成本小组组长工作内容Word下载.docx

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A流程检查，首先市场部把客户的要求告知技术部，技术部根据要求编制产品配置表，财务部根据市场部提供的原材料的价格和汇率（必须要有高层签字），依照技术部提供的产品配置表报价，报完后交于成本小组组长审核，通过后，再交于财务总监复核，最后交于总经理批准。

B时间检查，原则上必须在24小时内报完，但有时候需报价的产品太多，现规定24小时内报20种产品，报价具体内容在下面的成本核算流程中会详细介绍；

⑤固定资产和工资核算会计，主要检查流程。

5.成本小组会议：

定期在每月的15-20号召开一次会议。

6.成本小组培训：

①技能培训，②思想教育。

二、成本核算流程

1.统计工作：

①统计的表格设计：

统计的表格设计非常重要，因为它是对车间生产状况进行分析的主要数据来源，所以表格要朝着有利于分析车间的生产状况的方向不断地进行改进和完善（至少在每年的12月底更新一次）。

车间需统计的数据表格：

原材料收发存、辅助材料收发存、低值易耗品收发存、水电费报告、本期产量报告、回炉率、废品率、积压品和废品回炉报告、重量对比报告、工资报表、盘点报表及成本分析。

②统计员交报表的时间：

铸造车间、金工车间、抛光车间及表处理车间必须在次月的2号前把本月的报表交于财务，装配车间车间必须在次月的3号前把本月的报表交于财务，遇到节假日推延。

③统计报表的检查和审核：

对统计报表的数据跟仓库的数据进行对比，发现错误，马上联系统计员和仓库相关人员，查明原因，进行更改。

④统计报表进行分析汇总：

对统计报表进行分析汇总，发现异常情况（比如：

大量的盘盈和盘亏，耗用辅助材料和低值易耗品数量和金额超过正常情况下的倍，废品率超过正常水平，产品重量明显增加等），应向统计员和车间主任求证，并查明原因，然后向有关领导报告。

⑤车间盘点：

每月最后一天的下午，督促车间和统计员进行盘点，并对车间盘点的结果进行抽查，如果抽查10种，发现有1种产品数量不对，就再抽查10种，如果还发现有1种产品数量不对，就叫车间重新进行盘点，如果抽查10种，发现有2种以上产品数量不对，就叫车间直接重新盘点。

⑥统计员的评比和培训2.仓库数据

①材料出库单：

在检查材料出库单时，必须注意以下几项：

A开出库单的手续是否齐全，开出库单要有车间手工开的领料单，在领料单上必须有车间领料员和仓库保管员的签字,同时产品的型号、名称和数量必须是清楚明确的。

B出库单填写是否正确，首先出库单填写是否与其相对应的车间领料手工单是否一致，然后就是出库类别，出库类别很重要，因为它是车间费用的分类依据，一旦出错，就是导致车间的各个分类费用与实际发生的不一致，从而影响对车间数据的分析。

出库类别有：

原材料、包装物、辅助材料、燃料及动力、低值易耗品、办公费、劳保、工具、模具、修理费等。

C出库单是否带单价，一般正常领料是不需要带单价的，单价是根据月末加权平均法得出的，但红字出库必须带单价，因为红字出库就代表着产品有问题无法加工，一般退到废品仓库，相当于废品仓库的入库，而废品仓库不参与核算，所以必须带单价，有些没有退到废品仓库，而是退到原先领料的仓库，因为我们有时分不清是上月领的还是本月领的（上月领的要带单价，本月领的不带单价），所以为了简化工作，一律带单价。

还有从下一道程序出到本道程序或上一道程序也是必须带单价（公司生产程序是从铸造车间——毛坯仓库——金工车间——金工半产品仓库——抛光车间——抛光半产品仓库——表处理车间——配件.仓库——装配车间——成产品仓库），因为，比如从毛坯仓库出到铸造车间不带单价，那么在铸造车间成本核算时这部分成本就不会计算在本期成本中，所以为了成本的准确性，必须带单价。

