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生效后,以前出台的与本制度不一致的有关规定,以本制度为准。
财务开支、费用报销管理制度
1、为了统筹安排资金,控制费用开支,酒店财务实行集中管理,执行总经理“一支笔”审批制度,财务开支、费用报销一律报总经理批准。
2、实行酒店财务开支计划管理,各部门根据经营目标,编制各自的经营费用控制计划,经财务部汇总后报总经理批准,并在此基础上编制财务计划。
3、差旅费报销规定:
A、为保证出差人员工作与生活的需要,本着利于工作、节约开支的原则,对出差人员的住宿费、交通费、伙食费实行“按级定标、按标控制、分项计算、累计考核、凭据报销、超标自负”的办法。
B、工作人员出差时须先填写“借款单”,写明出差事由、地点、人数、预计天数给预支金额等。
按借款程序(经办人-部门经理-总经理-财务部经理)审批后,方可借支差旅费。
C、出差人员必须将以前借支的款项结清,才能借支本次差旅费。
D、工作人员出差住宿费、交通费、伙食费补贴天数,按自然(日
历)天数计算。
E、工作人员出差报销标准如下表:
标准职务交通费用住宿费市内交通补贴伙食费补贴
用补贴岛内岛外
总经理据实报销2808080100
副总经理据实报销180303050
部门经理据实报销150102025
其余人员据实报销8051015
F、总经理出差超出标准部分据实报销。
G、营销人员差旅费报销标准:
职务标准伙食补贴交通补贴住宿补贴
营销总监6030220
营销部经理5025200
营销主管以下5025150
H、主管级以下人员(含主管)可以乘坐火车硬座、轮船三等舱以
下、汽车、中吧车或大巴车;
部门经理可以乘坐火车硬卧、轮船三等舱以下、汽车、中吧车或大巴车;
副总经理原则上可以乘坐飞机,但须总经理批准;
以上各级人员工作需要乘坐飞机,经特别请示,报总经理批准后可以乘坐。
总经理可以乘坐飞机。
I、因工作需要,随行职级低的工作人员,可享受同行高职级人员(或客人)同等待遇。
J、出差人员陪同客人(外宾)全天在餐馆就餐或已享受餐费据实报销的,不再给与出差伙食补贴。
K、出差期间发生的业务活动费,须事先请示总经理同意后方可开支。
M、销售人员出差,须事先向总经理提交出差报告。
报告中必须写
明出差目的、促销对象、预期达到的效果、出差费预算等,总经理批准后方可开支。
N、外出参加会议的人员,会议期间安排食宿的,不再给补贴。
O、出差人员自带车辆的,不再给室内交通费补贴。
P、报销差旅费时必须将出差时间、地点、单据帐数及金额如实填写清楚,如发生餐费或购物单据,发票背面必须由经手人及部门经理签字,否则财务部不予报销。
Q、出差人员回店后,必须在一星期内到财务部办理有关报销手续。
对超过规定期限的,财务部将按规定在其工资中扣回。
4、招待费用:
A、招待费用主要用于总经理为业务、工作需要与外单位的联络应
酬而开支的费用。
B、部门经理为使业务、工作取得预期的招待费(包括店内宴请、KTV消费等及店外发生的一切招待费)必须事先填写“宴请单”,注明宴请对象、事由、来客及陪同人数,预计金额等,经总经理批准后方可宴请。
如特殊情况,事先来不及填写“宴请单”的,须电话请示总经理并于次日补签手续。
违者挂经办人帐,并在其工资中扣取。
招待标准:
一般客人30元/人特殊客人50元/人(以上
均含酒水)业务部门经理需发生的业务招待费,同样按以上规定执行,否则费用由责任人承担。
C、部门经理在大堂吧招待相关单位人员,只允许以茶水招待,同时应严格控制,招待茶水费限额:
部门经理500元/月;
营销部经理800元/月;
总监以上人员1000元/月。
不得用其他饮料、香烟等,违者由经办人自负。
5、通讯费开支的规定:
A、月定额标准:
标准职务费用标准
总经理据实报销
副总经理500
营销总监据实报销
一级部门经理300
二级部门经理200
营销部主管100
采购部主管250
B、除总经理、营销总监外其余全部随工资发放。
C、总经理、营销总监每月初填写“借款单”借出预存电话费款,
月底凭电信局提供的本月话费凭据核销预存电话费借款。
6、办公费开支规定:
