会计专业论开题报告Word文档下载推荐.docx

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因此，财务报告的目标定位十分重要，而上市公司是虚假会计信息产生的源头，应该更加给予高度关注，关注虚假财务报告对.,利益相关群体的危害，分析危害产生的原因，进而提出切实可行的对策，使得财务会计报告真实可靠，成为评价上市公司的一个具体指标，促进经济正常稳定的发展，符合整个金融环境。

（二）、外研究现状及发展趋势：

　　国内研究现状及发展趋势：

　　由于我国迄今尚未制定出一套完整的会计准则体系，因此上市公司会计信息的披露在很大程度上受到证券监管部门有关规定的影响。

多年来，国内许多知名学者一直致力于研究于此，并得出了相关的研究成果。

　　1.上市公司虚假财务报告的重要性。

陈信华，上海.科学院世界经济研究所国际金融专业，获经济学博士学位。

XX年出版的《财务报表分析技巧》，他提到：

财务报表的分析非常重要，它能帮助企业的经营管理者总结过去的营业成果和财务状况，明确现在所处的竞争地位，加强内部控制，并在此基础上预测和规划未来;

它能帮助银行、投资者、供应商以及同企业有利害关系的单位和个人，了解和掌握企业的生产经营和财务状况，并根据此作出科学的投资决策和提供信贷的决策;

它能帮助政府的财税、外汇管理、证券管理和统计等职能部门，对各种会计数据进行汇总处理和分析利用，使国家对宏观经济和调控更具有效率;

它还能帮助.上的和经济研究等专门机构更圆满地履行其特定的职责。

《财务报表分析》：

王德发中国人民大学出版社XX年出版。

其中提到财务报表分析是一项令人兴奋而又极具技巧的实务操作，通过对企业偿债能力、盈利能力和资产营运能力等方面的分析，为投资者、债权人和经营者的决策提供依据。

还有造假甄别：

剖析会计报表造假的动机和现象，介绍其甄别技巧，操作性强。

《财务报表分析方法》：

：

陈少华陈瑜王栋出版社：

厦门大学出版社（XX），财务会计主要是面向企业外部，最终通过财务报告（尤其是处于核心地位的财务报表）把有关企业的财务状况、经营业绩和现金流量等信息传递给外部信息使用者。

财务报告作为企业财务状况和经营业绩的重要反映，成为上市公司定期公布的法定资料，随着资本市场的发展而日益受到人们的重视。

可以毫不夸张地说，每一个在市场经济环境中生存和发展的人（自然人和法人），几乎都要使用财务信息，尤其是企业的投资者、债权人和国家经济管理和监督部门等。

　　2.上市公司虚假财务报告的方法。

程隆云出版社：

经济科学出版社，出版日期：

XX年1月本书的逻辑主线是以企业利益相关者为分析主体,以企业基本活动为分析对象,以财务和非财务信息为依据,以决策有用性为目标,以战略分析为起点,以会计分析、财务分析和预测分析为核心,以企业价值分析为综合。

池国华，东北财经大学会计学院财务管理专业获管理学博士学位，于XX年出版的《财务报表分析》以世界上目前最为成熟、最为流行的“哈佛分析框架”为主线，以财务分析基本方法应用为重点，以XX年颁布的企业会计准则为依据，深入浅出，化繁为简，分别介绍了财务报表分析基础、财务报表分析原理、资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、增长能力分析等内容。

此外，《财务报表分析》还专门引入了一家上市公司XX年报作为贯穿全书的案例，采用了大量的上市公司真实案例。

　　3.上市公司虚假财务报告的辨别。

XX年由对外经济贸易大学出版社出版的吴革的《财务报表粉饰手法的识别与防范》一书中提到：

我国的证券市场和会计市场还处于发展时期，远未达到成熟，这表现在上市公司治理结构的完善程度、相关法规与制度的科学程度、政府部门的市场化程度等诸多方面，而这些不足之处又交织在一起，集中体现为上市公司的财务报告粉饰问题。

因此，认为，这一防范体系的重中之重就在于完善内外部公司治理结构、完善会计制度和会计准则建设、完善注册会计师制度、加强政府监管和引入司法介入制度。

而财务报告粉饰防范体系也不是万能的，但没有防范体系则是万万不能的，从这个意义上说，财务报告粉饰防范体系的研究在任何时期都是最重要的。

单喆敏，申银万国证券股份公司证券投资总部高级投资经理，同时担任中国电信集团股份有限公司上海电信公司财务顾问，以及多家产业基金的独立董事。

XX年出版了《上市公司财务报表分析》该书中提到上市公司财务报表的使用者主要有：

上市公司的股东（包括机构投资者和个人投资者），上市公司贷款人（如银行），商品或劳务供应商，公司管理层，公司的顾客，公司的雇员，政府管理部门如税务局、工商局和证监会，公众和竞争对手等。

这些人和机构构成了公司的所谓利害关系集团，由于这些财务报表的使用者与企业经济关系的程度不同，他们对公司财务信息的需求也就不同。

本书的出版能对中国注册会计师行业的良性、健康发展有所裨益。

　　4.上市公司虚假财务报告的研究领域还有中国证监会和报告的使用主体。

XX年12月11日，北京师范大学公司治理与企业发展研究中心发布了《中国上市公司财务治理指数报告（XX）》和《中国上市公司高管薪酬指数报告（XX）》，从财权配置、财务控制、财务监督和财务激励等四个方面设计出包含4个一级指标、30个二级指标的财务治理评价指标体系。

这两份报告的发布将推动中国公司治理分类指数的深入研究，对提高上市公司财务治理水平、正确认识高管薪酬合理性、有效保护投资者权益、为政府监管部门加强监管和完善资本市场将起到积极的作用。

