专用设备抵免所得税工作方案日照广信Word下载.docx

专用设备抵免所得税工作方案日照广信Word下载.docx

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1、财务方面证明材料4

2、技术方面证明材料5

3、天岳税务项目组工作5

（五）调整、完善阶段5

（六）正式提交申报材料阶段6

（七）备案后的跟踪服务6

三、专用设备抵免所得税优惠政策申请流程6

四、专用设备抵免所得税优惠政策申请时间7

五、企业申报的关键点7

六、我们的服务与优势7

1、完整的培训体系及工作底稿7

2、系统的工作流程8

3、社会化的服务网络8

日照广信化工科技有限公司：

日照广信化工科技有限公司位于日照市，是一家以石化产业为核心，拥有多个产业实体的综合性企业，现已形成石化、物流、房地产开发三大支柱产业，拥有8家子公司，总资产达9亿多元，年产值22亿多元是目前国内最大规模的聚丙烯生产企业、日照市重点支持的大型民营企业。

公司按照上下游一体化发展模式，打造集丙烯、聚丙烯、聚苯乙烯等产品的生产加工、储运、批发零售、国际贸易于一体的石化产业链，现拥有罐区3万多立方米、专用丙烯装卸码头及输送管道。

公司总设计能力为年产30万吨聚丙烯和24万吨聚苯乙烯，二期项目已进入施工阶段，预计于2013年底可投入试生产。

一、工作目标

根据《企业所得税法》及《实施条例》规定：

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；

当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

鉴于《企业所得税法》及《实施条例》要求的申报资料内容庞大而复杂，天岳税收优惠项目组将整理完成上述全部资料并协助贵公司及子公司完成主管税务机关备案，以使贵公司及子公司尽早享受税收优惠。

二、工作安排

基于对本次项目的高度重视，天岳税务指定一名在税收优惠政策申请方面经验丰富的高级经理担任项目负责人，负责项目组工作的展开。

贵公司及子公司各有关部门（包括：

技术部门、财务部门、档案管理部门等）应予以天岳税务项目组必要的配合，及时提供相关证明及资料，并由贵公司指定专人作为项目协调负责人，配合项目组的申报工作。

（一）项目组人员安排

序号

姓名

本项目担任职务

行业经验说明

1

赫鹏

项目总负责人

专业会计硕士、注册税务师，江苏省注册税务师协会特聘讲师，山东省注册会计师协会、注册税务师协会特聘讲师，税收优惠认定专家、转让定价专家，多家大型企业税务专属顾问

2

刘伟

项目负责人

具有丰富的税收业务从业经验，从事多个税收优惠项目申请，担任多家大型企业税务咨询顾问

3

贾华

业务经理

会计学硕士，专业从事税收优惠项目申请，经验丰富

4

魏延森

项目经理

经济学学士，长期从事税收优惠项目申请，经验丰富

5

薛佳斌

经济学学士，长期从事税收优惠项目申请，税务服务

（二）初期调研阶段（三天左右）

采取专项培训与重点辅导相结合，做好专用设备抵免所得税优惠政策辅导的前期准备。

由项目组专家对贵公司及子公司各相关部门进行培训，保证申报工作的协调、统一。

项目组通过前期的现场调研，发现、总结专用设备管理过程中存在的问题、漏洞，出具管理建议书，及时帮助贵公司及子公司完善专用设备管理工作。

（三）申报年度跟踪辅导阶段（4月—5月）

项目组对贵公司及子公司申报年度内的财务、技术、档案管理工作进行全程跟踪、辅导，确保专用设备抵免所得税所需的各项资料及时完整取得。

1、财务方面

确保专用设备发票开具时间、设备名称，专用设备转资时间符合税法规定，根据企业所得税法规定，企业购置的环境保护、节能节水、安全生产专用设备必须当年购置并实际投入使用，未实际投入使用的专用设备不能享受税收优惠；

指导贵公司及子公司专用设备发票开具的设备名称与《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所要求的专用设备名称基本保持一致，名称差异较大的存在不能享受税收优惠的风险；

指导企业购入的专用设备何时转资以及转资凭证的正确处理，若企业购入的专用设备未转资，存在不能顺利享受企业所得税优惠的风险。

2、技术方面

项目组通过对贵公司及子公司的现场调研，出具管理建议书，并帮助贵公司及子公司设计出最优化的设备材料管理及存放流程，确保任何一台符合条件的专用设备不因设备证明材料不充分而不能享受税收优惠；

另外，项目组通过对贵公司及子公司设备的入厂、验收、安装、投产等各个环节实时跟踪，根据各项技术指标筛选出符合国家规定的专用设备并及时收集到专用设备抵免所得税优惠政策申请所需的各种技术材料。

