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A固定资产内部调拔
B固定资产的出租
C固定资产的出借
D固定资产的出售
8.采用何种牵制,可双重控制预防错误和舞弊的发生?
()
A体制牵制
B簿记牵制
C实物牵制
D机械牵制
9.控制活动的类型不包括()。
A预防性控制
B发现性控制
C宏观控制
D管理控制
C
10.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是( )。
11.代表了成熟阶段的研究结果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是
A美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B英国《综合守则》
CCOSO委员会的《内部控制——整合框架》
D特恩布尔委员会的特恩布尔报告
12.会计系统控制要求各个单位严格依据()和国家统一的会计制度。
A法规
B部门规章
C会计法
D会计准则
13.企业预算一般包括经营预算、资本预算和( )。
A财务预算
B现金预算
C筹资预算
D生产预算
14.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是( )。
A及时准确原则
B风险导向原则
C系统性原则
D科学性原则
15.内部控制体系应遵循原则不包括()。
A全面性原则
B广泛约束性原则
C不相容职务相互分离原则
D谨慎性原则
16.( )是控制环境中最基本、最主要的因素。
A单位文化
B权力和责任的分配
17.下列项目中,不属于职工薪酬的是()。
A职工出差报销的车票
B职工工资
C职工福利费
D医疗保险费
职工出差报销的车票不是企业为获得职工提供服务而给予的报酬。
18.在资金支付流程中,正确的流程是()。
A支付申请→支付审批→办理支付
B支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C支付申请→支付复核→办理支付
D支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
19.首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个?
A1974
B1958
C1949
D1983
20.首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个?
21.美国注册会计师协会哪年发布了《审计准则公告第55号》,明确提出了“内部控制结构”概念?
A1949
B1983
C1988
D1989
22.下列各项不属于预算控制应遵循的原则是( )。
A重要性原则
B例外管理原则
C责任制原则
D有效性原则
23.行政事业单位内部控制的核心内容()
A销售控制
B成本控制
C预算控制
D会计控制
24.下列选项中,不是决定控制制度作用发挥的根本因素有?
A风险评估
B控制活动
C控制环境
D内部监督
25.预算控制的过程包括()。
A编制、审定、分析、考核、奖惩
B编制、审定、执行、考核、奖惩
C审定、执行、分析、考核、奖惩
D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
26.( )是控制环境中最基本、最主要的因素。
27.下列叙述中,对我国行政事业单位说法恰当的是?
A在组织结构方面,行政事业单位的组织层次和结构相对复杂,可以发挥有效牵制约束作用
B在监管部门(治理层)制衡方面,由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管,因此单位日常监督力度较强
C在管理层内部控制意识方面,行政事业单位领导内控意识薄弱,不利于建立有效的内部控制环境
D在诚信和道德价值方面,行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念,有助于单位建立良好的控制环境
28.关键财务岗位可以实行强制休假制度,并在最长不超过()年时间内进行岗位轮换。
A3
B5
C8
D10
29.内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制,反映了什么原则?
B成本效益原则
C制衡性原则
D实质重于形式原则
30.通常讲的“COSO报告”是指( )。
A内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C《内部控制———整体框架》
D《公司治理指引》
31.()对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核,交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A财务部门负责人
B资产管理部门负责人
C审计部门负责人
D总会计师
32.随着知识经济到来,将逐步成为各个单位最核心的要素是?
A经营管理理念
B权责的分配
C人力资源
D诚信和道德观
33.事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报()审批。
34.下面关于预算控制说法正确的是( )。
A预算越细越好
B预算目标就是单位整体目标
C预算是对发展趋势的控制
D预算调整就起不到控制的作用
35.下列选项中,不是决定控制制度作用发挥的根本因素有?
A公司章程
B人的素质
C人的品行
D人的能力
36.()定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账,每月至少核对一次。
A出纳
B会计
C资金管理专员
D财务负责人
37.诚信的原则和道德价值观,主要取决于下列哪类人?
38.内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价,这是行政事业单位内部控制评价原则中的( )。
A科学性原则
B客观性原则
C适用性原则
D成本效益原则
39.采用何种牵制,可双重控制预防错误和舞弊的发生?
