款及其他货币资金主要实质性程序的异同
完成编号1.7货币资金审计测试的项目任务
1.8
终结审计与审计报告
1.能编制审计差异调整表和试算平衡表
2.能撰写审计总结
3.能进行审计工作底稿的总体性复核
4.编制及致送审计报告
1.能陈述终结审计阶段的主要工作
2.能陈述不同意见类型审计报告的条件
3.能陈述审计报告类型应考虑的主要因素
完成编号1.8终结审计与审计报告的项目任务
1.9
验资
1.能陈述验资的定义
2.能陈述验资的种类
3.能陈述验资的程序
4.能陈述验资报告的内容
1.能按照验资程序使用恰当方法对不同出资进行审验
2.能根据不同验资类型,编制相应的验资报告
完成编号1.9验资的项目任务
6.教学进程设计
周次
教学目标和主要内容
教学组织形式
考核内容和方法
能力目标
能力训练项目编号
主要教学内容
工作任务1:
填写被审计单位基本情况表
工作任务2:
填写审计风险初步评估表
工作任务3:
填写重要性水平评估表
工作任务4:
拟定审计业务约定书初稿
工作任务5拟定审计计划
案例引导设问、教师讲解、学生解答
任务完成的形成性考核与终结性考核
能够评估销售与收款循环的重大错报风险
2.1
工作任务:
了解被审计单位销售与收款循环内部控制,评估其重大错报风险
能运用分析程序、检查、重新计算等方法对主营业务收入实施实质性程序
2.2
能营业务收入实施实质性程序
教师典型例题讲解、学生进行训练
能运用函证、分析程序、检查、重新计算等方法对应收账款和坏帐准备实施实质性程序
2.3
能对应收账款和坏帐准备实施实质性程序
能够评估生产与存货循环的重大错报风险
3.1
了解被审计单位生产与存货循环内部控制,评估其重大错报风险
能够实施存货监盘测试
3.2
对被审计单位的存货实施监盘测试
能够实施存货截止测试与计价测试
3.3
对被审计单位的存货实施截止测试与计价测试
能够评估人力资源与工薪循环的重大错报风险
4.1
了解被审计单位人力资源与工薪循环内部控制,评估其重大错报风险
能对应付职工薪酬实施实质性程序
4.2
对被审计单位的应付职工薪酬实施实质性程序
能够评估采购与付款循环的重大错报风险
5.1
了解被审计单位采购与付款循环内部控制,评估其重大错报风险
11
能对应付账款实施实质性程序
5.2
对应付账款实施实质性程序
12
能对固定资产实施实质性程序
5.3
对固定资产实施实质性程序
13
能够评估投资与筹资循环的重大错报风险
6.1
了解被审计单位投资与筹资循环内部控制,评估其重大错报风险
14
能对短期借款、长期借款、应付债券、财务费用实施实质性程序
6.2
对短期借款、长期借款、应付债券、财务费用实施实质性程序
15
能对交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资收益实施实质性程序
6.3
对投资相关项目实施实质性程序
16
能够围绕内部控制目标设计货币资金控制测试方案;
7.1
了解被审计单位货币资金的内部控制,评估其重大错报风险
17
能够运用检查、重新计算等方法对库存现金实施实质性程序并对不符事项提出调整建议
7.2
对库存现金实施实质性程序
18
能运用分析程序、检查、函证、重新计算等方法对银行存款实施实质性程序并对不符事项提出调整建议
7.3
对银行存款实施实质性程序
19
能编制审计差异调整表和试算平衡表
8.1
编制审计差异调整表和试算平衡表
20
能对或有事项和期后事项实施实质性程序
8.2
对或有事项和期后事项实施实质性程序
21
能够形成恰当审计意见并撰写审计报告
8.3
根据被审计单位相关事项形成审计意见并撰写审计报告
22
能按照验资程序使用恰当方法对不同出资进行审验
9.1
按照验资程序使用恰当方法对不同出资进行审验
23
能根据不同类型的验资,编制相应的验资报告
9.2
根据不同类型的验资,编制相应的验资报告
24
系统复习
7.教学方法设计
针对高职高专财务信息管理专业学生的来源的多样化特点以及现代计算机网络、多媒体技术应用的普及,结合学生的兴趣爱好和本课程的教学要求,在总结过去的经验基础上,主要采取以下教学方法和教学手段:
1.案例教学法。
对于审计实务部分,经常采用案例式教学方法,在每一章中每个项目的审计都设计一个实地情景案例,以便使学生身临其境的了解一个注册会计师在社会审计中地位和作用。
把所学到的会计知识和审计知识恰到好处地应用到实践中去,让学生立刻有成就感,从而激发学生的学习积极性。
把案例教学作为主要授课方式已经成为审计课程的一大特点。
2.错误提示型教学。
教师通过对学生的作业进行总结,把学生作业中的同类错误展示给学生,做出提示,以免学生再犯类似错误;
在教研活动中,教师之间也经常进行学生作业交流,把学生常犯的典型错误整理出来,提供给学生作为借鉴,从而达到优秀的教学经验和教学资料共享的目的。
3.应用现代教育技术教学。