各部门日常所需的办公用品,由行政办公室统一制定标准,每月制定“办公用品计划领用情况表”报财务部总仓,以便及时补仓。
7、水、电、煤气费由工程部同供电、供水、供气公司核对数量、抄表,月底报财务部入账。
8、员工工作餐标准为:
8元/天(含原材料及燃料)
9、报账程序的规定:
A、经办人在取得的国家税务部门确认的合法原始单据上确认,同时按财务部的有关要求,将原始单据分门别类粘贴整齐,简要明晰的填制“费用报销单”;
B、将粘贴填制好的“费用报销单”交部门经理签字确认,再交财务部经理审核,最后报总经理审批后交财务补进行帐务处理;
C、借支费用应及时报帐,对不遵守报帐时间的,财务部有权在其当月工资中扣回借款。
财产管理制度
一、本部门对各项资产实行“总经理领导下的,使用部门经理负责制”。
二、酒店实行财产责任制,财务人员根据部门经理以及实物保管人的变动情况随时向酒店提供“财产负责人及保管人清单”,以此确定责任,保障财产责任制的时效。
三、财产负责人负有对从接收开始即保证全部财产安全完整的责任,并按酒店的有关规定执行。
各部门可根据本部门财产的分布特点,由部门经理指定实物保管责任人,并报财务部备案。
四、所有财产的帐务管理和计提折旧、摊销等,由财务部负责,各使用部门对其分管的财产进行实物管理。
五、财产维护及修理的管理:
1、大宗财产的维护和修理,由具体分管部门每季编制“维护和修理计划”,报财务部经理审核后,送总经理审批,交财务部备案。
实际维修后,由工程部或位部门填制《设备维修报告单》,交财务部作为入账依据。
2、一般性财产维护和修理:
A、由工程部修理的报“维修单”,其修理结果和耗用材料由工程
部、维修部门签字,每月底工程部编制汇总表报财务部;
B、由酒店以外单位或个人进行维护和修理的,经财务部经理审核,报总经理批准后报财务部备查。
实际维修后,由工程部和申请维修部门,出具“维修情况验收报告”,送财务部经理审核,总经理批准后,交财务部入账。
六、使用部门需要新增或补充财产,必须先填写“采购申请单”,提出申请理由和用途,经总仓确认,采购负责人核准,财务部经理审核,总经理批准后,交采购人员进行购置。
七、财产领用时,必须填写“领货单”,经本部门经理签字确认后,报财务部经理审核。
礼品、高档贵重物品的领用,还应该报总经理批准。
八、财产的内部调拨,调出部门负责填写“内部调拨单”,经调拨双方部门经理签字确认,并注明调拨理由及原因,交财务部成本主管核定调拨财产价值,送财务部经理审核,报总经理审批后,才能进行调拨。
九、财产需要报损时,报损部门必须填写“报损财产清单”及“财产报损报告”,注明财产受损原因、报损数量、损失责任人及对责任人的处理意见等,经本部门经理签字确认后,根据酒店规定的审批权限进行报损。
报损的财产如果有实物的,必须交财务部总仓集中处理,任何部门不得擅自处理。
十、财产报损审批权限:
1、每次报损总金额不超过2000元和单位报损价值不超过500元的,财务部经理有权签批;
2、每次报损总金额超过2000元和单位报损价值超过500元的,除报财务部经理审核外,必须报总经理审批。
十一、财产出租的规定:
1、外单位请求租用或借用酒店的财产,必须由对方部门经理以上人员同财产管理部门经理以上人员联系,并报财务部备案,经总经理批准后方可出租或出借。
2、对出租或出借的财产,财产责任人要严格规定收回时间,督促并收回财产。
(注:
请技术人员现场鉴定质量,并在还物人离店前确定是否完好,并双方签字确认)
3、租出财产,要按酒店关于“财产出租收费标准”进行收费,对需免收或打折收费的,按酒店有关的折扣权限执行。
十二财产清查办法:
1、财产清查的规定:
A、定期清查:
财务部每月组织清查一次,有财产责任部门经理、
实物保管人和财务监盘人组成盘点小组,对部门的全部财产进行实地盘点,按财务部规定的时间完成盘点,并根据盘点结果编制“盘存表”;
B、不定期清查:
当部门经理或财产责任人工作变动时,对其所负责管理的财产进行盘点,并编制“盘点表”;
C、部门自查:
每月底,财产责任人同财务部成本会计对账并自查本部门财产,保证帐帐相符、帐实相符。
2、财产清查结果处理程序:
A、申报程序:
