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4.符合规定条件的非营利组织的收入。
单项选择题
◎据企业所得税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入中,不计入应纳税所得额的是( )。
A.固定资产盘盈收入收入
B.接收捐赠收入
C.国债收入
D.企业债券的利息收入
正确答案:
C
答案解析:
本题考核不得计入应纳税所得额的项目。
纳税人购买国债的利息收入为免税收入,不计入应纳税所税额。
判断题
◎目前,我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。
( )
错
本题考核企业所得税的税率形式。
企业所得税实行25%的比例税率,对符合条件的小型微利企业,减20%的税率征收企业所得税;
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
◎企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
对
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
◎某国有企业2000年度发生亏损,根据《企业所得税暂行条例》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )。
A.2004年
B.2005年
C.2006年
D.2007年
B
本题考核税前弥补亏损的期限。
纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2001年~2005年)。
◎坤舆服装生产企业,2008年全年销售额2000万元,成本1000万元,营业税金及附加260万元,按规定列支各种费用400万元。
该企业当年应纳企业所得税为( )万元
A.68
B.85
C.150
D.500
本题考核企业所得税应纳税额的计算。
应纳税所得额=2000-1000-260-400=340(万元),应纳所得税=340×
25%=85(万元)。
多项选择题
◎根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.财产转让所得
ABC
本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。
选项AC适用于五级超额累进税率,选项B适用于九级累进税率,故选项ABC均适用超额累进税率
◎某演员参加营业性演出,一次性获得表演收入40000元,其应纳个人所得税的税额为( )。
A.9760元
B.7600元
C.6400元
D.7840元
【答案解析】本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。
表演收入属于劳务报酬所得,应纳个人所得税的税额=40000×
(1-20%)×
30%-2000=7600(元)。
单项选择题
◎某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4500元和4500元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税=(3000+4500+4500)×
(1-20%)×
20%×
(1-30%)=1344元。
◎下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B.稿酬所得按应纳税额减征70%
C.财产转让所得按每次收入额为应纳税所得额
D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税的征收规定。
(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;
(2)稿酬所得按应纳税额减征30%;
(3)财产转让所得,以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;
(4)对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。
◎根据个人所得税法律制度规定,个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,该比例为( )。
A.3%
B.10%
C.30%
D.全额扣除
【正确答案】C
【答案解析】本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准。
根据个人所得税法律制度规定,个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
◎根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所税额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核个人所得税的计税方法。
根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
◎根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的是( )。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
【正确答案】ACD
◎某企业2008年有固定资产原值3600万元,其中房产原值为2500万元,已提折旧500万元;
机器设备原值为1100万元,已提折旧240万元。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2008年度应纳房产税为( )。
A.21万元
B.30万元
C.30.24万元
D.43.2万元
【正确答案】A
【答案解析】本题考核房产税的计算。
企业应纳房产税=2500×
(1-30%)×
1.2%=21(万元)。
◎下列有关房产税的计税依据说法正确的是( )。
A.融资租赁房屋的,以房产原值计税
B.租入房产的,承租人以租金计税
C.出租房产的,出租人以租金计税
D.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
【正确答案】CD
【答案解析】选项A融资租赁的房屋,以房产余值计税;
选项B租入房产的一方,不是房产税纳税人。
◎跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为( )。
A.车船的登记地
B.车船的购买地
C.车船的使用地
D.车船的生产地
【答案解析】本题考核车船税的纳税地点。
跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为车船的登记地。
◎下列各项中,不符合车船税有关规定的有( )。
A.载客汽车,以“每辆”为计税依据
B.载货汽车,以“自重每吨”为计税依据
C.电车,以“自重每吨”为计税依据
D.船舶,以“净吨位”为计税依据
【答案解析】车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种,其中
(1)以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车;
(2)以“净吨位”为计税依据的是船舶;
(3)以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。
◎根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的代理人
B.合同的担保人
C.合同的书立人
D.合同的鉴定人
【答案解析】本题考核印花税的纳税人。
根据规定,立合同人为印花税的纳税人,该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人
◎根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有( )。
A.记载资金的账簿
B.权利、许可证照
C.产权转移书据
D.财产租赁合同
【答案解析】记载资金的账簿、产权转移数据、技术合同使用比率税率。
多项选择题
◎下列各项中,属于契税的征税对象有( )。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.农村集体土地承包经营权的转移
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核契税的征税对象。
根据《契税暂行条例》的规定,契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属,具体包括以下行为:
(1)国有土地使用权出让;
(2)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;
(3)房屋买卖;
(4)房屋赠与;
(5)房屋交换。
◎几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为( )。
A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
【正确答案】D
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。
土地使用权共有的,由共有各方分别纳税;
使用土地的单位分别按占用面积计算纳税。
◎下列关于城建税的说法中,正确的有( )。
A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税
B.进口货物行为不征收城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,退还已缴纳的城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
【正确答案】ABD
