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的
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要
内
容
1、扩展了制度的适用范围,增加了“公司所属单位”适用。
2、“预算管理”的定义替换为“财务预算”和“财务预算报告”的定义。
3、完善了预算管理委员会及预算管理委员会办公室的职责。
4、在6.4下增加了“综合产业部”和“煤电产业部”的预算工作职责,增加了“计划经营部负责组织公司定额的编制”职责。
5、完善了预算管理的范围,明确公司实行全面预算管理。
6、精简了预算管理的内容。
明确预算包括资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金及资本性收支预算等。
7、在8.2下增加了编制要求,即“预算编制要全面准确、真实完整、编报及时。
各预算之间应协调统一,互相衔接”。
8、增加了支持性文件,即增加了“《中央企业财务预算管理暂行办法》(国资委令2007年第18号)”。
解释
部门
财务产权部
实施
及完
善执
行人
1目的
为开展全面预算管理工作,建立科学、高效、有序的预算管理体系,结合**(以下简称公司)的实际,制定本实施细则。
2适用范围
适用于公司及所属单位。
3定义
3.1财务预算是指公司在预测和决策的基础上,围绕战略规划,对预算年度内公司各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。
3.2财务预算报告是指反映预算年度内公司财务状况、经营成果、现金流量、资本性收支等预测情况的文件。
4基本原则
4.1制度化原则:
即通过建立完善的预算管理制度体系,确定预算管理的方针、政策和管理程序,建立标准化的预算编制方法,使预算管理成为经营管理的重要组成部分。
4.2真实性原则:
预算的编制以公司的实际状况为基础,强化成本费用控制和现金流量平衡,量入为出,综合平衡,保证预算的可行性和合理性,使预算成为公司经营目标。
4.3强制性原则:
预算一经确定,原则上不许更改,须严格执行。
未经预算管理委员会批准,不得更改和突破预算指标。
4.4公平性原则:
对所属单位预算指标的分解应按公平原则,在考虑客观因素的基础上做到科学、合理。
5基本任务
5.1确定公司的经营目标并组织实施;
5.2明确公司内部各个层次的管理责任和权限;
5.3对公司经营活动进行控制和监督;
5.4保证公司预算的全面完成。
6工作机构及职责
6.1工作机构
各单位应成立预算管理委员会和预算管理委员会办公室。
公司预算管理委员会为经营层预算管理的最高权力机构,负责预算管理的组织领导和审查工作,对预算管理决策机构或董事会负责。
预算管理委员会主任由总经理担任,副主任由公司财务总监(总会计师)或主管财务工作的副总经理担任,协助主任负责日常预算管理工作。
预算管理委员会下设办公室,由财务部门代行办公室职责,负责日常管理工作。
6.2预算管理委员会的职责
6.2.1审议公司预算管理制度。
6.2.2审查、平衡公司年度预算方案,审查预算调整方案,并负责向**和董事会提交。
6.2.3审查和批准下达各单位、各部门的年度预算及专项预算。
6.2.4控制、监督各级预算的执行,协调解决预算执行过程中存在的重大问题。
6.2.5审定公司年度预算执行结果。
6.2.6根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。
6.3预算管理委员会办公室的职责
6.3.1在财务总监(总会计师)或主管财务的副总经理的指导下,负责建立健全预算管理制度。
6.3.2负责组织预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作,负责向预算管理委员会提交预算报告方案。
6.3.3负责组织、督促公司总预算,各单位、各部门预算及专项预算的分解、落实工作。
6.3.4负责对各级预算执行情况进行检查、分析,并定期向预算管理委员会提交预算执行情况分析报告。
6.3.5协调处理预算编制和执行中的有关问题。
6.4公司各级职能部门是预算责任部门,按照职责分工具体负责本部门专项预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合公司做好总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。
6.4.1财务产权部负责收入、成本、税金、财务费用、投资收益、营业外收支、利润、融资、还贷、现金流量、资产、负债、所有者权益及股权投资等预算的编制、执行、控制和分析,并以各部门的业务预算为基础,编制整体预算。
6.4.2计划发展部负责大中型基本建设、小型基建和前期工程项目等预算的编制、执行、控制和分析。
负责组织公司定额的编制。
6.4.3安全生产部负责发电量、厂用电率、厂供电量、水耗指标以及大修、技改、科技进步、信息化建设等项目的预算编制、执行、控制和分析。
负责小型基建预算的编制、执行、控制和分析。
6.4.4商务部门负责售电量、电费回收、电价等指标的预算编制、执行、控制和分析。
6.4.5人力资源部负责定员、工资总额、劳动保护及社会保障标准等指标的预算编制、执行、控制和分析。
6.4.6综合产业部负责综合产业(不含铝业,下同)产量、销量、销价、原材料采购等编制、审查、控制和分析。
负责公司综合产业项目定额的编制。