XX年10月25日，中国证监会正式发布《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》，并自11月25日起施行。

近期，上市公司纷纷披露《内幕信息及知情人管理制度》，从源头防止内幕信息泄露。

　　国外研究现状及发展趋势：

　　美国对分部财务报告的质量要求和数量要求居世界领先地位。

早在1939美国就已经鼓励企业对国外经营分部作单独的披露。

美国证券交易委员会（sec）于1969年对在美国证交会登记的公司提出披露行业信息的要求。

1976年财务会计准则委员会（fasb）公布了第14号准则《企业分部的财务报告》，要求企业披露行业分部信息和地区分部信息。

以后财务会计准则委员会又陆续发布了第18号准则（1977年）、第21号准则（1978年）和第24准则（1978年）等一系列与分部财务报告有关的准则：

第18号准则要求将编制合并财务报表所采用的会计原则和方法用于分部财务报告;

第21号准则要求公众持股的上市公司按行业、国外经营、主要客户和出口销售披露分部信息;

第24号准则规定企业免于编报分部信息的几种情形。

这些准则的制定和实施，为美国分部财务报告的信息披露提供了指南。

1991年4月美国注册会计师协会（aicpa）理事会成立了财务报告特别委员会，经过三年的研究，该委员会完成了综合报告《论改进企业报告》，有不少篇幅涉及分部财务报告的信息披露，该综合报告将在一定程度上影响到美国有关分部财报告准则的发展和走向。

　英国是最早提出分部财务报告要求的国家之一。

1965年，英国的股票交易所率先要求上市公司编制分部财务报告，披露分行业营业额和利润额以及分地区的营业额;

1967年，英国公司法首次作出公司应披露分部信息的法律规定;

1990年，英国原会计准则委员会综合当时的法律规定和股票交易所的要求，发布了标准会计实务说明书（ssap）第25号《分部报告》，要求企业增加披露行业分部地区分部的资产信息。

　国际会计准则委员会（iasc）于1981年发布了第14号国际会计准则《按分部报告财务信息》，要求证券公开上市的企业和其他经济上重要的单位按行业和地区分部报告财务信息。

而后，该项准则经修订后于1997年公布，把提供分部信息的范围限定在“权益或债务证券公开上市的企业，和在公开的证券市场上其权益或债务证券正处于发行阶段的企业”。

　其他许多国家和组织也有披露分部信息的要求或建议。

如，加拿大和澳大利亚有类似于美国的关于分部财务报告的会计准则;

欧盟国家有类似于英国公司法中关于分部财务报告要求的规定;

经济合作与发展组织提出了披露分部信息的建议;

联合国国际会计和报告准则政府间专家工作组也对披露分部信息予以支持。

　　二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标

　　主要研究内容：

（一）提出虚假财务报告的定义及表现

　　虚假财务报告的文字性表述，虚假财务报告的定义是相对财务报告而言的。

其表现方式从性质和内容可以各分为两类:

　　1.其表现方式从性质可以分为错误型虚假财务报告和舞弊型虚假财务报告。

　　2.其表现方式从内容可以分为财务数据虚假的财务报告和非财务数据虚假的财务报告。

（二）虚假财务报告形成的主要危害及原因

　　虚假财务报告危害从不同的角度可以分为四部分：

　　1.影响国家宏观经济决策;

　　2.造成国有资产流失，国家利益受损;

　　3.破坏市场经济秩序，打击投资者及利益相关者的信心;

　　4.影响.的稳定。

　　虚假财务报告原因也分为四部分：

　　1.上市门槛过高是导致虚假财务报告产生的根源;

　　2.上市公司为了在当前证券市场中树立良好形象，在披露会计信息时，有意夸大或缩小客观事实，甚至粉饰绩效，虚构利润;

　　3.一些上市公司的盈利预测没有从实际情况出发，致使利润预测数和利润实现数相差甚远;

　　4.内部自我约束功能不强，对统计数字缺乏必要的监督和检查手段。

　　（三）虚假财务报告的防范及治理

　　针对虚假财务报告危害，从不同的方面提出切实可行的四点建议：

　　1.完善上市公司法人治理结构，加强内部控制制度;

　　2.注重外部监督，充分发挥职能监管部门监督的职能;

　　3.完善注册会计师制度，发挥经济警察的作用;

　　4.及时补充和完善各种会计规范制度.

　　预期目标：

通过对主要内容的研究，目的在于得出以下结论：

通过了解虚假财务报告的定义及表现方式，提出上市公司现实存在的普遍问题对于各利益群体的

　　危害，进而分析其形成的主要成因，相应地提出治理的对策，将其危害降至最小，使会计财务报告成为真实可靠的评价上市公司的指标。

　　三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施）

　　研究方法：

根据上市公司的现状，根据国家相关政策及规定，坚持将危害降至最小的方向与目标，应该采用调查法与规范研究相结合的方法。

调查法是为了了解事实真相，从而发现某种现象的本质和规律。

规范研究是以某种价值判断为基础，说明经济现象及运行时什么问题。

　　准备工作情况及主要措施：

（一）作大略调查和试探性观察。

这一步工作的目的不在于搜集材料，而在于掌握基本情况。

（二）确定观察的目的和中心。

根据研究任务和研究对象的特点，考虑弄清楚什么问题，需要什么材料和条件，然后作明确的规定。

　　（三）确定观察对象。

一是确定拟观察的的总体范围;

二是确定拟观察的个案对象;

三是确定拟观察的具体项目。

　　（四）从规范研究的角度，提出一定的标准，作为经济理论的前提。

　　（五）以该标准作为制定经济决策的依据，研究这些经济现象如何符合这些标准。

　　四、主要