经济法基础练习题一文档格式.docx

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房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。

A．780.7

B．763.8

C．865.05

D．866.25

答案：

A

[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。

2、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。

该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（）。

A．21.2万元

B．27.6万元

C．29.7万元

D．44.4万元

B

应纳房产税=160×

12%+3000×

（1-30%）×

1.2%×

4÷

12=19.2+8.4=27.6（万元）。

3、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

D

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

4、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A．农村开设工厂的厂房所有者

B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业

C．拥有城市郊区房屋经营的企业

D．在工矿区拥有房屋的国有企业

[解析]农村不属于房产税的征税范围；

外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项B不正确；

C、D均属于房产税的纳税人。

5、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。

A．租出方

B．租入方

C．免税

D．当地税务机关根据实际情况确定

[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

6、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×

1.2%＝24万元。

7、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）

8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。

A．0.38

B．0.68

C．0.72

D．0.33

[解析]会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19（万元）

9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

10、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；

销售商品房缴纳有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．3080.5

B．2445.5

C．3070.5

D．2256.5

[解析]销售收入＝14000（万元）

11、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（　）。

A．王某

B．甲公司

C．乙公司

D．F房屋所在地地方政府

房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。

12、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

[解析]房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。

所以，选项A的叙述是不正确的。

房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；

产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。

所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。

因此，本题的正确答案为A。

13、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。

2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。

A．2.1万元

B．2.31万元

C．2.8万元

D．3.08万元

[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1100×

3/12=2.31（万元）。

14、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

C

除了车辆购置税外中央税还包括：

关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税。

A、D项属于地方税；

B项属于中央地方共享税。

15、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为（）。

A．1.0%

B．1.1%

C．1.2%

D．1.5%

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

16、某企业（为增值税一般纳税人）将自制产品一批用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000元，成本为80000元，下列账务处理中正确的是（）。

A．借：

在建工程80000贷：

在产品（库存商品）80000

B．借：

在建工程100000贷：

在产品（库存商品）100000

C．借：

在建工程，93600贷：

产成品（库存商品）80000应交税金――应交增值税（销项税额）13600

D．借：

在建工程97000贷：

产成品（库存商品）80000应交税金――应交增值税（销项税额）17000

[解析]企业将自制产品用于在建工程，应视同销售按产品的对外售价计算销项税额。

17、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

房产税从价计征税额=房产原值×

（1-扣除率）×

1.2％。

18、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

19、根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括（）。

A．增值税、消费税、营业税、资源税、契税

B．土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税

C．增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税

D．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金

[解析]契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；

企业所得税不能在税前扣除；

增值税是价外税，不在扣除之列。

20、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。

A．1.08

B．1.68

C．2

D．2.16

暂无解析