审计课程采用现代化的教学手段,制作完成了电子教案和教学辅助课件,使教、学更加生动,激发学生学习兴趣,同时采用论坛等形式,调动学生主动学习的积极性。
4.讨论式教学。
首先将学生分成几个小组对同一审计案例进行讨论,每个小组提出自己的审计意见,讲出理由,最后由教师进行评议,选出最好的审计方案及提交的审计报告。
既可充分发挥学生的团队精神,同时又能汲取别人的经验,达到取长补短、共同进步的目的。
5.实训模拟教学。
本课程采用模拟实训教学模式,通过模拟注册会计师事务所从承接审计业务到出具审计报告的全过程及审计工作底稿的填写,强化学生会计职业能力培养。
本学期,我在教学中又增了让学生自行设计审计业务,包括可能出现的错报、漏报,可能发生的舞弊行为。
然后再进行分析、找出审计线索与证据,并提出调整意见。
在教学方法组织实施过程中,按照班级和专业,由具有实践经验的教师作为学生的指导教师,指导方法是归纳课堂理论,引导学生实践,总结实验结果,记录实验成绩的方法。
在实验中,要求学生分组,在实验过程中,鼓励发挥团队精神,开发学生的智力,培养学生学习的兴趣。
学生通过实验,更加准确地掌握了知识,并学会了应用,几年来的实验课程都深受学生的欢迎。
8.考核与评价方案设计
8.1考核方式及成绩评定标准
本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方法进行考核。
成绩总评类型
考核类型
考核内容
成绩评定标准
成绩评定结果
非集中实践成绩总评
形成性考核
出勤(10%)
根据学生出勤率计算分值。
其中,旷课学时据实计算;
迟到、早退按学时数乘以0.8;
请假按学时数乘以0.5。
根据出勤、讲授、作业、分散实践和期末考试等考核内容相加计算
讲授(30%)
课堂回答问题(10%)
根据课堂回答问题的次数与质量计算分值。
课堂与老师及同学交流(10%)
根据与老师及同学交流的数量与质量计算分值。
作业(10%)
作业评阅成绩划分为5分、4分、3分、2分、1分、0分,其中,未交作业者计0分,交作业者,按作业质量计分。
分散实践(10%)
小组讨论情况报告(2%)
根据小组讨论的次数、时间、结果计算成绩
组内互评(2%)
组内互评成绩(按百分计)的平均成绩乘以2%
组间互评(2%)
组间互评成绩(按百分计)的平均成绩乘以2%
案例分析报告(4%)
格式规范、分析过程有理有据、结论合理
终结性考核
期末考试(50%)
根据期末考试成绩乘以50%计算分值。
集中实践成绩总评
成绩评定结果分优秀、良好、中等、合格、
不合格五个等级。
91~100分为优秀;
81~90为良好;
71~80分为中等;
60~70分为及格;
60分以下为不及格。
底稿编制学习40%
1.资料查取思路是否清楚。
2.复核计算是否正确。
3.要素内容是否完整。
4.结论是否正确。
底稿编制测试40%
底稿编制考核20%
审计报告
1.审计意见的分析过程是否完整
2.形成的审计意见是否正确
3.审计报告格式是否规范
4审计报告的措辞是否恰当
8.2学习效果评价
学习效果评价应具有科学的评价目的,即促进学生的发展。
应注重个体性和个体差异的特点,能使学生在学习过程中增强信心、提高技能、发挥潜能。
学习效果评价不但应包括终结性评价,也应包括形成性评价,并且形成性评价应该成为评价的主体。
也就是说,应将评价的重心从关注学生学习的结果走向关学习的过程,通过关注“过程”达到促进“结果”提高的目的。
学习效果评价重视全面性、整体性和综合性,要从知识和能力、过程与方法、情感态度与价值观几个方面进行评价,以全面考察学生的专业素质。
学习效果评价应注意评价主体的多元化,既有督导评价,同事评价还有学生评价。
9.其他
9.1参考教材:
《审计实务》张军平清华大学大学出版社2012年
参考书:
《审计》CPA考试委员会中国财政经济出版社2013年
《审计学》朱荣恩高等教育出版社2001年
《内部审计原理与技术》IIA中国审计出版社2000年
参考资料:
《内部会计控制规范》(2001年7月12日-2004年8月19日)
《中国注册会计师审计准则第1101号-第1633号》
《国注册会计师鉴证业务基本准则》
《企业会计准则第1号-第38》
《内部审计实务标准》
《内部审计准则》
网络资源:
中国注册会计师协会网站
中华人民共和国审计署网站
中国内部审计协会网站
9.2其它需要说明事项
(1)本课程根据教学目标要求对教材作了适当地取舍处理,同时考虑自编教材。
(2)本课程十分注重教师额教学引导和学生的实务操作能力的培养及训练。
由于课时限制,被审计单位的业务处理能力训练内容都展开到课外进行,需要精心策划以及学生的配合,希望通过各种能力训练提高学生的业务能力、操作能力和岗位胜任能力。
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- 审计实务 审计 实务 课程 整体 设计