②产品入库单：

产品入库单一律不带单价，仓库输单员根据车间开出的手工入库单（手工入库单上必须要有产品的型号、名称和数量，而且必须有车间统计员和仓库保管员的签字）做账。

③仓库盘点，每月的22-26号对各仓库进行抽查盘点，确保仓库的账卡物一致。

④月底仓库要提供与各车间核对后的车间领料、入库报表和盘盈盘亏报表。

3.财务成本核算

①财务成本核算流程：

核对工作（车间报表和仓库数据核对）——仓库月末结账（先结仓库：

原材料仓库、包装物仓库、进料加工仓库、低值易耗品仓库、废品仓库、退镀次品仓库、不干胶仓库）——对铸造车间本期发生的生产成本和制造费用进行归集和分配并做账务处理——对毛坯仓库进行月末结账——对金工车间本期发生的生产成本和制造费用进行归集和分配并做账务处理——对金工半产品仓库进行月末结账——对抛光车间本期发生的生产成本和制造费用进行归集和分配并做账务处理——对抛光半产品仓库进行月末结账——对表处理车间本期发生的生产成本和制造费用进行归集和分配并做账务处理——对配件.仓库进行月末结账——对装配车间本期发生的生产成本和制造费用进行归集和分配并做账务处理。

②财务成本核算的具体内容：

A核对工作，核对工作是成本核算的前提，因为它关系到车间报表和仓库数据的正确性，同时关系到本期成本的正确性，所以要仔细认真地核对。

B仓库月末结账，对需先结的7个仓库进行结账，首先在存货核算系统中对这7个仓库的单据进行正常单据记账，记完账后对这7个仓库进行期末处理，期末处理的原理是加权平均法。

（发出单价=期末单价=（上期结存单价*上期结存数量+本月入库单价*本月入库数量）/（本月发出数量+本月结存数量））

C铸造车间结转成本，在存货核算的出库汇总表中导出上月铸造车间领用的原材料、低值易耗品等，根据出库汇总表中的出库类别和金额填制凭证（借：

生产成本/原材料

生产成本/辅助材料

制造费用/低值易耗品

制造费用/修理费

制造费用/模具

制造费用/劳保

贷：

原材料/原材料仓库

周转材料/低值易耗品），做好凭证后，在部门总账中导出铸造车间发生的直接材料、直接人工、制造费用，把这些数据填在铸造车间分配表相应的栏目中，同时根据车间报表中月底车间结存数量，算出月底车间结存物资的金额（按车间领料的价格计算），这样就得出本月实际耗用的材料。

直接材料、直接人工、制造费用按照产品计划价具体分配到本期的产量中，制作好铸造车间成本分配表后，在存货核算的产成品成本分配系统中导入具体产品的实际成本进行结转，同时在总账中填制凭证结转成本（借；

原材料/毛坯仓库

生产成本/…

制造费用/…）。

D对毛坯仓库进行月末结账，结账完毕后，从毛坯仓库出到金工车间的产品就会带上成本价，然后按铸造车间同时的程序对金工车间进行成本结转，结转完后，对金工半产品仓库进行月末结帐，结账完毕后，按铸造车间同时的程序，对抛光车间进行成本结转，结转完后，对抛光半产品仓库进行月末结帐，结账完毕后，对表处理车间进行成本结转，结转完后，对装配车间进行成本结转。

③财务成本核算应注意的事项

A基础数据的准确性，计划价是整个成本核算和分配的依据，计划价的准确与否关系到成本核算是否准确，而决定计划价的准确性的因素是产品的重量，人工费用，制造费用，废品率，损耗率。

这些基础数据的统计是成本核算工作的重中之重。

B实际成本与计划成本的相差不能超过计划价的1%（不考虑材料价格因素），如果超过了一定要查明原因。

C车间领料、入库和结存数据的准确性。

4.采购价格的审核

采购价格是公司成本控制的重要环节，公司是产品附加值比较低的企业，采购成本占销售收入的80%以上，这就决定了采购成本控制的重要性。

采购价格审核的内容：

①定单下达当天材料的价格，因为公司主要的原材料是铜和锌，铜和锌的价格这几年在市场上的波幅比较大，所以定单下达当天材料的价格是审核采购价格的重要依据，采购的配件的材料的价格只能是等于或低于定单下达当天材料的价格。