【答案解析】根据城建税有关规定,外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税;
对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。
◎根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( )。
A.购买并使用电车的行为
B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为
D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
【答案解析】本题考核车辆购置税的征税范围。
车辆购置税是对“购置”汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税,包括购买自用,进口自用,自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。
◎在计算土地增值税的计税依据时,允许作为扣除项目的是( )。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.开发土地的成本、费用
C.新建房及配套设施的成本、费用
D.与转让房地产有关的税金
【答案解析】本题考核土地增值税的扣除项目。
在计算土地增值税时,本题各选项均可作为扣除项目扣除。
◎按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有( )。
A.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C.扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以生产数量为课税数量
【答案解析】本题考核资源税的计税依据确定。
纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量,如果生产出来不销售的话是不用缴纳资源税的。
◎某油田6月份生产原油20万吨,销售原油15万吨,油田自用1万吨,另有0.5万吨采油过程中用于加热和修理油井。
已知该油田适用的税额为每吨10元,则该油田6月份应纳资源税税额为( )。
A.150万元
B.160万元
C.165万元
D.200万元
【答案解析】开采原油销售或自用的都应缴纳资源税,加热或修井的原油免资源税。
该企业应纳资源税=(15+1)×
10=160(万元)。
◎根据《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自申请营业执照之日起45日内
D.自申请营业执照之日起60日内
【答案解析】从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内,向税务机关办理税务登记。
◎开具发票应按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次—次性如实开具,并加盖单位财务印章或发票专用章,特殊情况也可分联次开具。
( )
判断题
【正确答案】错
【答案解析】本题考核发票的开具和保管。
开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次—次性如实开具,并加盖单位财务印章或发票专用章。
◎根据税收征收法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A.纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的
B.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
C.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,逾期仍不申报的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
【答案解析】本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。
以上四项均符合规定。
◎纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经( )批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。
A.县以上税务局(分局)、3个月
B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月
C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月
D.县以上税务局(分局)、10个月
【答案解析】根据《税收征收管理法》的规定,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。
◎根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
【答案解析】本题考核税收强制执行措施的范围,选项AC属于税收保全措施。
◎纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的,税收应当先于留置权执行。
【正确答案】对
【答案解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。
◎下列各项中,可以实行税款优先原则的有( )。
A.对于法律上有规定的无担保债权,税收优先于该无担保债权
B.纳税人欠税,同时被税务机关决定处以罚款时,税收优先于罚款
C.纳税人发生的欠税在前时,税收优先于抵押权
D.纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时,税收优先于抵押权
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核税收优先原则。
税收优先于无担保债权,但是对法律另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权。
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的,税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。
纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。
◎根据《税收征收管理法》的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是( )。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内
【答案解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
◎根据《税收征收管理法》的规定,在税务检查中,税务机关有权( )。
A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核税务检查的相关规定,税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所,不包括纳税人的生活场所,因此选项B是错误的。
◎下列各项目中,不得作为纳税保证人的有( )。
A.有担保能力的自然人
B.工商企业
C.企业法人的分支机构(有法人书面授权)
D.事业单位
【答案解析】;
国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人;
企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。
企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供纳税担保。
◎对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.不受时效限制
【答案解析】本题考核税款追征的时效。
对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受时效限制。
◎下列关于票据签章的说法中,正确的是( )。
A.票据签发时,由出票人签章
B.票据转让时,由被背书人签章
C.背书人在票据上的签章不符合规定的,该票据无效
D.出票人在票据上的签章不符合规定的,该票据无效
【答案解析】本题考核票据签章的有关规定。
票据转让时,由背书人签章;
背书人在票据上的签章不符合规定的,该签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力。
◎依据我国《票据法》的规定,下列票据中,需要提示承兑的是( )。
A.支票
B.本票
C.见票后定期付款的汇票
D.银行汇票
【答案解析】本题考核需要提示承兑票据的规定。
支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票,无需提示承兑,见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
◎根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以使用托收承付方式办理结算的是( )。
A.供销社与国有企业之间的商品交易款项
B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
【答案解析】
(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,因此选项C(直接的劳务)错误;
(2)代销.寄销.赊销商品的款项不得办理托收承付结算,因此选项BD错误。
◎下列银行卡中,属于信用卡的有( )。
A.贷记卡
B.转账
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