会计每月工作做账流程文档格式.docx

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总账科目和明细科目是否填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：

管理费用--福利费

贷：

应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

管理费用--职工教育费

其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

管理费用--工会经费

其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

管理费用--折旧费

累计折旧

（三）摊销费用

管理费用（或营业费用等）

待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

营业税金及附加

应交税费--城建税

其他应交款--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

主营业务收入

本年利润

2、结转其他业务收入

其他业务收入

3、结转营业外收入

营业外收入

（六）结转成本、支出、税金

1、结转成本

主营业务成本

2、结转其他业务支出

其他业务支出

3、结转营业外支出

营业外支出

4、结转税金

（七）结转各项费用

1、结转管理费用

管理费用

2、结转财务费用

财务费用

3、结转营业费用

营业费用

（八）季度计提所得税

1、提取时

所得税

应交税费--所得税

2、结转所得税

3、上缴所得税

银行存款或现金

四、结账工作

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；

12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

五、月末结账后要进行对帐

对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。

（1）账实相符。

是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。

保证账实相符，是会计核算的基本要求。

由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。

因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。

（2）账证相符。

是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。

保证账证相符，也是会计核算的基本要求。

由于会计账簿记录是根据会计凭证

等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。

因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。

各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。

如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

（3）账账相符。

是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。

保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。

由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。

（4）账表相符。

是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。

保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。

由于会计报表是根据会计账簿

记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。

因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量

六、月末编制会计报表要求

按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；

设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。

七、商业企业涉及的税金：

增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等

税务申报全流程

现详呈如下:

一、企业每月4日5日或6日上午必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可,企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:

申请查帐征收企业样表下载:

企业所得税征收方式鉴定表.xls

申请核定征收企业样表下载:

企业所得税核定征收方式鉴定表.xls

二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。

已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，

三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。

现将要求详列如下：

1、电子文档：

a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式（代码）（*.txt）”的文本文件

b、手工申报企业，需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版）企业财务补充数据采集（电子模版）.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：

财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。

c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：

营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！

2、纸质报表：

所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章！

电子申报企业（单机户和代理户）和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等），须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺。

1）、服务业：

a、一般服务业：

查帐征收企业一般服务业（查）.xls，核定征收企业一般服务业（核）.xls

申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

b、建筑业：

查帐征收企业建筑业申报表（查）.xls，核定征收企业建筑业（核）.xls

申报表至少要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营的，加附表5，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

c、运输装卸业：

查帐征收企业运输业装卸业申报表（查）.xls，核定征收企业运输业装卸业申报表（核）.xls

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

d、文化演出和邮电业：

查帐征收企业邮电、文化演出（查）.xls，核定征收企业邮电、文化演出（核）.xls

平时申报表至少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

e、个人独资和合伙企业申报表：

个人独资企业和合伙企业申报表1.xls，适用于个人所得税带征企业，

个人独资企业和合伙企业申报表2.xls，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业

申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。

2）.一般纳税人申报表：

查帐征收企业一般纳税人申报表（查）.xls，核定征收企业一般纳税人申报表（核）.xls

平时申报表至少要10张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

，如是工业制造企业的，加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls，如有海关或运输发票抵扣的，本网站下载通用税务数据采集软件（一般纳税人版），做电子文档，有营业税的，根据上面所列的申报内容和报表选择申报，，报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

