第六章 其他税收法律制度文档格式.docx
- 文档编号:16953142
- 上传时间:2022-11-27
- 格式:DOCX
- 页数:37
- 大小:45.75KB
第六章 其他税收法律制度文档格式.docx
《第六章 其他税收法律制度文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第六章 其他税收法律制度文档格式.docx(37页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
1.甲企业进口机器设备应缴纳的关税为( )元。
A.6400 B.6000 C.8000 D.8400
2.甲企业进口高档化妆品,应缴纳的下列税金中,正确的是( )。
A.应缴纳进口关税42857.14元 B.应缴纳进口增值税12000元
C.应缴纳进口增值税2117.65元 D.应缴纳进口消费税10588.24元
3.下列各项中,计算正确的有( )。
A.销售自己使用过的包装物,应缴纳增值税1200元 B.销售自己使用过的包装物,应缴纳增值税1800元
C.销售小汽车,应缴纳增值税14563.11元 D.销售小汽车,应缴纳值税9708.74元
4.下列各项中,属于城建税和教育费附加计税依据的有( )。
A.进口机器设备实际缴纳的关税 B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税
C.销售包装物实际缴纳的增值税 D.销售小汽车实际缴纳的增值税
第二节 房产税法律制度
1.【单选题】关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是( )。
A.房屋出租的,承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人
2.【判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。
3.【判断题】房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税。
4.【单选题】某企业2016年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2016年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
A.18 B.33.6 C.42 D.48
5.【单选题】某企业2016年度生产经营用房原值12000万元;
幼儿园用房原值400万元;
出租房屋原值600万元,年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%;
房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.12000×
(1-30%)×
1.2%=100.8万元 B.12000×
1.2%+80×
12%=110.4万元
C.(12000+400)×
12%=113.76万元D.(12000+400+600)×
1.2%=109.2万元
6.【单选题】甲企业拥有一栋房产,原值1000万元,2016年3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取租金1万元。
已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。
2016年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。
A.0.96 B.1.44 C.3.18 D.8.4
7.【判断题】凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
8.【判断题】对个人按市场价格出租的居民住房,暂免征收房产税。
9.【多选题】赵某在市区拥有一栋七层楼房,其中一、二层自用,经营饭店;
三、四层出租给某企业办公,年租金120万;
五、六层用于投资联营,不承担联营风险,每年固定收取100万元利润;
第七层给朋友张某作为住宅无偿使用,已知该楼房产原值为7000万,假设每层分摊的房产原值均为1000万,当地政府规定的扣除率为30%,房产税从价计征的税率为1.2%;
从租计征的税率为12%,则下列说法中正确的有( )。
A.赵某自用的两层应从价计征房产税,年税额为16.8万元
B.赵某出租的两层应从租计征房产税,年税额为14.4万元
C.赵某用于投资联营的两层应从租计征房产税,年税额为12万元
D.第七层赵某无偿赠送给朋友张某使用,赵某无需缴纳房产税
10.【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂
11.【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月
第三节 契税法律制度
1.【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是( )。
A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业
2.【单选题】根据税收法律制度的规定,下列各项中属于契税纳税人的是( )。
A.向养老院捐赠房产的李某 B.承租住房的刘某 C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某
3.【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅
4.【多选题】关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。
A.受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的,以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据
5.【单选题】周某向谢某借款80万元,后因谢某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。
已知契税税率为3%。
关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是( )。
A.周某应缴纳契税0.3万元 B.周某应缴纳契税2.7万元
C.谢某应缴纳契税2.7万元 D.谢某应缴纳契税0.3万元
6.【多选题】根据税收法律制度的规定,下列免征契税的有( )。
A.国家机关承受房屋用于办公 B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
C.军事单位承受土地用于军事设施 D.城镇居民购买商品房用于居住
7.【单选题】纳税人应当自契税纳税义务发生之日起()日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A.5 B.7 C.10 D.15
第四节 土地增值税法律制度
1.【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
2.【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
A.房地产的出租 B.企业间房地产的交换 C.房地产的代建 D.房地产的抵押
3.【多选题】甲房地产公司将开发的商业楼对外投资,该商业楼开发成本4800万元,评估作价5240万元,协议约定,甲公司参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险。
