经济法基础模拟题目与答案Word文档格式.docx
- 文档编号:16889716
- 上传时间:2022-11-26
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:19.85KB
经济法基础模拟题目与答案Word文档格式.docx
《经济法基础模拟题目与答案Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经济法基础模拟题目与答案Word文档格式.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业当年应缴纳的车船税为()元。
A.1580
B.16640
C.12000
D.11500
3、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;
2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;
支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;
7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;
(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;
房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。
(不含加计扣除)
A.1862.53
B.1863.83
C.2239.32
D.2254.93
4、甲公司以房产向乙公司投资,房产原值500万元,评估确认价值600万元,每年收取固定收入20万元,不承担经营风险,当地政府规定房产税减除比例为30%,则其房产税的纳税处理正确方法是()。
A.甲纳房产税4.8万元
B.甲纳房产税2.4万元
C.乙纳房产税4.8万元
D.乙纳房产税2.4万元
5、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
6、某公司有一冷库闲置,该房产原值为4,000万元,现有出租和仓储两种方案可供选择。
已知服务业的营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,房屋租金收入的房产税税率为12%,当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳。
假设不考虑其他因素的影响,以下说法正确的是()。
A.如果对外收取费用大于320万元,应该选择仓储
B.如果对外收取费用小于320万元,应该选择仓储
C.如果对外收取费用大于300万元,应该选择仓储
D.选择出租和仓储主要受营业税及其附加税费的影响
7、2005年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;
销售商品房缴纳的有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.2256.5万元
B.2445.5万元
C.3070.5万元
D.3080.5万元
8、苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商,2000年的年租金收入为100万元。
根据我国《房产税暂行条例》规定,苏某应纳房产税的税额是()。
A.1.2万元
B.5万元
C.12万元
D.20万元
9、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
11、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
12、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
A.经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B.企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所得额征收的一种税
C.土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D.房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E.土地增值税
13、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
14、关于特殊行为的土地增值税的政策陈述,不正确的是()。
A.工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资,将房地产转让到其他工业企业中时,暂免征收土地增值税
B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的,征收土地增值税
C.房地产的重新评估的增值,应该纳入土地增值税的征收范围
D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围
15、进口货物应纳税额的计算公式为()。
A.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×
税率
B.应纳税额=销售额×
征收率
C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
D.应纳税额=(营业额-成本)×
16、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
17、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业,双方议定,甲每年可固定得到100万元的利润。
当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%,则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。
A.0
B.12万元
C.12.6万元
D.18万元
18、为调节房地产开发企业土地增值收益和利润而设定的税种是()。
A.契税
B.印花税
C.土地增值税
D.投资方向调节税
19、土地增值税实行四级超率累进税率,下列表述错误的是()。
A.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%
B.增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%
C.增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为70%
D.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%
20、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住,从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]对个人以市场价格出租的居民住房,可暂按4%的税率征收房产税;
房产税的税率有两种,对于企业来说,从价计征,税率为1.2%;
从租计征,税率为12%;
个人和单位的房产税税率不是完全一致的,对于个人租赁的住房,适用4%的税率征收房产税。
2-答案:
A
[解析]在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,不征车船税;
3-答案:
D
[解析]销售收入总额=20+6×
4+6000=6044(万元)
4-答案:
[解析]以房产联营投资收取固定收入,由出租方(甲)从租计缴房产税,应纳税额=20万元×
12%=2.4万元。
5-答案:
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
6-答案:
暂无解析
7-答案:
[解析]销售收入=14000万元;
土地使用权费及开发成本=4800万元;
房地产开发费用=4800×
10%=480(万元);
税金=770万元;
加计扣除费用=4800×
20%=960(万元);
扣除项目合计=4800+480+770+960=7010(万元)。
增值额=14000-7010=6990(万元);
增值额与扣除项目比例=6990÷
7010=99.71%<100%;
土地增值税额=6990×
40%-7010×
5%=2445.50(万元)。
8-答案:
C
[考点]房产税税额计算[解析]《房产税暂行条例》第4条规定:
房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;
依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
据此,本题中,苏某交纳房产税采用“从租计征”的形式,应交纳房产税税额为:
2000年的年租金收入为100万元×
12%=12万元。
C为正确选项。
9-答案:
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税;
纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;
对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
[解析]本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。
消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
12-答案:
A,B
13-答案:
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计税。
故选B。
14-答案:
[解析]房地产的重新评估的增值,没有发生房地产权属的转移,房产产权、土地使用权人也未取得收入,所以不属于土地增值税的征税范围。
15-答案:
[解析]纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
组成计税价格和应纳税额计算公式:
16-答案:
[解析]产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;
产权出典的,由承典人缴纳房产税;
产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中A、B、D均不正确。
17-答案:
[解析]甲公司每年取得固定的利润,属于房产的出租行为,应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。
房产税:
100×
12%=12(万元)。
18-答案:
[解析]土地增值税是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的增值额再以比例缴纳的税收,是国家为了进行房地产市场宏观调控而出台的税种,主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润。
19-答案:
土地增值税实行四级超率累进税率:
①增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;
②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;
③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;
④增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
20-答案:
[解析]个人所有非营业用房免征房产税,所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税;
另外一处出租住房,也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税,从2008年3月1日起,对个人出租住房、不区分用途,按4%的税率征收房产税。
应缴纳房产税=1200×
4%×
6=288(元)。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法 基础 模拟 题目 答案