40.出纳可以兼任的岗位有()。
A固定资产登记
B会计档案保管
C稽核
D债权债务账目的登记
41.单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对()次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
42.从理论研究角度看,下列因素中可以归属于内部控制环境的是( )。
A内部环境
B外部环境
C道德环境
D法律环境
43.下列选项中,不属于内部环境资源的是()。
A人力资源
B自然资源
C物力资源
D财力资源
44.以下哪种属于消极的风险应对策略()。
A风险回避
B风险降低
C风险转移
D风险承受
45.内部控制()测试方法,是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。
A调查问卷
B穿行测试
C重新执行
D专题讨论会
46.()应安排人员组成清查小组,不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
A单位领导
B财务负责人
D资金管理专员
47.内部审计的职能不包括()。
A监督
B评价
C核算
D服务
48.行政事业单位在设计和实施内部控制时,通常会考虑()原则,使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施,可能得不到控制。
A风险导向
B经济性
C适用性
D成本效益
49.行政事业单位在设计和实施内部控制时,通常会考虑()原则,使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施,可能得不到控制。
50.行政事业单位固定资产()是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。
A更新
B改造
C大修
D维修
51.下列选项中,不属于内部环境资源的是()。
二、多选题
52.内部审计的职能有()。
A管理控制
B评价鉴定
C监督
ABCD
53.行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递,建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制,通过开放的沟通渠道,借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地控制。
其沟通的方式有:
A自上而下的沟通
B自下而上的沟通
C横向沟通
D除了内部沟通外,行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通
54.行政事业单位在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施:
A权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理;
B固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确;
固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定
D固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计制度的规定。
55.控制活动通常包括哪两个要素()。
B政策
C行动
D程序
BD
56.内部审计控制是内部控制的一种特殊形式,其范围主要包括哪些?
A财务会计
B管理会计
C内部控制检查
D内部环境审查
ABC
57.单位应当建立预算工作组织领导与运行体制,明确单位最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制,具体内容有:
A上级主管单位负责审批年度预算方案。
B单位领导集体大会等类似决策机构(以下统称单位决策机构)负责制定单位年度预算方案,即由决策机构负责制定年度的预算方案。
C单位可以设立预算委员会、预算领导小组等专门机构(以下统称预算管理部门)具体负责本单位预算管理工作。
单位内部业务部门和所属分支机构在预算管理部门的领导下,具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作,并配合预算管理部门做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
各部门负责人对本部门预算的执行结果负责。
58.行政事业单位工程项目组织和实施过程中,必须按照规定的批准流程进行,关键环节是哪几个方面的控制流程:
A项目决策批准流程
B工程概预算批准流程
C进度款支付批准流程
D竣工决算批准流程
59.货币资金的内部控制目标是达到货币资金的()。
A合法性
B完整性
C效益性
D安全性
60.行政事业单位工程项目组织和实施过程中,必须按照规定的批准流程进行,关键环节是哪几个方面的控制流程:
61.下列不属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是()。
A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对,来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账,从而挪用公款
B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行,以保证现金的安全
C填制收款原始凭证(收据或发票)与收款的职责分开,由两个经手人分工办理
D控制发票或收据的数量及编号,建立收据销号制度,监督收入款项入账
BCD
62.行政事业单位财务会计工作检查的职能部门有()。
A审计
B主管
C财政
D纪检监察
63.预算执行中的违规行为主要表现在:
A拖欠工资;
B挤占挪用正常资金,用专项资金弥补专项经费不足;
C转移、隐瞒收入或资金,将专项资金结余转入经常性结余,决算时隐瞒经常性结余,预算外资金坐收坐支,形成账外账和“小金库”等;
D虚列支出,以拨列支或列支后记往来科目。
ACD
64.有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单,甚至根本没有建立,或建立了也形同虚设没有执行,其结果是内部约束无力,无章可循,有章不循,违章不究。
具体表现在:
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确,未能相互分离、相互制约;
有的单位全部由一人经办,根本不符合会计基本原则。
B对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。
C财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
D对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等,一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
65.风险评估是实施内部控制的重要环节,包括以下哪些内容?
A环境评估
B目标设定
C风险分析
D风险识别
66.以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是()。
A运营理念
B责权分配
C组织机构
D组织文化
67.内部控制在世界范围的发展可以分为哪几个阶段?
