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财务费用管制制度01141doc
财务费用管理制度201101141
**项目部财务管理制度
为了加强项目建设资金的管理,规范财务支出行为,提高资金的使用效益,确保工程项目顺利实施,根据有关财经法规精神,结合项目部实际情况,特制定本财务管理制度。
一、原则:
财务管理实行统一领导,统一计划,统一管理,项目部经理负责制的原则。
所有资金支出实行一支笔审批制度。
二、资金使用范围。
项目建设资金专项用于本项目概算批准的工程项目,具体包括土建和建筑安装工程费、设备和材料购置费、勘测和设计费、监理费、日常生产管理运营费用等,不得开支与本项目无关的任何费用。
三、强化项目预算内资金管理,对项目预算内资金实行专项管理。
预算内资金主要用于工程款支付,实行专款专用。
四、项目核算配备专职会计人员,并建立财务岗位责任制。
五、建立内部财务管理体制,明确职责划分:
(一)项目负责人。
遵守国家法律法规,根据项目计划、预算组织项目实施;具体确定内部财务机构、配备合格会计人员;组织拟定内部财务管理制度;组织进行筹融资工作;接受财政、税务、审计机关的财务监督检查等。
(二)项目财务负责人。
宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务事项;协调各种经济财务关系以及各职能部门与财务部门的关系;组织制定财务计划、编制财务预算并负责其实施;定期检查财务预算的执行情况,研究解决执行中的问题;按项目需求具体执行筹融资工作;负责组织财务核算,审核财务决算等。
(三)财务部门。
具体履行财务管理职责,做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算编制工作;负责资金的筹集和使用;建立健全内部财务管理制度,做好财务管理基础工作;应积极参与项目评估、概预算审
十、出纳管理规定
(一)出纳应严格按照国家有关资金管理、银行结算制度的规定办理现金收支和银行结算业务。
(二)现金和银行存款应建立日记账,做到日清月结,月底会计应编制现金及银行存款调节表,出现差异时应说明原因。
(三)负责销售现场收款的出纳,每天十七时前必须将所收现金进账,不能及时进账的,次日上午十二时前必须完成进账工作。
同时每天必须建立日记账并填报日销售、现金和刷卡进账报表。
十一、为确保工程质量,实行预留工程“保留金”制度。
工程建成完工后,预留工程保留金一般控制在3-5%,待工程竣工验收并保修期满后付给。
十二、为方便项目核算和指标考核,每月27日结账,27日后各种款项费用在下月报销支付,工程款项遇特殊情况经项目负责人同意后可在27日后支付。
十三、财务人员应认真履行职责,严格遵守国家财经法规和公司财务规章制度,控制好公司资金、费用的开支,准确、及时、完整地向有关部门报送相关财务报表。
十四、附则:
本制度自下发之日起执行,最终解释权归财务部。
二〇一〇年十一月二十九日
**部工程款结算支付规定
为了使工程价款结算工作程序化、规范化,加强结算纪律,明确各部门和人员在工程价款结算中的责任,遵照国家有关规定,结合本项目部实际情况,制定本规定。
一、工程价款结算应严格按照签订的合同进行结算,以单个合同为工程价款结算的基本项目,采用一个合同设置一个工程价款结算单的办法。
二、工程价款结算项目与合同项目应相互对应,合同以外的项目按合同变更处理,在结算时单独反映。
三、有关部门和人员在工程价款结算中的职责如下:
(一)项目负责人:
对工程价款结算负领导责任,负责工程价款结算的审批。
(二)工程部门:
核实价款结算的单价和工程量。
(三)财务部门:
办理工程价款支付、预付款项、水电费、违约金抵扣、质量保证金扣留等手续。
四、工程价款结算依据及形式
(一)承包合同中成为工程价款结算依据的条款有:
1、结算形式约定;
2、结算价格认定方式的约定;
3、已完工程量认定方式的约定;
4、预付工程款支付与抵扣方式的约定;
5、质量保证金扣除方法、比例及支付条件的约定;
6、违约责任约定;
7、其他有关工程款结算的条款。
(二)除承包合同外,工程价款结算的其他资料:
财务分析报告范文
20**年一季度财务分析
一、利润分析:
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。
净利润下降原因:
一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:
利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:
营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:
产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:
一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:
①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。
目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。
其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。
其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。
其中:
产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元,47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。
其减少的原因是:
由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。
销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;而销售成本增加295.09万元,增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)销售收入结构分析:
一季度集团完成销售收入7470.4万元。
出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:
1.出口贸易创汇收入602.8万美元,同比增加258.8万美元,增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元,完成年度计划的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比,增加287.5万元,增长了38.95%。
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口业务量,其对销售总额、成本总额的影响也。
1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂),增长55.97%;2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。
(三)销售收入的赊销情况分析 2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比,增加了431.7万元,应收账款增长了12.9%。
其中:
应收账款账龄在三年以上的有253.7万元,占7.66%,1-2年的应收账款3058.3万元,占赊销总额的92.34%。
说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是:
⑴各代表处赊销收入286.12万元,占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元,其不良及风险赊销款872.53万元,占其赊销收入的43%。
(不良应收款占28%,风险应收款占16%)
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析集团全部产品销售成本6701.09万元,较上年同期2438.07万元增长57%。
其中:
⑴出口产品销售成本3877.22万元,占成本总额的57.9%,同比增加1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);⑵本部国内产品销售成本1830.05万元,占成本总额的27.3%,同比上年增加539.54万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);⑶AY分公司产品销售成本993.81万元,同比698.72万元,增加295.08万元,增长42.23%,占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:
①出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。
国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加
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