各部门对发生的短缺及残、损、霉、变等情况,必须设备忘录,逐项登记损坏、丢失财产的品种、原因、责任等,损坏的币需保留其残体,由部门经理或指派专人申报,具体程序如下:
①使用部门填报“财产短缺残损霉变报告单”,详细写明原因,交财务部成本主管;
②成本主观和绅金额并填注处理建议,送财务部经理审核,报总经理批准后,进行相应的帐务处理。
B、财产清查结果处理规定:
①属于自然灾害造成的财产损失,按保险条例及有关合同、协议处理后的净损失由酒店承担;
②于使用部门或相关责任人管理不善造成的损失,由使用部门或相关责任人承担;
③属于经营周转过程中发生,且财产未满试用期的损失,由相关部门或责任人承担;
④属于因反复周转使用,财产已满使用期限,可以根据财产报损程序进行报损;
⑤其它特殊情况按总经理的指示意见处理。
3、财产清查工作结束后,由财务部按制度对各部门财产管理情况和财产清查结果写出清查报告,呈总经理,作为对部木经理供考核的参考。
十三、废品的处理规定:
1、酒店的废品范围只限于如下几种:
A、已报废的各种设备、物品,如:
地毯、烂床单、破毛巾、破桌布、微损的玻璃制品、瓷器等;
B、工程报废的工具及制作剩余下的下脚料;
C、部门回收的可废弃物品,如:
废纸皮、纸板、纸盒、旧报纸、废旧塑料制品、废旧麻袋、木箱、木板、废旧玻璃、啤酒瓶、罐、罐头空壳等;
D、客人住房对其的旧烂衣物等;
E、餐厅的下脚料,如:
毛、皮、骨等;
F、员工食堂及餐饮部的泔水等。
2、废品处理权限:
各部门搜集的各种废旧物品,经财务部确认属于废品范围的,除按规定必须交总仓统一处理的报损物品外,各部门可以自行处理。
A、属酒店设备及物品报费变卖的,其收入一律上交财务部,冲减成本;
B、属下脚料或部门回收的各种可废弃品,其变价收入款上交财务部,由财务部按部门40%,酒店60%的比例分成;
C、员工食堂及餐饮部的泔水的回收收入,上交财务部统一管理,可以作员工福利基金进行管理;
D、废品出店必须持财务部经理签字确认的“物品出闸放行证”和财务部出具的“收款收据”,经保安部经理检查确认,保安人员才可放其离店。
附:
酒店各部门财产损耗率标准:
※中餐厅物品月损耗率为0.7%:
A、瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为0.4%
B、布草类月损耗率规定为0.2%
C、不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为0.1%
※客房部物品月损耗率为0.3%
A、瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为0.1%
※大堂吧物品月损耗率为0.21%
A、瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为0.2%
B、不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为0.01%
※库房月损耗率为0.11%
A、食品月损耗率规定为0.1%
B、物品月损耗率规定为0.01%
注:
月损耗率计算公式:
月损耗率=物品月损耗额÷
月平均营业额×
100%
财务报告和财务评价
1、酒店财务报告包括财务报表和财务状况说明书。
2、财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及其有关附表。
3、酒店应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与酒店有关的报表使用者提供财务报告。
4、酒店的财务状况说明书,主要说明以下内容:
(一)酒店经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况等。
(二)对某些重要事项采用的财务会计方法及其变动情况和原因;
对本期或者下期财务情况有重大影响的事项;
资产负债表日后支报出财务会计报告前发生的对酒店财务状况变动由重大影响的事项;
为便于正确理解财务会计报告需要说明的事项。