甲企业将开发的商业楼对外投资,应缴纳的是( )。
A.房产税 B.土地增值税 C.契税 D.企业所得税
4.【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中,属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在管理费用中扣除,而不再单独扣除的是( )。
A.增值税 B.城市维护建设税 C.教育费附加 D.印花税
5.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于房地产开发企业在计算土地增值税时可以扣除的项目有( )。
A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本
C.与转让房地产有关的税金 D.财政部确定的其他扣除项目
6.【单选题】某房地产企业开一发普通标准住宅,已知支付的土地出让金为2840万元,缴纳相关税费160万元;
住宅开发成本2800万元,其中含装修费用500万元;
房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
当年住宅全部销售,取得销售收入9000万元;
缴纳城建税和教育费附加495万元(不含增值税);
印花税4.5万元。
已知:
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比率为20%。
则该企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.0 B.289.5 C.386 D.482.5
7.【多选题】纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有( )。
A.转让环节缴纳给国家的各项税费 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
8.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,可以免征土地增值税的有( )。
A.国家机关转让自用房产 B.工业企业以不动产作价入股投资非房地产开发企业
C.房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
9.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
第五节 城镇土地使用税法律制度
1.【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A.城市土地 B.县城土地 C.农村土地 D.建制镇土地
2.【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,以下属于城镇土地使用税的纳税人的有( )。
A.出租土地使用权的单位 B.拥有土地使用权的个人 C.土地使用权共有方 D.承租土地使用权的单位
3.【多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据,描述正确的有( )。
A.尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
B.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算
4.【单选题】某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂当年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
A.55.5 B.60 C.115.5 D.120
5.【单选题】甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。
已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。
甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(35000+250000)×
0.8=228000元 B.300000×
0.8=240000元
C.(35000+15000)×
0.8=40000元 D.(15000+250000)×
0.8=212000元
6.【多选题】关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
第六节 车船税法律制度
1.【多选题】下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
2.【多选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有( )。
A.摩托车 B.客车 C.货车 D.火车
3.【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于机动船舶计税依据的是( )。
A.净吨位每吨 B.整备质量每吨 C.每米 D.购置价格
4.【单选题】张某2015年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车,已知适用年基准税额480元,则张某2015年应缴纳车船税税额为( )元。
A.180 B.240 C.360 D.480
5.【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是( )。
A.救护车 B.人民法院警车 C.市政公务车 D.公共汽车
6.【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是( )。
A.载客汽车 B.银行运钞车 C.机关公务车 D.养殖渔船
7.【单选题】某企业2015年初拥有小轿车2辆;
当年4月,1辆小轿车被盗,已按照规定办理退税。
通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。
已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆,该企业2015年实际应缴纳的车船税为( )元。
A.500 B.625 C.792 D.1000
第七节 印花税法律制度
1.【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。
A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证
2.【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。
A.人身保险合同 B.财产保险合同 C.购销合同 D.委托代理合同
3.【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。
A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同 B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同 D.研究所与企业之间签订的技术转让合同
4.【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是( )。
A.工商营业执照 B.房屋产权证 C.土地使用证 D.税务登记证
5.【单选题】某企业本月签订两份合同:
⑴加工承揽合同,合同载明材料金额30万,加工费10万;
