加强内部控制工作中存在的问题与遇到的困难Word文档格式.docx

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经济发展进入新常态，但行政事业单位内部控制方面积淀的问题还是过去的延续，必须充分认识。

问题主要表现为：

一是内部控制停留在文字层面，内控意识薄弱。

二是内控制度残缺，内控机构缺乏独立性。

三是单位内控机构不健全，缺乏内控管理人员。

四是重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。

五是预算执行不力、缺乏有效的约束。

六是预算外资金监管不力。

七是缺乏完善有效的内控评价体系和责任追究体系。

八是内部控制信息化建设远滞后于现实需求。

行政事业单位内部控制建设要适应经济发展新常态，就必须正确审视存在的问题，坚持底线思维、问题导向，围绕“经济中高速增长、结构优化升级、创新驱动”大局，从变化中更新思维观念，树立机遇意识，正确履行行政事业单位各自的组织机构职责，拓展公共服务领域，深化自身改革，加强制度创新，有针对性地开展内部控制工作，以健全完善的制度建设，为全面适应经济发展新常态起到保驾护航的作用。

二、强化行政事业单位内部控制的途径与措施

经济发展进入新常态，作为上层建筑的管理制度建设必须与之相适应。

因此，要充分认识经济发展的变化，以变化为参照，寻求新时期加强行政事业单位内部控制建设的途径与措施。

1.加强环境控制。

适应经济发展新常态，要把建立良好的内部环境作为控制建设的目标，强化组织领导，提高单位组织对内控作用的认识，从单位领导到全体人员要力求形成重视和参与内控建设的氛围，定期培训、展开宣传、解析内涵、组建机构，积极调动各类人员掌握和运用涉及内控制度建设的政策，以此增强内部控制的刚性和严肃性，保证这一行之有效的管理制度得到落实。

2.强化制度控制。

适应经济发展新常态，应发挥制度管控的作用，从行政事业单位各个重要环节和从事经济收支活动的全过程、全方位建立控制制度。

行政事业单位应根据内部控制的要求和本单位的实际情况设置或确定内部控制职能部门或岗位，充分发挥单位财务、审计、纪检、检察等机构在内部控制中的作用，建立健全层次清晰、便于操作、内容细化的内控制度和执行机制，形成制度与实践的良好契合。

3.建立完善的集体决策和议事机制。

适应经济发展新常态，行政事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，重点是对重大事项的调查研究、风险分析和论证程序，必须采用集体决策制，以此规避错误和风险。

4.落实财务管控和业务过程的协同，强化资产管理。

适应经济发展新常态，必须协同好财务管控和业务过程的工作融合。

内部控制是基于业务管理与财务管理的有机结合，财务内部控制是单位内部控制的核心，通过严密的财务控制制度，按照不相容岗位的要求，发挥财务相互牵制、相互制约作用，使单位内控制度能够有关键性保证。

此外还必须使财务系统与业务系统实现有效衔接和信息交流，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，由此才能形成单位“全过程、全方位”的内控。

同时，还应加强固定资产的清查，针对出现的问题，不断修正和完善固定资产管理的各项内控制度。

5.夯实收支核算基础，实现预算控制。

适应经济发展新常态，必须发挥经费预算管理在内部控制中的中枢作用，用科学、合理、完整、严谨、可行的预算为单位内控工作建立前置性的制度保证。

6.加强预算外资金的管理，健全监督机制。

适应经济发展新常态，必须将预算外资金纳入管理范畴。

从制度安排上讲，任何资金都必须进入预算管理，这是单位内控制度的基础，囿于历史的原因，可能还有一些资金暂未列入预算，但必须重点进行监督，堵塞漏洞。

预算内外的资金，无论怎样管理都应建立应有的收支依据、标准与制度，健全监督机制，把单位的内控方向直指防止资产损失浪费和腐败现象的发生。

7.开展内部控制有效性评价监督工作。

适应经济发展新常态，必须建立健全行政事业单位评价监督制度，形成应由单位全体管理者和工作人员共同参与的内部控制自我评价监督机制。

通过评价、监督、检查内部控制系统运行的过程和结果，促进内部控制工作的落实。

8.利用现代化信息技术和网络平台推动内控建设。

适应经济发展新常态，要充分认识“互联互通”的内涵，紧跟形势的变化，运用现代化信息技术来提高内部控制水平。

9.跟进审计控制。

适应经济发展新常态，必须按照2014年10月27日国务院公布的《关于加强审计工作的意见》，把审计控制作为内控的重要组成部分，加强风险防控，实现常态化审计监督。

三、加强行政事业单位内部控制的组织领导

在经济发展的新常态下，进一步推进行政事业单位的内控制度建设，组织领导是关键，应着手以下工作：

1.思想认识要到位。

单位领导要结合经济新常态带来的变化，充分认识内控制度建设的极端重要性，切实加强组织领导，建立起领导负责、责任明确、有关部门机构落实、全员参与的组织体系。

2.保证机构人员到位。

结合经济新常态带来的工作变更，调整充实内审机构或工作落实机构，配备专、兼职工作人员，加强培训，使新形势下的内控工作有机构人员和适应能力的保证。

3.物质保障到位。

结合经济新常态带来的新情况、新问题，进一步加强行政事业单位内控制度建设，工作着重点、关注点都会有不同，增加或调整工作成本在所难免，因此必须落实工作经费，提高物质保障能力，以物质保障催生新形势下内控制度建设的落实。