5、考核和评价酒店的财务状况和经营成果的财务指标包括:
流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、资本金利润率、营业利润率、成本利润率等。
(一)流动比率:
用于衡量酒店流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。
计算公式:
流动比率=流动资产÷
流动负债×
(二)速动比率:
用于衡量酒店流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。
速动比率=速动资产÷
速动资产=流动资产-存货
(三)应收账款周转率:
用于反映酒店应收账款的流动程度。
应收账款周转率=赊销收入净额÷
应收账款平均余额×
赊销收入净额=营业收入-现销收入
应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷
2
(四)存货周转率:
用于衡量酒店存货是否过量。
存货周转率=营业成本÷
存货平均余额×
存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷
(五)资产负债率:
用于衡量酒店利用债权人提供资金进行经营活动的能力。
资产负债率=负债总额÷
资产净值总额×
(六)资本金利润率:
用于衡量投资者投入酒店资本金的获利能力。
资本金利润率=利润总额÷
资本金总额×
(七)营业利润率:
用于衡量酒店的盈利水平。
营业利润率=利润总额÷
营业收入净额×
(八)成本利润率:
用于反映酒店成本费用与利润的关系。
成本利润率=利润总额÷
成本费用总额×
附则
1、本制度由酒店财务部负责解释和修订。
2、本制度经总经理批准后开始执行。
酒店固定资产分类折旧年限表
房屋、建筑物分类
一、房屋
营业用房20-40年
非营业用房35-45年
简易房5-10年
二、建筑物10-25年
机器设备分类
一、供电系统设备15-20年
二、供热系统设备11-18年
三、中央空调设备10-20年
四、通讯设备8-10年
五、洗涤设备5-10年
六、维修设备10年
七、出房用具设备5-10年
八、电子计算机系统设备6-10年
九、电梯设备10年
十、相片冲印设备8-10年
十一、复印、打字设备3-8年
十二、其它机器设备10年
交通运输工具分类
一、客车
大型客车(33座以上)30万公里8-10年
中型客车(32座以下)30万公里8-10年
小轿车20万公里5-7年
二、货车50万公里12年
三、摩托车15万公里5年
家具设备分类
一、家具设备
营业用家具设备5-8年
办公用家具设备10-20年
二、地毯
纯毛地毯5-10年
混织地毯3-5年
化纤地毯3年
电器及影视设备分类
一、闭路电视播放系统10年
二、音响设备5年
三、电视机5年
四、电冰箱5年
五、空调器
柜式5年
窗式3年
六、电影放映机及幻灯机10年
七、照相机10年
八、其它电器设备5年
文体娱乐设备分类
一、高级乐器10年
二、游乐场设备5-10年
三、健身房设备5-10年
其它设备分类
一、工艺摆设10年
二、消防设备6年
总仓管理制度
一、酒店总仓的分类:
干货仓、综合仓,下设客房部和工程部两个二级仓库,维修材料全部存放在工程部的二级仓库。
综合仓按客房一次性用品、办公用品、印刷品、PA清洁用品、洗衣房洗衣用品、其他非经营用物品等分门别类、分块管理。
二、物品的验收:
1、仓管员对采购员购回的物品,无论大小、多少都必须进行验收。
并做到:
A、发票于事物的名称、型号、规格、数量等不相符时不验收;
B、对购进的物品已损坏的不验收;
C、对购进的食品原材料、油味料,不鲜不收,味道不正不受;
D、发票与实物数量不相符,但名称、型号、规格相符,可按实际数量验收。
2、验收后,要根据发票上列明的物品名称、型号、规格、单位、单价、数量和金额填写验收单一式四份,其中一份留仓库记账,一份交成本会计记账,一份交采购员报销,一份留申购部门备查。
三、入库存放:
1、凡经验收后的物资,除直拨的外,一律要进总仓管理;
2、凡进总仓的物品一律按物品的种类、品名、型号、规格等几种按固定的位置存放。