②产品的毛重和净重是否正确，一般净重可以通过称重就可以得到答案，但毛重就不行，偏偏毛重对产品的价格影响很大，所以毛重的审核至关重要。

审核毛重的方法有两种：

A直接去外协称重，这种方法是确定毛重的最好方法而且准确度比较高，但不实际，因为在时间和空间上不允许；

B根据历年的数据和外协报过来的重量，得出合理的毛重，这种方法比较现实，但在准确度方面还存在误差。

③毛利率是否合理，目前铜件公司给的毛利率为15%左右，锌合金给的毛利率为10%左右，这些毛利率给的是否合理，要根据外协生产工艺是否复杂。

比如月亮弯，外协只经过简单的采购和装配，就拿到15%的毛利，这明显是很不合理的现象。

④加工费、税率是否合理，加工费是审核过程中的难题，因为要知道加工费，就必须知道一个企业的规模，生产模式，管理方式，员工的薪酬等一些问题，目前只能根据一些经验数据来审核；

税负率可以根据同行业的标准来执行，铜件加工一般10%，锌合金加工一般8%。

⑤价格对比：

新老价格的对比，客户报价和核定价格的对比，不同客户价格的对比。

5.销售价格的审核

销售价格对任何一个企业来说多是非常重要的，我们公司是定单型企业，又是出口企业，同时公司的原材料是价格极其不稳定的铜和锌，所以我们在销售报价的时候必须注意销售价格的合理性、汇率和原材料的价格。

销售价格审核的具体内容：

①报价当天材料的价格。

我们公司主要的材料是价格极其不稳定的铜和锌，它们价格的确定非常困难，低了公司会有损失，高了客户不回接受，所以我的建议就是先在上海有色金属*上查出原材料当天的价格和一段时间历史的价格变动情况，接着查看我们跟原材料供应商签的合同的情况，然后看看我们存货（该定单要用到的）的价格，最后经过有关领导的讨论来确定原材料的价格。

②产品的配置和材质。

产品的配置和材质我们要根据技术部的BOM表来核对，产品的配置主要是主体、出水管、手柄、阀芯、软管、下水、底圈、阀芯压帽、弯脚、接头，这些配置是我们核对的重点。

③外购件的价格是否与物资部核定的价格一致。

我们在报价时，一般材料的价格是根据实际采购价格来确定的，铜和锌的是根据报价公式生成的，由于采购报价和销售报价时间上的不一致，导致原材料的价格不一致，所以实际配件的采购价格和销售报价时配件的价格不一致，我们的原则就是实际配件的采购价格要等于或低于销售报价时配件的价格。

④主体的重量和加工费是否正确。

主体是本厂生产的，主体的价格取决于直接材料、直接人工和制造费用，直接材料的决定因数是主体本身的重量、铜粉的回收和损耗、材料的价格，主体的重量包括下料的重量、毛坯的重量（毛重）、金工半产品的重量和抛光半产品的重量（净重），下料的重量一般容易被忽略，因为在报价公式中这一部分的价值直接和铸造的直接人工和制造费用混合在一起计算；

