Q4营改增新版功能帮助文档重庆分支 2Word文件下载.docx
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增值税计税方式下模板类别只显示“人工调整模板-71号文”;
计价材料和未计价材料进项税额计算
材料费中的计价材料、未计价材料价格均按不含税价格确定。
在《重庆工程造价信息》未发布不含税材料信息价前,应按照国家税务政策规定确定不含税材料价格,也可参照附件2表1扣税系数计算进项税额。
1、计价材料和未计价材料按照不含税市场价计入时,不需要扣减进项税额;
2、计价材料和未计价材料以含税价计入时,需要按照国税政策或附件2表1以计入的含税市场价为基数计算进项税额。
一、计价材料和未计价材料以不含税价计入时,不需要计算并扣减进项税,跟营业税的操作方式一样,在【人材机汇总】界面【市场价】列输入不含税市场价即可。
二、计价材料和未计价材料以含税价计入时,软件给出了两种应对方式:
第一种处理方式:
1、进入单位工程【人材机汇总】页签,通过增加的【进项税系数类别】选取来确定【进项税系数】,可以逐条材料确认【进项税系数类别】也可以通过【批量修改进项税系数类别】批量操作,软件就可以通过市场价乘以进项税系数自动算出每条材料的进项税额。
2、计价材料和未计价材料按照含税市场价计入直接费或分部分项项目(技术措施项目)。
3、材料进项税合计统计进【费用汇总】计费程序中的【进项税额】,在取费表中统一扣除。
第二种处理方式:
进入单位工程【人材机汇总】页签,通过逐条勾选【反算不含税市场价】或【批量反算不含税市场价】批量操作。
【市场价】列的数据自动由含税市场价变为不含税价格并按照不含税市场价计入直接费或分部分项项目(技术措施项目)。
满足规范中的说明:
计价材料和未计价材料按照不含税市场价计入时,不需要扣减进项税额。
故软件显示的【进项税系数类别】为空,【进项税额】为0,【费用汇总】计费程序中的【进项税额】中不再统计计价材料和未计价材料的进项税额。
注意事项:
08定额序列中包含的所有材料,软件根据附件2表1的材料类别自动进项了分类,如果大家觉得分类不对可以手动修改【进项税系数类别】。
补充材料没办法提前做分类,默认类别为其他材料,需要大家特别关注并手动修改【进项税系数类别】。
以“元”为单位的零星材料进项税额计算
其他材料费、五金材料费、照明及安全费用、脚手架材料费、支架摊销费、校验材料费、检验材料费、滑轮绳卡摊销费、橡胶球摊销费、设备摊销费等以“元”为单位的零星材料费用分类扣减进项税额,按附件2表2规定的扣减系数计算进项税额。
1、无论计价材料和未计价材料是含税价计入还是不含税价计入,以“元”为单位的零星材料费用都需要分类扣减进项税额,按附件2表2规定的扣减系数计算进项税额。
2、安装工程脚手架使用费很特殊,是以该条子目定额费用为基数进行进项税额扣减。
1、进入单位工程【人材机汇总】页签,以“元”为单位的零星材料软件自动处理进项税额的计算。
即【进项税额系数类别】默认为其他材料费,进项税系数为14.53%。
2、安装工程脚手架使用费由于取费基数是整条子目定额费用,所以不在【人材机汇总】界面处理进项税额。
进入单位工程【费用汇总】界面,点开【编辑进项税明细】当单位工程中涉及该条子目时就在【材料费增值税进项税额】类别下显示出来,当单位工程中不涉及改子目时就不显示。
3、以“元”为单位的零星材料进项税合计及安装工程脚手架使用费进项税额统计进【费用汇总】计费程序中的【进项税额】,在取费表中统一扣除。
机械费进项税额计算
机械费按可分解费用的机械、不可分解费用的机械、定额中其他机械费、垂直运输讯费、超高降效机械费、回程费、本机使用台班费、脚手架机械使用费、机具摊销费等分类扣减进项税额,按附件2表3规定的扣减系数计算进项税额。
1、可分解费用的机械分为:
一类费用(折旧费及大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费)和二类费用(燃料动力费)。
一类费用不能调差,二类费用可调差。
2、可分解费用的机械中的燃料动力费应按照不含税价格计入。
台班分解出来的水、电、柴油、汽油等属于燃料燃料动力费,故如果燃料动力费按照含税价计入时需要参照计价材料和未计价材料的扣减系数计算燃料动力费的进项税额。
3、不可分解费用的机械、定额中其他机械费、垂运等以定额机械费用为进项税计算基数。
4、通风空调系统调试费以该条定额费用为进项税计算基数。
1、进入单位工程【人材机汇总】页签,通过增加的【进项税系数类别】来确定【进项税系数】,【进项税系数类别】除了燃料动力费放开需要大家确认是否按含税价计入,其余均自动匹配好并不需要修改。
软件可以通过市场价乘以进项税系数自动算出每条机械的进项税额。
2、通风空调系统调试费由于取费基数是整条子目定额费用,所以不在【人材机汇总】界面处理进项税额。
3、机械费进项税合计统计进【费用汇总】计费程序中的【进项税额】,在取费表中统一扣除。
组织措施费进项税额计算
组织措施费根据夜间施工费、冬雨季施工增加费、已完工程及设备保护费、材料检验试验费、二次搬运费、包干费、工程定位复测、点交及场地清理费的费用内容,按附件2表4规定的扣减系数分类计算进项税额。
