消费税实训报告Word文档下载推荐.docx

消费税实训报告Word文档下载推荐.docx

《消费税实训报告Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《消费税实训报告Word文档下载推荐.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

在计算消费税时应注意各类税目的各类税率，看看是从价定率征收、从量定额征收仍是从价定率和从量定额复合征收。

同时应注意，我国目前只对烟和酒采纳从价定率和从量定额复合征收。

在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税依据，看看是从价定率征收、从量定额征收仍是从价定率和从量定额复合征收。

最后，还要注意一下，应补缴、预缴、期初未缴、期末未缴等的税款，应依照所提供的资料分析填入报表中。

第3页共7页

2．3营业税纳税申报表

营业税是以中华人民共和国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。

营业税的计税依据为营业额全额，税额不受本钱、费用高低的阻碍，关于保证财政收入的稳固增加具有十分重要的意义。

在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。

2．4企业所得税年度纳税申报表

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为要紧依据，但不是直接意义上的会计利润，更不是收入总额。

因此，在计算所得税时，计税依据的计算涉及纳税人的本钱、费用的方方面面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。

在填

第4页共7页

写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要依照有关资料填写一系列的附表，然后，依照附表填写总表。

第5页共7页篇二：

报税实训报告

姓名

专业

班级

学号

指导老师

一、实训目的

为了了解税务记录与纳税申报各个环节，验证税收及税收治理法律制度，使其提早了解

会计工作的范围，达到人材培育目标的专业能力，和提高其对会计工作的胜任能力。

同时

通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的明白得和熟悉，提高会计业务综合处置能力，树

立良好的会计意识，系统的把握纳税业务核算全进程，熟悉报税进程，从而提高会计综合实

践能力。

二、实训时刻

2012年4月19日—2012年6月22日

三、实训任务介绍

国税：

增值税，消费税，企业所得税等

地址税：

营业税，城建税，房产税，资源税等

四、实训内容及进程

（1）增值税

实训任务：

祥鹏股分有限公司为生产性增值税一样纳税人，适用17%的增值税率，2011

年1月生产经营情形如下：

（1）上期未交增值税为17000元。

国内销售货物并开具防伪税控系统的增

值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

（2）入口材料，海关代征了入口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。

从

国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都通过认证。

要求：

公司于2011年2月5日申报纳税，依照增值税一样纳税人申报的要求

计算填列增值税纳税申报表及其附表。

（金额需要四舍五入的保留两位小数）

申报表截图

利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=*17%=2550000

（详见专用增值税发票汇总表）

（2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000

（详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）

（3）本期认证相符的全数防伪税控增值税专用发票的进项税额

=8000000*17%=1360000

（详见认证结果通知书）

（4）本期销项税额=2550000

本期进项税额=1360000+850000=2210000

应纳税额=255=340000

（2）消费税

锦兰烟工业有限公司2011年7月销售华山牌卷烟。

依照背景资料，请代为申报

消费税。

（卷烟不含税销售单价为20000元/标准箱）

利用文字及算式表示申报结果

税法规定，甲类卷烟是指每条（200支）销售价钱在70元（含70元）以上

的卷烟。

即甲类卷烟每标准箱（5万支）≥17500元

（1）应税消费品名称=卷烟

税额=30元/万支

税率=56%

（2）销售数量=*5=

（详见出库单汇总表）

销售额=不含增值税的销售额=57000

（详见增值税专用发票汇总表）

（3）应纳税额=*30+57000*56%=（系统自动计算生成）

（4）期初未缴税额=（已知）

本期缴纳前期应纳税额=

（详见电子缴税回单）

（5）本期应补（退）税额=（系统自动计算生成）

期末未缴税额=（系统自动计算生成）

乐远矿业有限公司2011年7月份发生以下业务：

（1）销售生产的原煤；

销售自产原煤加工成的洗煤；

并以自产原煤用于本矿生

活用煤。

原煤单位税额为2元/吨。

（2）销售开采煤矿进程中产生的天然气。

天然气单位税额为4元/千立方米。

（3）开采并销售铁矿石；

开采的部份铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为

50%。

铁矿石单位税额为10元/吨。

（4）开采铜矿石并销售，其单位税额为元/吨。

注：

铁属于黑色金属，铜属于有色金属。

依照该资料按资源类别别离进行网上申报。

申报表截图篇三：

税收实务实训报告

经济与贸易学院

一、实训课的目的和意义

（一）实训目的

通过老师的讲解和自己的学习，我大体了解了本专业的理论知识，可是由于体会不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处置中老是会显现各类的失误从而致使最后结果的错误，而通过本次的上机实践，能够将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使咱们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培育和锻炼咱们综合运用所学的基础理论、大体技术和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些咱们没有学到的知识。

实训让咱们对平常学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学大体理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方式，提高分析和解决问题的能力。

将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺点，从而取得更正。

（二）实训的意义通过自身实践，从头过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上全然可不能体验到的知识，比如各税种的税务处置和凭证的填制和各类特例尽管老师在课堂上有提及到，可是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我对这些知识的明白得更上一层楼，经历加倍的深刻，再也不像以前那样的模糊。