建筑行业会计科目一览表

序号编号科目名称

一级科目二级科目三级科目

一、资产类

11001库存现金

21002银行存款

100201人民币存款

100202外币存款

31003#内部银行存款

41009其他货币资金

100901外埠存款

100902银行本票

100903银行汇票

100904信用卡

100905信用证保证金

100906存出投资款

51010*内部往来

61011*内部单位存款

71101短期投资

110101股票

110102债券

110103基金

110110其他

81102短期投资跌价准备

110201股票投资

110202债券投资

110203基金投资

110204其他投资

91111应收票据

101121应收股利

111122应收利息

121131应收账款

113101应收工程款

113102应收销货款

131132#备用金按部门或个人设置

141133其他应收款

113301应收赔款及罚款

113302应收出租物租金

113303应收垫付款

113304存出保证金

113305预付账款转入

113310其他

151141坏账准备

114101应收账款

114102其他应收款

161151预付账款

115101预付供货单位款

115102采购借款

115105其他

171161应收补贴款

181201物资采购

120101买价

120102运杂费

120103挑选整理费

120104税金

120110其他

191211原材料

121101主要材料

121102辅助材料

121103外购半成品

121104其他材料

201221包装物

211231低值易耗品

123101在库低值易耗品

123102在用低值易耗品

123103低值易耗品摊销

221232材料成本差异

123201主要材料

123202辅助材料

123203外购半成品

123204其他材料

123205周转材料

123206低值易耗品

231233*周转材料

123301在库周转材料

123302在用周转材料

123303周转材料摊销

241241自制半成品按类别或品种设置

251243库存商品按类别或品种设置

261244商品进销差价按类别实物负责人设置

271251委托加工物资按加工合同和受托单位设置

281261委托代销商品按受托单位设置

291271受托代销商品按委托单位设置

301281存货跌价准备

128101存货跌价准备

128102合同预计损失准备

311291分期收款发出商品按销售对象设置

321301待摊费用按费用项目设置

331401长期股权投资

140101股票投资

140102其他股权投资

341402长期债权投资

140201债券投资

140202其他债权投资

351421长期投资减值准备

142101股权投资

142102债权投资

361431委托贷款

143101本金

143102利息

143103减值准备

371451*拨付所属资金按所属单位设置

381501固定资产

150101房屋及建筑物

150102施工机械

150103运输设备

150104生产设备

150105试验设备及仪器

150106其他固定资产

150107非生产用固定资产

150108土地

391502累计折旧

401505固定资产减值准备按类别设置

411506*临时设施按种类或使用部门设置

421507*临时设施摊销

431601工程物资

160101专用物资

160102专用设备

160103预付大型设备款

160104为生产准备的工具及器具

160105其他

441603在建工程

160301人工费

160302材料费

160303机械使用费

160304其他直接费

451605在建工程减值准备按项目设置

160501按被清理的固定资产设置

160502按被清理的临设名称设置

461701固定资产清理按类别设置

471702*临时设施清理按类别设置

481801无形资产按类别设置

491805无形资产减值准备按类别设置

501815未确认融资费用

5119101长期待摊费用按类别设置

521911待处理财产损益

191101待处理流动资产损益

191102待处理固定资产损益

二、负债类

532101短期借款按债权人设置

542105#内部银行借款

552111应付票据

562121应付账款

212101应付分包款

212102应付购货款

572123*工程结算按工程施工合同或对象设置

582131预收账款

213101预收工程款

213102预收备料款

213103预收销货款

592139*内部单位贷款

602141代销商品款按委托单位设置

612151应付工资

215101职工工资

215102民工工资

215103赶工节点奖

215104含量工资包干节余

215105其他

622153应付福利费

215301提取福利费

215102医疗保险费

215103困难补助费

215104工伤医疗费

632161应付股利

642171应交税金

217101应交增值税

21710101进项税额

21710102已交税金

21710103转出未交增值税

21710104减免税款

21710105销项税额

21710106出口退税

21710107进项税额转出

21710108出口抵内销应纳税额

21710109转出多交增值税

217102未交增值税

217103应交营业税

217104应交消费税

217105应交资源税

217106应交所得税

217107应交土地增值税

217108应交城市维护建设税

217109应交房产税

217110应交土地使用税

217111应交车船使用税

217112应交个人所得税

652176其他应交款

217601教育费附加

217602矿产资源补偿费

217603住房公积金

217604房屋修缮费

662181其他应付款按类别或单位和个人设置

672191预提费用

219101租金

219102保险费

219103借款利息

219104固定资产修理费

682201待转资产价值

692211预计负债按预计项目设置

702301长期借款按借款单位设置

712311应付债券

231101债券面值

231102债券溢价

231103债券折价

231104应及利息

722321长期应付款按种类设置

732331专项应付款按种类设置

742341递延税款

三、所有者权益类科目

753101实收资本（或股本）

310101国家资本

310102集体资本

310103法人资本

310104个人资本

210105外商资本

763103已归还投资按已归还投资的投资者设置

773111资本公积

311101资本（股本）溢价

311102接受捐赠非现金资产准备

311103接受现金捐赠

311104股权投资准备

311105拨款转入

311106外币资本折算差额

311107其他资本公积

783121盈余公积

312101法定盈余公积

312102任意盈余公积

312103法定公益金

312104储备基金

312105企业发展基金

312106利润归还投资

793131本年利润

313101主营业务收入

313102主营业务成本

313103主营业务税金及附加

313104其他业务收入

313105其他业务支出

313106营业费用

313107管理费用

313108财务费用

313109投资收益

313110补贴收入

313111营业外收入

313112营业外支出

313113含量工资包干节余

313114所得税

313115所属上交

803141利润分配

314101其他转入

314102提取法定盈余公积

314103提取法定公益金

314104提取储备基金

314105提取企业发展基金

314106提取职工奖励及福利基金

314107利润归还投资

314108应付优先股股利

314109提取任意盈余公积

314110应付普通股股利

314111转作资本（股本）的普通股股利

314115未分配利润

813142*上级拨入资金

四、成本类科目

824101生产成本

410101基本生产成本

41010101直接人工费

41010102直接材料费

41010103机械使用费

41010104其他直接费

41010105制造费用

410102辅助生产成本

41010201直接人工费

41010202直接材料费

41010203机械使