6.4.7铝业管理部负责铝业产量、销量、销价、原材料采购等编制、审查、控制和分析。
负责公司铝业项目定额的编制。
6.4.8煤电产业部负责对所属业务预算方案的审查、控制和分析。
6.4.9公司所属分公司、控股公司和其他辅助单位负责编制本单位的预算和专项预算,并上报预算管理委员会办公室审核;
负责对本单位预算执行情况进行检查、考核,负责定期整理、分析、上报预算执行情况分析报告。
7预算管理的范围和内容
7.1范围
公司实行全面预算管理。
各单位各项经营活动的各个环节均纳入预算,实施预算控制。
7.2内容
预算包括资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金及资本性收支预算等。
8预算编制
8.1编制依据
8.1.1国家法律、法规、财务政策和有关规定;
8.1.2公司经营发展战略和目标;
8.1.3****(以下简称**)及公司董事会关于预算编制的总体原则和要求;
8.1.4公司董事会批准的年度生产、基建计划和投资、融资计划;
8.1.5公司改制、改组、收购兼并、资本运营等重大经营事项安排。
8.2编制要求
预算编制要全面准确、真实完整、编报及时。
各预算之间应协调统一,互相衔接。
8.3编制程序
公司应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序,依据财务管理关系,层层组织做好财务预算编制工作。
8.3.1预算管理委员会根据公司发展战略和预期经济发展形势,提出公司年度经营总目标。
8.3.2公司预算管理委员会办公室对上报的预算进行汇总,并根据公司总体目标进行综合平衡,提出预算总体方案,上报预算管理委员会审定。
8.3.3预算管理委员会对上报的预算进行审查后,进行总体调节形成预算报告,报**及公司董事会批准后下达到各部门执行。
9预算执行
9.1公司年度预算经**和公司董事会批准后,由预算管理委员会办公室及时将预算指标进行层层分解。
各预算执行部门应当将分解下达的年度预算指标细化为季度、月度预算,各部门、各环节、各岗位层层落实预算执行责任。
9.2各有关单位和部门必须严格执行年度预算,不得擅自超越权限调整预算方案。
10预算调整
10.1预算调整条件
公司预算管理委员会批准下达的预算,原则上不予调整。
但在预算执行中遇有自然灾害等不可抗力因素、市场环境发生重大变化、国家经济政策发生重大调整、公司经营战略发生变化等影响,致使预算编制基础不成立或导致预算执行结果将发生重大偏差时,可以提出预算调整申请。
10.2预算调整程序
10.2.1由预算调整单位或部门将预算调整申请提交公司预算管理委员会办公室,经调研、审核后,提出书面意见报公司预算管理委员会审查批准。
10.2.2如涉及公司整体预算方案调整,需将预算调整方案报**和公司董事会批准。
10.2.3因机构调整或公司决定业务划转的,业务转出部门须把相应的预算指标一起划出,并相应增加划入部门的预算指标。
11预算分析
11.1公司建立预算分析机制,定期召开预算分析会议,对预算执行情况进行全面分析,反映预算执行中存在的问题,查找原因,提出改进管理的措施和建议,保证预算目标的全面完成。
11.2预算分析按照职责分工由有关职能部室共同完成。
职能部室负责对本专业预算执行情况进行基础分析;
预算管理委员会办公室负责对预算的总体执行情况进行分析,撰写预算执行情况分析报告,并提交预算管理委员会审查。
11.3预算分析的主要内容
11.3.1公司年度预算的执行情况及存在的问题;
11.3.2公司经营方针、经营策略、增收节支措施及外部经济环境变化对利润预算的影响;
11.3.3公司的投融资方案对资本性收支预算的影响;
11.3.4公司营运能力分析、偿债能力分析和发展能力分析;
11.3.5影响预算完成的其他因素分析;
11.3.6解决预算执行偏差的措施;
11.3.7全年预算完成情况的预测。
11.4预算分析按预算期限的不同,分为月度预算分析、季度预算分析和年度预算分析,其分析重点分别为:
11.4.1月度预算分析突出分析预算指标的完成情况;
11.4.2季度预算分析在月度分析的基础上突出原因、趋势等因素的分析,及时调整下季度预算安排,确保年度预算的完成;
11.4.3年度预算分析应全面、系统分析公司年度预算的执行情况,总结年度各项经济活动对公司预算的影响,评价公司目标利润的完成情况,提出下一年度的预算目标。
11.5根据管理的需要和特殊情况,公司可对预算执行情况进行不定期分析和专题分析,对预算执行中发现的重大问题,及时提交预算管理委员会决策。
12预算考核
公司将各单位、各部门的主要预算指标纳入资产经营考核范围,预算管理委员会办公室对各单位、各部门预算指标完成情况进行审核,按资产经营考核办法提出考核意见,报预算管理委员会审核后提交上级单位或董事会审批。
13附则
13.1本细则解释权属公司财务产权部。
13.2本细则自颁布之日起执行。
原**版《**预算管理实施细则》同时废止。
14支持性文件和相关图表
14.1支持性文件
14.1.1《中央企业财务预算管理暂行办法》(国资委令2007年第18号)。
14.1.2《****预算管理暂行办法》。
14.1.3《**预算管理委员会工作制度》。
14.2相关图表
黄河水电公司预算管理实施细则流程图
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- 预算 管理 实施细则
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