一份出纳的日常工作清单Word文档格式.docx
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一份出纳的日常工作清单Word文档格式.docx
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第二种,计算出来的格式为×
月
3、根据身份证号可以计算性别
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男"
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女"
第二节出纳支票填写
1.现金支票
每天根据公司业务的需要到银行提现,提现时需要写现金支票,现金支票的支付期限是10天,然后找会计盖财务章,老板盖法人章,背面也是盖财务章和法人章。
2.转账支票
就是你付给别的公司的资金(如货款,运费,付给人才市场的保险费,都可用转账支票),转账支票主要是用于同城市之间的资金往来,还有一项要补充:
转账支票只在正面盖财务章和法人章,如果你收到别的单位交给你的转账支票的话,你可以在背面请会计和老板盖上公司章和法人章,然后到你的银行对公窗口去存入。
当然,如果对方公司银行离你公司很近,你也可以拿着进账单去对方银行转账,速度能快一点。
3.电汇凭证
异地的银行往来要填电汇单。
千万要仔细,写错了要发了退票的,这个电汇单是要收费的,跟我们个人在银行给异地汇款发生手续费一样。
4.工资的报盘
这个很简单,就是你公司发工资时要报送电子表格,你要先打印出来,盖财务章,然后把这个电子表格做成记事本的格式拿到银行去(有的银行也许报盘方式不一样,但大同小异),填写转账支票2张给银行,上面出票人是你,收款人也是你,为什么是2张转账支票呢,1张是工资总额,1张是每个人报盘银行一般收取2元手续费。
比如说你工资当月工资总额是500000元,有200个职工,每个人收取手续费2*200=400元,那么1张转账支票是500000元,1张是400元。
(刚参加工作时做的是费用会计,总听自己公司的出纳说报盘报盘的,一直到自己做时才明白报盘是怎么回事)。
5.现金,银行日记账
每个月会计一般会把当月所有的凭证给你,你根据凭证登账就是了,一般是不会错的。
比如说你当月提了20万现金,减去每个人发生的费用一共是18元,最后你现金日记账为2千,再加上余额2万,你现金账上就是2.2万。
这个你必须每个月和你公司的会计对现金账余额,包括银行日记账。
必须对上,才能进行登账。
第三节企业各税报税日期
1、国税
报增值税(按月申报),买数字证书,在网上申报,必须打印出申报表,手工的不收。
每月报税前在税控机上打印出小票,拿着税控机的用户卡和小票,和申报表及财务报表去大厅报税。
需要注意,网上申报必须先申报财务报表,再申报纳税报表(最好去税局大厅问情楚)。
2、企业所得税(按季申报)流程同上。
3、地税,如果没有实行网上申报,直接拿着财务报表和申报表去办。
4、城建税(月报)
5、教育费附加(月报)
6、印花税(季报)
山西公司注册备注:
如果是新企业,头一个月若没有收入,要看税务局让不让你零申报,如果不能,税务局给你核定一个数,你头一个月要按这个数交税。
第四节行政出纳具体工作内容
简单的介绍一些行政出纳的工作内容,每个企业的行政内容可能差异很大,但是出纳的工作内容,主要包括以下几个方面:
货币资金核算、往来结算、工资核算、登记现金和银行存款日记账。
1、货币资金核算。
日常工作内容有:
(1)办理现金收付,审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。
对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。
收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(2)办理银行结算,规范使用支票。
严格控制签空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用的空白支票应交给签发人。
对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。
支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记账,保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。
现金的账面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。
对于末达账款,要及时查询。
要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
(4)保管库存现金,保管有价证券。
对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。
如有短缺,要负赔偿责任。
要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
(5)保管有关印章,登记注销支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。
但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
(6)复核收入凭证,办理销售结算。
认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。
发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
2、往来结算。
(1)办理往来结算,建立清算制度。
办理其他往来款项的结算业务。
现金结算业务的内容,主要包括:
企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;
企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;
低于结算起点的小额款项结算;
根据规定可以用于其他方面的结算。
对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;
应付,暂收款项,要抓紧清偿。
对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。
实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。
对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。
建立其他往来款项清算手续制度。
对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。
(2)核算其他往来款项,防止坏账损失。
对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。
年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。
3、工资核算。
(1)执行工资计划,监督工资使用。
根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。
对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。
(2)审核工资单据,发放工资奖金。
根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。
按照车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记账凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。
发放的工资和奖金,必须由领款人签名或盖章。
发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册,并注明记账凭证编号,妥善保管。
(3)负责工资核算,提供工资数据。
按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。
根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。
4、登记现金日记账和银行存款日记账。
定期核对库存、与银行对账,编制银行存款余额调节表。
第五节财务报销制度及报销流程
1、总则
第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条本制度适用公司全体员工。
2、借支管理规定及借支流程
第四条借款管理规定
(一)出差借款:
出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定:
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;
(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金。
(二)审批流程:
主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款:
借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
3、日常费用报销制度及流程
第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:
根据费用性质填写对应单据;
严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;
金额大小写须完全一致(不得涂改);
简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条差旅费报销制度及流程。
(一)费用标准:
职务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用
一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天
部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天
总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
(二)费用标准的补充说明:
1.住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿;
超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准,12:
00以后出发(或12:
00以前到达)以半天计,12:
00以前出发(或12:
00以后到达)以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算,原则上采用额度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费,同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三)报销流程