直接人工就是单只产品的加工费，包括铸造的加工费、金工的加工费、抛光的加工费和电镀的加工费；

制造费用是根据经验数据跟直接人工的比例得出来的。

⑤什么包装，是否要做新的包装，新包装的版费和模具费，多是销售报价时必须要注意到的。

⑥开发新产品的模具费。

开发新产品的模具费是根据定单量的大小来定，一般小于50000只，客户承担模具费；

大于50000只，有我们公司承担模具费。

⑦报价的公式是否合理准确，是否接近实际的成本。

报价的公式要随时进行更新，因为随着技术的熟练和进步，产品工艺的改良，产品的废品率、损耗、加工费、机物料消耗等多会发生变化。

⑧毛利是否给的合理。

毛利的标准根据：

新品和老品、大定单和小定单、大客户和小客户。

⑨汇率。

汇率是比较麻烦的问题，一般根据银行预期的汇率。

⑩核查实际销售价格是否与报价一致。

6.委托加工流程

我们公司已经制定了比较完善的委托加工流程管理的制度下面就是委托加工物资管理流程的具体内容：

①委托加工物资的申请和审批

对外委托加工是公司的一项重要经济决策，有订单和明确的交货期且符合以下条件方才能办理委托加工，否则一律不得办理委托加工业务：

1、因技术、设备等原因本公司无法加工的，

2、因时间紧迫本公司加工无法满足交货期的，

3、本公司加工成本远大于委托加工成本的。

委托加工由生产车间主任确认无法加工或无法满足交货期，由财务部确认本公司加工成本远大于委托加工成本后，由计划部填写委托加工申请，生产副总审批，转采购中心实施委托加工。

②加工单价的报价、核价、复核和审批，双方签字制度

加工单价实行加工单位报价、采购核价、财务复核、总经理审批及双方签字制度。

③签订委托加工合同

委托加工合同必须注明加工物资名称、规格型号、数量\\重量、批次、加工单价/加工费的计算方法、材质和质量要求，余料处理方法、交货期、开票、付款方式，不合格加工产品的索赔办法、违约责任等，每一加工合同一式三份，采购部门、财务部门、受托加工单位各执一份。

④委托加工物资出库

采购中心根据委托加工申请单，向仓库开具《委托加工领料单》，仓库审批发放零件，同时开具委托加工物资出库单，出库单上注明订单号和批次、委托加工类型，经办人必需签收，本公司送货到加工单位的，经办人必须在一天内将客户签字后的单据交财务中心备案。

一联：

存根联，仓库留查；

二联：

财务联，本公司财务入账；

三联：

客户联，加工单位入账；

四联：

仓库联，由经办人交加工单位，加工单位加工完毕后返还仓库；

五联：

经办联，经办人作为催货依据。

选用《委托加工出库单》，与车间正常的领料单区别；

⑤委托加工物资的验收入库

委托加工零件到位后，采购中心送检经质控中心检验合格后，办理入库手续。

入库单上注明订单号和批次、委托加工类型，对加工不合格产品退还受托方或由受托方赔偿；

关于出入库单价处理

出库价格按照该产品的上月的加权平均单价出库（上月无单价的，按本月第一次入库价格出库），加工完成后的入库单价按先出先入法的原则进行处理，即先出库的委托加工物资先入库，最先入库的委托加工物资入库价按先出库的委托加工物资出库价结算；

对当月发出、当月收回无单价的委托加工物资，在出库时按~2倍进行计算（由仓库确定单价），同时当月入库时按相同的单价进行入库，单价确定后，在下月对该笔业务冲回，再按确定单价重新出入库；

对当月只有出库的委托加工物资处理，先按上月加权平均价进行出库，以后再按先出先入法进行处理。

积压产品换铜棒或铜锭，根据产品重量和出库时该材质的铜的市价计算出库价格（和客户锁定价格）。

入库单价由原价和加工费两部分组成。

原则上原价和出库价格一致，分两种情况处理：

一种情况，没有重量损耗的情况下，单个配件以出库价格（作为原价）+不含税加工费单价作为入库单价；

组件入库则按组成该组件的每一种配件的数量与原出库单价的积的和/组件数量（作为原价）+不含税加工费单价作为入库单价。

二种情况，发出和入库产品重量有差异的情况下：

入库单价=〈出库数量*出库单价-收回的残料金额-短缺赔款额〉/入库数量+不含税加工费单价。

如果委托加工物资有跨月入库或批次不是在当月完毕，可暂按下面简易方法作为入库单价，入库单价=出库单价/折扣率+不含税加工费单价，待批次完结结算后做入库调整单进行调整。

⑥收回剩余物资并办理委托加工结算，取得发票并支付货款

按合同规定的折算比例收回铜粉，剩余物资回收要办理入库和签字手续，原则上按批次对账，因批次频繁可按月对账，未按规定对账的，不得进行下批次的委托加工（由仓库出库进行控制）。