而且，通过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增加了见地,使自己对税收实务的熟悉更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。

培育了我的耐心和

细心，在实训中，我不时刻刻都维持着一种严谨的态度，认真对待工作。

通过本次实训，让我看清了以后尽力的方向，给了我充沛的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。

二、实训的内容和进程

（一）实训的内容

税收实务实训课到此刻为止已经终止了，在这一学期的实训中，咱们前后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设保护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处置进行纳税申报。

填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处置。

还包括一样纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。

依照某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。

还要依照步骤，先填完各类附表以后，在进行纳税申报表主表的填制和各类附属资料。

（二）实训的进程

一方面，我的处置的情形能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多没必要要的错误，给本次的税收实务实训来带来必然的麻烦。

另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有加倍深刻地学习，致使在工作中显现很多错误，不能更好地完善实习工作。

因此在计算应税销售额和税额时老是会出

错，好多东西都算错了，比如说会把不含税的销售额看成是含税的或把一些不用计算的收入计算进去，如此就致使了最后计算结果的错误。

对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去试探每一项应该怎么算，到底该不该算和利用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。

以后慢慢的才能够在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，慢慢的加速做题的速度和质量。

此刻我对税收实务已经有了最大体的了解，尽管此刻我的税收实务不是专门好，但与最初的拿到题就惊惶失措已经有了专门大的改善。

通过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的了解，明白了自己的不足与缺点，在学习中慢慢的去更正、去完善，去找到属于自己的路，在税务这条路上能够走的更远。

三、税收实训总结

本次税收实训可能有一个学期，其中涉及几个增值税、营业税等几个大税种和城市建设保护税及教育附加费、资源税等几个小税种。

通过这一次的实践，我深深地了解到税务工作的艰辛和困难。

在实训当中，各类不同的税种计算对我也是一个不小的考验。

在实训中我总结了一些小的要点：

一、按原始凭证的内容填写，不得遗漏，同时要明确的区分各类原始凭证，例如：

通过防伪税控的和没有通过的，从当选择自己需要的原始凭证来填制纳税申报表，不可选错。

二、填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符，数字要真实靠得住，单位和金额要明确，若是金额要有大小写的，大小写要相符，不可有错别字。

3、数字之间不能够有空格，每一项都要填在其对应的位

置，不可错位。

4、各项经济业务要明确区分，要收什么税，具体怎么收，税率是多少，税额是多少，有无特殊规定等等。

五、一项业务可能会收很多种税，这是就要自己去判定、去选择，到底要怎么征收，要做到细心、谨慎。

六、每一张纳税申报表都会有很多的项目，在填制纳税申报表是就要认真的去看每一项让咱们填什么。

7、每一种税填的都不是一张表，可能有附表和主表之分，填的时候要先填附表，如此的话在填主表的时候就会轻松很多，也不容易犯错，不然会和你难填而且容易填错。

八、注意特殊情形，看一下填表说明，有一些表格可能不用填写，或填一部份。

通过这么长时刻的实训，我深深地熟悉到做税下班作的不易，因此在以后做纳税申报表时，咱们必然要做到认真、细致、不能够有丝毫的马虎之意。

这是超级繁琐，也是超级重要的，不然会功亏一篑，徒劳无功。

作为一名学生，最终能够专门好的把握书本上的知识而且灵活运用是很重要的，因为咱们以后最终是要走上社会的，而咱们的知识确实是咱们以后能够取得好工作的保障。

因此咱们要做到把咱们在课堂上学到的知识运用到实践中去，能够解决实际问题，而不是只是挂在口头上的一句废话。

而如此的实训学习给咱们提供了一个能够实践的机遇，能够让咱们在实践中拓展自己的知识，使之能够运用到实际中去，如此的实训是值得我去珍爱的，它为咱们积存了很多良好的知识和体会。

四、心得体会篇四：

中国地质大学江城学院经济与治理学部

2012年06月18日

本次课程实习的要紧目的是：

将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件，模拟在实际中的报税工作。

此刻的报税工作大体都是在网上操作。

只有熟练把握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。

即将走上会计职位的咱们必需把握它，以便以后适应社会对会计的工作职位的需要。

本次实习是完全模拟实际报税进程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地利用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等。

在模拟公司报税的进程中，正确把握报税的程序和进程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。

2012年4月19日——2012年6月21日

这次报税实训涉及的要紧内容有：

营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地利用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等税务。

以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。

东方工业股分有限公司为增值税一样纳税人，于2011年7月3日申报上月增值税。

（1）2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示，另外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。

（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。

（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。

要求：

公司于2011年7月3日申报纳税，依照增值税一样纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。

当期进项税额=×

17%=156200

销项税额=（1200000+120000）×

17%=224000

应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额-进项税额转出=224000-17000=72670

时尚神华化妆品有限公司2011年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30%），依照背景资料，请代为申报消费税。