⑵财产保险合同,合同载明被保险财产价值1000万,保险费1万。
已知加工合同印花税税率0.5‰,保险合同印花税税率1‰。
则应缴纳的印花税为( )万元。
A.30×
0.5‰+1000×
1‰=1.015 B.10×
1‰=1.005
C.30×
0.5‰+1×
1‰=0.016 D.10×
1‰=0.006
6.【多选题】根据印花税法律制度的有关规定,下列关于印花税计税依据的说法,不正确的有( )。
A.财产租赁合同,以所租赁财产的金额作为计税依据
B.货物运输合同,以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据
C.借款合同,以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据
D.财产保险合同,以保险费收入为计税依据
7.【单选题】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:
第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);
第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。
运输合同印花税税率0.5‰;
保管合同1‰,则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额为( )元。
A.250 B.500 C.750 D.900
8.【单选题】甲公司于2016年5月成立,注册资本500万;
领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件;
建立资金账簿1本,其他账簿10本;
当月与乙公司签订商品销售合同,货款不含税金额为50万,由本公司负责运输;
与丙运输公司签订运输合同,合同价款2万元,其中运费1.5万,装卸费0.5万。
已知,购销合同的印花税税率为0.3‰,资金账簿及运输合同的印花税税率为0.5‰,权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元。
根据印花税法律制度的规定,甲公司应缴纳印花税为( )元。
A.2727.5 B.2730 C.2732.5 D.2742.5
9.【多选题】张某于2015年以每套800万元的价格购入两套高档公寓作为投资。
2016年将其中一套公寓以1000万元的价格转让给谢某,从中获利200万元,根据我国税收法律制度的规定,张某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。
A.个人所得税 B.增值税 C.契税 D.土地增值税
10.【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的是( )。
A.土地使用证 B.专利权转移书据 C.未按期兑现的加工承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
第八节 资源税法律制度(2017年调整)
1.【多选题】根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。
A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气
2.【多选题】下列各项中,属于资源税征税范围的是( )。
A.人造石油 B.未税原煤加工的洗煤、选煤 C.固体盐 D.煤矿生产的天然气
3.【单选题】根据税收法律制度的规定,下列行为应同时征收增值税和资源税的是( )。
A.生产销售人造石油 B.销售煤矿生产过程中生产的天然气
C.自产液体盐连续生产固体盐 D.开采的天然气用于职工食堂
4.【判断题】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
5.【单选题】某煤矿本月共开采原煤6500吨,对外销售2000吨,取得不含税销售额20万元,剩余4500吨全部移送生产洗选煤,本月销售洗选煤1500吨,取得不含税销售额25万元,已知,煤矿的计税依据为原煤,该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%,则该企业本月应纳资源税为( )万元。
A.0.8 B.1.6 C.1.8 D.2.05
6.【单选题】某铜矿2016年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元,销售精矿取得收入1200万元。
铜矿的计税依据为精矿,该矿山铜矿精矿换算比为1.2,适用的资源税税率为6%。
则该铜矿8月应缴纳的资源税税额为( )万元。
A.72 B.102 C.108 D.115.2
7.【判断题】对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征50%。
第九节 城建税和教育费附加
1.【单选题】某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。
A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38
2.【判断题】对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。
3.【判断题】对由于减免增值税、消费税而发生退税的,不予退还已征收的城市维护建设税。
4.【多选题】位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的材料成本为12万元,乙企业收取不含税加工费2万元,乙企业没有同类高档化妆品的销售价格。
已知,高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%;
纳税人所在地位于市区的,城建税税率为7%,位于县城的,城建税税率为5%;
教育费附加征收率为3%。
则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算,正确的有( )。
A.乙企业应代收代缴消费税4.2万元 B.乙企业应代收代缴消费税2.47万元
C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.48万元 D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.25万元
第十节 其他相关税收法律制度
1.【判断题】船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收。
2.【单选题】根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。
A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶
3.【单选题】应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起( )日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
A.30 B.20 C.15 D.40
4.【多选题】根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,属于车辆购置税纳税人的有( )。
A.购买私家车自用的个人B.进口车辆并对外出售的单位C.
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第六章 其他税收法律制度 第六 其他 税收法律 制度