A内部牵制阶段
B内部控制制度阶段
C内部控制结构阶段
D内部控制框架阶段
68.行政事业单位对大型设备和土建工程项目的验收,应成立验收委员会,验收委员会至少应包括以下哪些?
A单位负责人
B工程和质检部门
C使用部门
69.与企业相比,下列属于行政事业单位内部控制特点的是()。
A内部控制制度建设的空间相对企业来说要大
B内部控制制度建设的空间相对企业来说要小
C内部控制制度建设的内容相对简单
D内部控制制度建设的内容相对复杂
BC
70.风险评估是实施内部控制的重要环节,包括以下哪些内容?
71.内部审计程序通常包括以下哪些内容?
A准备阶段
B实施阶段
C终结阶段
D后续审计
72.内部牵制是基于以下两个基本设想:
A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的;
B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性;
C交易依据管理部门的一般和特殊授权执行;
D接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权;
AB
73.一般来说,内部审计是行政事业单位内部设立的,对各种经济活动、管理制度是否()所进行的独立评价系统。
A合法
B合理
C合规
D有效
74.如果存在下列情况之一,则可认定内部控制存在设计或运行缺陷:
A未实现规定的控制目标;
B未执行规定的控制活动;
C突破规定的权限;
D不能及时提供控制运行有效的相关证据。
75.内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。
76.政府采购方式包括以下哪几种()。
A招标采购
B询价采购
C化整为零、分批采购
D单一来源采购
ABD
77.行政事业单位内部控制评价主要程序包括:
A评价准备。
B评价实施。
C形成评价报告。
D评价结论反馈。
三、判断题
78.内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。
是
79.财政部门的预算控制等同于内部控制。
否
80.行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。
81.单位应当根据有关法律法规、国家统一的会计准则制度的规定,准确确认、计量并发放员工薪酬,并对薪酬发放的真实性、合规性和准确性进行严格的审核,以防虚报冒领等行为。
在发放薪酬的同时,单位应当向员工提供薪酬清单,供员工核对确认。
82.《行政事业单位内部控制》所提到的信息是影响单位内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
信息交流是信息系统的一部分,是组织中的沟通。
沟通是组织结构的核心,是组织存在的基础,没有沟通就没有组织。
因此信息的沟通是组织稳定的基础,对一个组织的发展具有重要作用()。
83.单位的治理结构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。
84.财政部门的预算控制等同于内部控制。
85.内部控制结构是人类社会经济发展史中,存在着内部控制的基本思想和初级形式。
是否
86.因特殊情况,经会计、财务负责人和单位负责人同时批准同意,可以坐支现金。
87.预算编制是单位实施预算管理的终点,也是预算管理的最终环节()。
88.既是控制的主体又是控制的对象的是员工。
89.单位负责人的价值观和道德观能协调单位、员工乃至社会公众等人的价值取向,决定着整个单位行为的诚实、守信和有效。
行政事业单位内部控制(试卷一)
总分:
100得分:
82开始时间:
2011-11-415:
53:
35用时:
41分钟
90.内部控制的战略目标是相对于事业单位来说,它要求事业单位在日常运营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久经济及社会效益的策略选择。
91.行政事业单位可以根据被评估的整体控制目标的不同,适当调整评价报告的内容。
92.内部控制的战略目标是相对于事业单位来说,它要求事业单位在日常运营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久经济及社会效益的策略选择。
93.运营活动分析内容包括财务分析、经营分析、预算分析、专项分析和综合分析()。
94.风险承受度是组织能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平()。
95.行政事业单位通过对“非正常事件”的处理,能及时发现内部控制薄弱环节,提出完善建议。
96.行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。
97.为了确保固定资产的安全与完整,提高固定资产的利用效率,单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,不规定经办人的职责范围和工作要求。
严禁XX的机构或人员办理固定资产业务。
98.目前,我国内部控制法规的一个重要特点就是政出多门。
99.现代内部控制理论认为,内部控制的环境因素主要是人。
“人”才是内部控制中的根本和核心因素,人的素质、品行与能力是决定控制制度作用发挥的根本因素。
100.内部牵制主要特点是指以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查控制?
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