（四）申报材料准备阶段

项目组在跟踪服务结束后，及时整理相关财务、技术材料，并出具专用设备抵免所得税报告书。

1、财务方面证明材料

（1）购置合同；

（2）设备采购明细帐；

（3）设备领用明细帐；

（4）新购入固定资产台账；

（5）专用设备折旧明细账；

（6）新购入专用设备转资凭证；

（7）新购入专用设备发票复印件；

（8）专用设备购入资金来源证明。

2、技术方面证明材料

（1）设备采购技术协议；

（2）新购入专用设备产品使用说明书；

（3）专用设备性能参数说明；

（4）专用设备出厂合格证、检验（试验）报告；

（5）专用设备实际投入使用证明（运行或巡检记录）。

3、天岳税务项目组工作

（1）对上述资料的完整性进行评价、整合；

（2）协助贵公司及子公司确定其符合专用设备目录要求的设备范围；

（3）对贵公司及子公司初步筛选出的专用设备性能参数指标、应用领域进行排查；

（4）对初步筛选出的符合条件的设备材料进行进一步核查；

（5）做好专用设备财务证明资料；

（6）根据已提供资料整理下一步工作所需补充和完善的资料清单，制定完善下一步工作计划。

（五）调整、完善阶段

1、进一步充实、完善申报材料所需的其他书面资料；

2、根据第一阶段所提供资料的不足，帮助企业调整、完善；

3、与相关专管部门加强沟通，及时将重要情况、最新规定及时向贵公司反馈；

4、联络专家对委托单位的具体问题进行判断。

（六）正式提交申报材料阶段

准备纸制材料向主管税务机关备案。

利用在山东省的人脉资源，协调各级税务机关确保政策落实到位。

（七）备案后的跟踪服务

在贵公司及子公司通过专用设备抵免所得税优惠政策申请备案后，我们将继续对企业的财务、技术方面进行相关跟踪服务，为企业应对税务机关的检查打好基础，做好日后税务机关复查的解释沟通工作。

三、专用设备抵免所得税优惠政策申请流程

1、前期培训

四、专用设备抵免所得税优惠政策申请时间

1、专用设备抵免所得税优惠政策申请的时间一般定在每年的2月份至企业所得税汇算清缴前进行。

五、企业申报的关键点

1、专用设备证明材料齐全：

企业严格执行资产管理制度，及时并妥善保管购入固定资产的原始资料，分部门分类进行有序编号，归入档案，便于对固定资产台账的管理与查询。

2、专用设备发票名称开具准备：

企业购入的专用设备名称应与《专用设备目录》所列设备名称基本保持一致，降低由于设备名称不符带来的不能顺利抵税风险。

3、专用设备发票开具时间应符合税法规定：

《企业所得税法》规定申请专用设备抵免所得税的设备应是企业当年购置并投入使用的，不满足发票开具时间要求的专用设备存在不能抵免所得税的风险。

六、我们的服务与优势

因专用设备抵免所得税优惠政策申请工作专业性极强，资料涉及面广，在申请过程中，如何避免申请材料准备的不充分、不规范、不准确，是所有申报企业面临的困难。

为帮助企业应对这些困难，以提升申报材料的质量、提高申报企业的通过率，天岳税务项目组提供全程“跟踪”服务，帮助企业顺利享受优惠政策。

1、完整的培训体系及工作底稿

项目组成员正式进驻现场之前，由项目负责人对贵公司及子公司相关人员进行前期培训，以确保专用设备抵免所得税工作顺利进行。

针对大型企业的专用设备抵免所得税优惠政策申请工作，我们具有丰富的实践经验，在实践与理论结合的过程中，形成了一套相当完备的工作底稿及模版，得到企业及相关部门的一致好评。

2、系统的工作流程

专用设备抵免所得税优惠政策申请工作专业性极强，在实践中我们形成了系统的工作流程，项目组成员对申请政策、操作流程、注意事项、文件格式全面掌握。

项目工作组将按照工作流程完成以下主要工作：

按照《企业所得税法》及《专用设备目录》的要求对符合条件的专用设备进行技术指标计算、筛选、整理，做到不重、不漏，保障企业符合规定的专用设备投资额切实的实现抵税作用，从而最大程度实现降低企业税收负担的目标。

3、社会化的服务网络

我们与山东省、江苏省及盐城市各级税务机关和众多职能部门保持着良好的社会关系，能够帮助客户提高与相关部门的沟通效率，确保税收优惠申请工作顺利通过。

我们拥有具有丰富经验的优惠政策申请服务团队，专业研究国家税收优惠政策，专业研究各类专用设备性能及参数指标，专门致力于帮助企业顺利通过税收优惠政策申请。

我们已为多家大型企业集团申请该项税收优惠并顺利通过，得到客户的一致认可，在理论研究和实务操作方面具有丰富的经验，为企业成功申请专用设备抵免所得税优惠保驾护航。

山东天岳税务师事务所有限公司

二O一三年四月