堆放要有条理,注意整齐美观。
不能挤压的物品必须要用层架平放;
3、凡库存物品,要逐项建立《实物卡》,物品进库时在卡片上按数加,物品出库时在卡片上按数减,并结出余数。
卡片应该固定在物品存放正前方的中间显眼处。
四、保管与抽查:
1、对库存物资要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉变,将物资的损耗率降低的最小;
2、抽查:
A、仓管员本身要经常对自己所管各类物资进行抽查,检查实物与卡片是否相符,若不相符适应及时查对;
B、成本会计或有关人员也要经常对总仓和各二级仓库物资进行抽查,检查是否帐物相符、帐卡相符、帐帐相符。
五、所有鲜活的食品以及申购部门紧急申购的物资可以直拨给该部门,但必须经总仓人员验收后,同时办理入、出库手续。
六、工程用维修材料由工程部申购,经过总仓人员验收后,交工程部二级库入库管理,工程人员到二级库申请领用,月底成本会计会同有关人员进行盘查。
七、干货、调料、客房一次性用品、办公用品、印刷品、PA清洁用品、洗衣房洗衣用品等物品由总仓根据部门使用情况,制定最佳库存量和采购周期,定期定量进行补仓。
使用部门根据需要,填制《领货单》,报部门负责人和财务部经理审批后,即可领用。
八、其他非经营用物品的采购和领用,都必须经过总经理批准。
九、各部门的领货人员必须指定专人负责,便于沟通。
领货员要先填好领货单(含日期、名称、型号、规格、数量、单价、金额、用途),领货单一式三份,领用部门一份,凭单领货;
总仓一份,凭单发货;
成本会计一份,凭单记账。
十、发货时,仓管员要注意先进的货物先发。
十一、仓库物资要求每月月中小盘点,月底大盘点,半年和年终大盘点。
盘点期间停止发货。
盘点结果列明细表报财务部和总经理审核。
十二、总仓必须建立档案制度,仓库档案有收货单、领货单和实物卡等。
固定资产的管理
固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限在二年以上的,也应当作为固定资产。
一、固定资产分类:
1、经营用固定资产和非经营用固定资产;
2、房屋建筑物、空调系统设备、机电设备、交通设备、工具用具、家具、计算机系统及设备等;
3、出租固定资产;
4、租入固定资产。
二、管理规定:
1、酒店全部固定资产的帐务处理和计提折旧等,由财务部负责,实物管理由使用部门负责,部门设备使用管理必须落实到岗:
A、房屋、道路由工程部负责;
B、计算机系统和财务系统由财务部负责;
C、客房空调、电视、电话、家具等由客房部负责;
D、电传、电话系统由前厅部负责;
E、KTV音响系统由康乐部负责;
F、各种管道、煤气站、油库、空调、电气系统、机械设备由工程部负责;
G、园林绿化由客房部负责;
H、消防系统由保安部负责;
I、大小汽车由车队负责;
J、办公用家具、设备、计算机等由使用部门负责;
K、依据上述分工,各部门同时建立固定资产登记表,记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、规定合理使用年限及放置地段。
2、土建房屋、道路等的大修理及日常维修制度由工程部负责制定;
3、机械设备、油库、煤气站及附属设施以及各部门所使用的机械设备、计算机、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统、电梯系统等的大修理及日常维修制度由工程部负责制定;
4、各种车辆的大修及日常维修制度由车队负责制定;
5、上述各部制定的大修及日常维修制度报总经理审批后下达各使用部门。
6、各部门应该指定一名财务实物保管员负责固定资产的管理工作。
7、固定资产每年年终财务部必须组织一次全面的盘点工作,做到实物和帐表记录相符,核算资料正确。
对固定资产遗失部分,要查明原因,明确责任,适当处理。
三、固定资产计价
1、房屋及园林建筑:
基建一切费用、补偿费、设计费均应计入各项固定资产的价值;
2、机械设备:
设备购
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