1、各类组织措施费以各自的费用项为基数计算进项税额;
2、二次搬运费按实签证计算时,应按不含税价格计入,不再计算并扣减进项税额。
进入单位工程【费用汇总】界面,点开【编辑进项税明细】可以看到施工组织措施费在这个界面计算进项税额。
【计算基数】乘以【进项税系数】等于进项税额。
【计算基数】清单计价时软件关联【措施项目】界面,各类费用的【措施类别】。
自动计算出措施项目的进项税额。
【计算基数】定额计价时,软件关联【费用汇总】界面,计费程序中的【费用类别】。
注意事项:
清单单价构成中的风险费用就是定额计价中的包干费,故清单计价时,包干费从分部分项项目及技术措施项目中的风险费提取金额合计为进项税额的计算基数。
企业管理费费率调整
调整企业管理费组成内容,将城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加纳入企业管理费中,调整后的企业管理费费率见附件1表1。
附件1
2008计价定额企业管理费费率调整表
表1
序号
专业名称
工程类别
调整后的企业管理费费率(%)
市、区
县城、镇
不在市区、县城镇
1
建筑工程
一类
16.36
16.21
15.94
二类
15.31
15.16
14.89
三类
12.90
12.75
12.48
四类
9.82
9.67
9.40
2
市政工程
17.43
17.17
16.68
16.14
15.88
15.39
13.72
13.46
12.97
10.82
10.56
10.07
3
机械土石方工程
15.76
15.65
15.44
4
仿古建筑工程
13.35
13.06
12.52
5
建筑修缮工程
15.69
15.14
14.11
6
炉窑砌筑工程
14.63
14.48
14.21
12.75
12.48
11.32
11.17
10.90
7
装饰工程
40.93
40.13
38.64
38.95
38.15
36.66
35.49
34.69
33.20
8
安装工程
70.19
69.64
68.61
65.44
64.89
63.86
55.37
54.82
53.79
9
市政安装工程
68.98
68.43
67.40
63.99
63.44
62.41
52.50
51.95
50.92
38.76
38.21
37.18
10
人工土石方工程
36.99
36.76
36.32
11
园林工程
16.20
15.33
13.70
12
绿化工程
14.21
13.34
11.71
13
单拆除工程
9.85
9.62
9.18
14
安装修缮工程
54.64
54.09
注:
企业管理费包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
1、增值税模式下附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)纳入企业管理费。
2、企业管理费需要区分工程所在地。
清单计价:
进入单位工程【分部分项】界面,点击工具栏中的【单价构成文件】进入【管理取费文件】,可以查看企管费费率的改变。
软件会自动根据新建时选取的专业、工程类别、纳税地区自动匹配费率。
定额计价:
进入单位工程【费用汇总】界面,在取费程序中可以查看企管费费率的改变。
安全文明施工费费率调整
安全文明施工费按《重庆市建设工程安全文明施工费计取使用管理规定》(渝建发〔2014〕25号)计算时,除土石方工程、装饰工程、安装工程、园林绿化工程和城市轨道交通工程中的通信、信号、供电、智能与控制系统、机电设备工程及单拆除、安装修缮外,其他工程的安全文明施工费费率标准增加5.26%。
1、安全文明施工费在渝建发〔2014〕25号文中取费基数为税前造价的专业,渝建发〔2016〕35号文中费率标准增加5.26%,即增加之后的新费率=原费率*(1+5.26%)。
2、增值税模式下的税前造价不含进项税额故会低于营业税模式下含进项税额的税前造价,为了保障营改增前后费用水平一致的调整原则需要提高费率来平衡,故当税前造价不含进项税额时,费率需要按照提高之后的费率执行,即执行35号文。
3、依据调整原则可以推出:
并不是所有增值税计费方式的工程均按照35号文执行。
安全文明施工费是执行25号文还是35号文,关键取决于计价材料、未计价材料是按照含税价计入还是不含税价。
如果是含税价计入,安全文明施工费取费标准执行25号文;
反之执行35号文。
安全文明施工费的取费文件中已内置渝建发〔2016〕35号新标准。
企业管理费、安全文明施工费、建设工程竣工档案编制费、住宅工程质量分户验收费、总承包服务费进项税额计算
企业管理费、安全文明施工费、建设工程竣工档案编制费、住宅工程质量分户验收费、总承包服务费,按附件2表5规定的扣减系数计算进项税额。
各类费用进项税=对应的各项费用*对应的扣减系数
在单位工程【费用汇总】界面中的【编辑进项税明细】可以查看到进项税计算明细。
【计算基数】清单计价时软件其他措施费关联【措施项目】界面的【措施类别】,总承包服务费则关联【其他项目】中的【费用类别】。
定额计价不包含总承包服务费项。
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