结算加工费时的注意事项：

A根据收回产品净重和损耗，确定应收回的余料金额和未收回的余料金额，重量不足部分按原价和市场当日价两者从高取价或返回同等材料。

B根据出入库数量和单价确定未收回产品金额，认真审核材料耗用定额，及时收回余料和产品；

C应付账款=加工费-未收回的余料金额-未收回产品金额，

月末根据双方签字的结算单和取得的发票情况按合同付款方式付款。

⑦委托加工物资台账登记和档案管理

物资部经办人根据出入库单登记台帐，登记加工物资发出、回收时间，对相应的名称、规格、数量\\重量、批次进行登记，同时按批次与财务进行对账。

加工合同、出入库凭证、结算凭证、台账记录纳入公司档案管理，做到有据可查；

⑧实行委托加工物资的专人管理制度

委托加工物资实行谁经办，谁负责收回的原则，及时跟踪，确保委托加工物资安全完整。

⑨委托加工物资实行批次管理

委托加工物资实行批次管理办法，按批次办理出入库手续，按批次结算，按批次付款的管理制度通知。

⑩实行委托加工的时间管理制度

财务部门凭合同规定的批次、收回时间，对将到期或逾期的加工物资督促相关部门进行催收；

委托加工物资出库后按合同规定的交货期按批次办理入库手续，否则，经办人要履行催货手续并保证在逾期入库5日内办理入库手续，在限期内未办理入库手续的或数量短缺的在三天内提交原因报告。

经办人会同财务每月与客户核对一次账目。

未按上述规定办理的每发现一次扣款20元

⑾委托加工物资的盘点核对制度

公司根据需要每半年或一年对委外加工物资进行盘点，受托加工单位应给予积极配合，对本单位产品本公司有权收回。

⑿赔偿制度

委托加工出、入库产品数量要与客户当面清点并签字，因本公司经办人办理出库，客户未确认，造成数量短缺或客户不承认该批出库的，实行全额赔偿；

客户已确认，入库后发现数量短缺，加工过程出现超比例的损耗或废品率其赔偿由合同具体规定。

如果故意把工废的产品放在好的产品中一经发现加倍赔偿。

⒀物资出厂规定

本公司物资出厂必须凭电脑出库单，供应商物资入库后退货的也必须凭电脑出库单，供应商物资未入库退货的由待检朱亮和物资中心周志光或郭帮明签字，特殊情况如停电等必需经汪明健总经理或财务负责人邓新平签字才能放行，否则，一律以偷盗处理。

7.其他比较特殊的流程

现在讲一下关于待检区领料的流程，因为我们供应体系比较薄弱，货物提供很不及时，而且合格率比较低，所以不能及时办理入库手续，只能从待检区领料，为了成本核算的准确性，特制定了待检区领料的规定：

首先有装配车间开紧急领料单，紧急领料单不仅要有装配车间相关人员签字，而且还要有物资部领导和质检部相关人员签字；

然后待检区人员根据此单发料，并在此单上注明供应单位，同时在供应商的送货清单上注明已领料的产品的数量；

最后把紧急领料单交于仓库，仓库输单员根据此单做一笔采购入库单和一笔材料出库单。

三、其他工作

1.财务成本分析，每个季度多要进行财务成本分析，半年度要做半年度的财务成本分析，全年要做全年的财务成本分析，一般要在季度、半年度和全年结束后的下一个月的15号之前完成。

分析的具体内容包括：

毛利率分析、产品重量分析、废品率分析、生产成本分析、采购成本分析、存货分析等。

2.凭证审核

3.铸造车间的重量和废品率考核，每月的10号之前要编制铸造车间重量和废品率考核报表，考核的具体内容和方式在《关于铸造车间重量和废品率考核办法》中有详细介绍。

4.各车间加工单价的审核：

①铸造车间加工单价的审核，铸造车间有四个工种，分别是打油芯（单只计件工资是按照一天每人标准工资50元除以一天每人的标准产量）、浇注（原按产量来计算，现是包月工资）、切浇口（按一只元）、打毛刺（按一只元）；

②金工车间加工程序比较多，我还没有掌握；

③抛光车间加工单价审核，一般根据难易程度来计算，审核一般要根据类似的产品来衡量；

④装配车间加工单价的审核，装配车间是以8小时一组人员生产单孔的产量1350只，每只加工单价为依据来计算其他产品的加工单价。

5.领导安排的其他工作