1.出差申请:
拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费:
出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。
3.购票:
出差人员持审批过的出差申请复印件,到行政部订票(原则上机票一律用支票支付,特殊情况不能用支票的,需事先书面说明情况,经审批人签字后报财务备案)。
4.返回报销:
出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批;
原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费:
为了兼顾效率与公平的原则,员工的手机费用的报销采用与岗位相关制,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费:
公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司统一支付话费。
不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续,若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因,特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条交通费报销制度及流程
(一)费用标准:
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(含因公公交车票),在车票背面签经办人名字,并由行政部派车人员签字确认,按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:
按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:
为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理,集中购置,并指定专人负责。
1.购置申请:
公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算,实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序:
报销人先填写费用报销单(附出入库单),按日常费用审批程序报批。
审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集:
财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用。
库存用品作为公共费用,待实际领用时分摊。
第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1.招待费:
为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:
为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司人力资源部门统一管理,各部门培训需求应及时报送人力资源。
人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费:
在保证满足需要的前提下,尽量节约成本,注意资源共享。
各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》,在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用:
根据实际需要据实支付。
(二)报销流程:
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续,按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
4、工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条工薪福利支付流程
(一)工资支付流程:
(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;
(2)总经理提供职工月度奖金分配表;
(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;
(4)按工薪审批程序审批;
(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;
(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程:
(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;
(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;
社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续,财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认,若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批,审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
5、专项支出财务报销制度及流程
第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请:
按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准:
相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销:
(1)资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续,按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
(2)按资金支出规定审批程序审批;
(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;
(4)若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围:
其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准:
此类费用一般金额较大,由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等),经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案,以便财务备款。
2.签订合同:
由直接负责部门与合作方签订正式合作合同,(合同签订前由公司法律顾问的审核,合同应注明付款方式等)。
3.付款流程:
(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批:
主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批;
(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;
6、报销时间的具体规定
第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
1.财务报销:
公司财务部每周四为财务报销日。
若当月的最后一个报销日在该月的28日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制,可随时办理。
7、附则
第二十条本制度解释权归公司财务部。
第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第六节每月会计作帐流
4k-R9~7}5`.y,X:
I1Y1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
6C$P)@)B5n)O'
I.V4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
1、记账凭证
1、必须具备如下内容
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l7P8r4b)j+Q-`(l)填制凭证的日期:
收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;
转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号:
记账凭证必须编号,有利于查找。
9G9K,D/@!
\.L:
i#q(3)经济业务摘要:
摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目:
会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额:
记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。
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p2\9b3T(6)所附原始凭证的张数:
原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。
6r(w#Z#\5a1w(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:
以便于明确经济责任。
3q2L;
W*R+r6@*B0b2、记账凭证审核的内容
(1)填制凭证的日期是否正确:
收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;
转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号,编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;
总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。
*Y
h(^5Z6|(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
+^;
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- 配套讲稿:
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