（税率请用小数表示）

销售额=

应纳税额=×

=

本期缴纳前期应纳税额=325100

期末未缴税额=

（3）营业税

辉煌璀璨装饰有限公司2011年3月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。

请代为模拟申报营业税及其他附加税费。

（企业座落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一概汇总申报，无减免税或抵扣的没必要填写）

计税金额=

营业税额=×

=2556

教育费附加=2556×

地址教育费附加=2556×

城市保护建设费=2556×

五、实训总结及体会

总结、收成及体会

通过这次实训课的实际操作，让我真正的明白报税工作的程序和内容。

以前的讲义知识都只是学习如何计算各项税费和了解各项税费的内容、意义、税率和计算方式，关于实际工作中的报税，我却一无所知。

上了报税实训课，我才真正明白报税工作究竟是如何进行的。

自己实际操作后才了解了报税的程序。

实际工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，咱们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，运算机遇自动的填充税率，省去了自己计算税额的工作。

税款对公司和国家都是很灵敏的财务，因此，报税工作需要超级细致，不允许有一点的错误。

在报税的时候必然要确保选择的税种是正确的，不然可能会造成错报，造成公司没必要要的损失和麻烦。

作为会计人员必然要了解国家的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就能够够进行抵扣，幸免公司多缴税。

报税工作是个很细致而且枯燥的工作，在以后的工作中应该拿出作为一个会计人员的专业精神，加上模拟操作，应该能够专门好完成报税工作的。

自己申报进程中的错误

通过这次报税实训课，我第一次接触到真正的报税软件，不免在那个进程中显现问题，此刻只是模拟，发觉了错误还能够更正，可是到了公司，一旦报错，后果会很严峻。

在报税进程中，选择税种错误的次数很多，一旦选错所有的都错了。

增值税中，最麻烦的确实是增值税主表，不仅要依照附表填写进项税和销项税，还要填写今年累计，一不警惕就容易错填或漏填。

再确实是，有的营业税是双重计价法，因此在申报的时候需要申报两次，我在操作中会遗忘或错填。

其他的税种，只要弄清楚它的计税基础，结合学习的税法，正确的选择税目税种和金额就可不能显现错误。

在实训中发觉错误就谨记在心，幸免以后工作中犯错。

通过这次的训练，我对报税的整个程序有了深刻的熟悉，相信在以后的工作中会幸免今天的错误。

篇五：

纳税实训报告

会计是一个很严谨又很讲究实际操作的的职业，为了积存实际操作体会，那个学期，便有了一门新的课程，纳税实训。

纳税实训主若是通过先前给出的一个个公司的税务案例，通过自己的运算，再把这些计算得出的数据填到一个有关税务的报送软件中，然后能够通过那个软件完成税务报送。

第一，要先选择纳税人信息，录入准确的大体的信息，比如纳税人识别号，记录表等，并选择要申报的税种，报表格式内容等等，并导出excel文件，第二呢，再选择适当的报表进行填写，接着确实是最关键的了，从老师给的案例里面进行数据的分析与计算，把计算的结果填到纳税申报内外面去。

下面就举几个课堂上的例子：

1.增值税的申报：

第一分析各题的具体情形按规定的方式计算（如：

是免税或是应税仍是非应税项目等）。

若是免税（如：

赔本或自产自销农产品等）则，不计算。

若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：

进项税转出=不含税的实际本钱x税率；

若是应税项目，一样情形下依照一样纳税义务人的大体税率为17%，其他低税率（如：

粮食、自来水、寒气等）税率为13%计算，其计算公式为：

销项税额=不含税销售额x税率；

而进项税则依照各题的实际情形决定要不要算。

若算，其计算公式为：

进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。

而视同销售行为

或纳税人销售价钱明显偏低、又无合法理由的需要组价的，其计算公式为：

组成计税价钱x税率等等。

综合各题汇共计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。

2.消费税的申报

消费税具体征税范围包括：

烟、酒及酒精、化妆品、珍贵首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高级腕表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。

分析各题是属于上述哪一种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一样计算（如：

从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：

纳税人自产自用的应税消费品用于持续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价钱后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：

出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等）；

综合各题汇共计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。

3.营业税的申报

分析各题是属于营业税目中的哪个（如：

交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）依照其具体规定的税率及方式（如：

娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全数票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。

在这一学期的纳税实训的学习中，必然要多看，多观看，多听，少说与学习无关的内容，多学习他人的优势和办事方式。

除尽力学习

具有责任心外，要擅长常常做学习总结。

才能更系统地把握了所学的有关纳税的专业知识，增强了对报税工作的熟悉，培育了对会计专业的爱好和热情，激发了学习专业理论知识的踊跃性。

超级感激老师的悉心教诲，使咱们在即将踏入社会工作的时候让咱们有了更多的实践体会。

为了以后不犯一样的错误，尽力做到更好。

坚持学习，不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。

因为以后的进展不仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。

通过实践，咱们能够更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解税法的大体知识，了解那个社会的方方面面。

这也能够让我更早的为自己做好职业计划，设定人一辈子目标，向成功迈进一大步。