经济发展进入新常态，行政事业单位与以往相比，其工作方向会有新的转变，其工作重点会有新的转移，相应的内控制度建设也会出现新变化，我们必须树立应变思维，更新观念，以变应变，让内控制度建设在传承中继承，在继承中发展，在发展中创新，使行政事业单位的内控制度建设伴随“新常态”发挥更加扎实有效的制度保证作用。

【加强内部控制工作中存在的问题与遇到的困难2】

随着我国国内经济建设大环境的不断改善，行政单位的各项社会公共服务职能也在随之发生转变，职能履行方面的具体要求也在不断提升。

一、当前行政单位内部控制管理工作现状分析

当前我国行政单位内部控制管理工作正在向着更为科学、规范、健康的方向发展，但是在不断改革与提升的过程中还是存在着一些具体问题需要我们进一步分析与讨论。

例如在管理意识方面仍然存在着不够重视或者不够深入的问题。

同时在具体工作方面也相对简单粗糙，难以达到当前我国行政单位在内部控制管理当中的具体要求，从而无法确保工作的有序积极开展。

所以想要切实加强行政单位在内部控制管理工作方面的具体质量，就要全方位立体化的加强整个体系的有效构建。

二、内部控制管理工作的重要性

首先，加强内控能够有效加强行政单位各项国有财产的管理安全力度。

其次，能够加强各项会计信息在收集及应用过程中真实性、及时性与科学性。

再次，加强内部控制管理工作能够有效确保行政单位内部各项管理工作的开展都有法可依、有章可循，避免违法犯罪行为的频繁发生。

再次，加强内部控制能够切实提升单位内部工作人员的职业道德水平与工作主动性和自律性。

从而让行政单位更好的运作，切实履行各项社会公共服务职能。

三、加强行政单位内部控制及管理工作质量的具体思考

要想切实加强行政单位的内部控制及管理工作质量提升就必须全面加强各项具体工作水平，从而推动行政单位内部控制及管理工作总体水平的不断提升。

（一）端正管理意识

正确的意识才能够决定正确的行为，这在行政单位的内部控制及管理工作当中显得尤为重要。

行政单位的内部控制工作之所以长期以来都得不到实质性的大幅度提升，其根源就在于过去很长一段时间内的计划经济管理意识的影响。

端正管理意识不仅是要将内部管理及控制工作在意识上重视起来，同时还要加强对具体工作及管理内容的学习与掌握，尤其是单位最高管理层和决策层更应该加强这方面的学习及培训，这样才能够真正从工作的需要出发来进行全局管理和有效引导，真正将管理工作落实到具体环节和重要部位，避免走过场和流于形式的问题出现，为加强行政单位内部控制管理工作的具体质量提升营造一个良好的内部环境。

（二）建立和完善内控制度

制度建设是内控管理工作的重要内容。

在制度建设方面我们应该严格遵从以下方面的内容。

首先，要严格推行岗位相互牵制的理念，财务会计等重要岗位必须专人专岗，不可一人兼任数职。

同时还要赋予岗位之间相互监督的权利和义务。

同时加强上下级之间的岗位牵制，确保在授权、执行、记录、保管、核对等各个环节都有独立管理人员，实现分离控制。

其次，要充分推行岗位配合原则，加强岗位之间的协作能力提升，加强各个环节和流程的衔接度和流畅度，同时重视环节控制避免模糊。

再次要切实推行程序定位，严格规范各个岗位的操作流程，做到精准高效。

只有这样，内控制度建设才能够发挥出自己真正的作用。

（三）加强内控的评价与监督

评价监督体系建设应该重视过程评价与及时监督，这样能够确保管理过程的时效性与科学性。

在绩效考评内容的设置方面不仅要关注整年的工作绩效同时也要分时段分环节的进行具体考评。

而且在对待被考评人员的时候应该加强沟通交流，同时重视挖掘被考评人员多方面的能力与潜质，从而帮助企业更好的掌握内部人才具体情况，更好的实现人才合理配置。

内部监督方面应该重视内部审计工作小组建设，重视过程掌控及结果的讨论和改正措施研究，同时还要进一步确立内部审计工作小组的工作独立性与权威性，避免内部小团体的利益思想侵蚀。

（四）加强具体工作建设力度

在会计基础工作要推行岗位轮换制度，相关岗位的工作人员进行定期轮换，这样不仅能够有效避免工作人员在同一岗位时间过长而滋生的利己主义思想，同时也能够帮助他们更好的了解相关岗位及职务的具体工作内容和工作理念，从而帮助他们真正树立起管理工作网络化意识，帮助他们更好的在日常工作中实现相互配合、相互协作，发挥岗位工作的真正合力。

同时，还要加强会计基础工作的进一步规范，加强会计工作的规范化、科学化与制度化建设，加强会计科目的合理化设置，加强会计凭证与原始单据的有效管理与传递。

加强会计核算工作的进一步优化，加强会计档案纸质化、电子化的双向管理渠道建设，从而不仅能够大大提升对各项会计档案的安全管理，同时也能够实现对各项数据信息的快速调阅与使用，有效确保会计信息的真实性、准确性与时效性。

在预算编制方面推行零基础预算编制方法，以单位当前发现和未来发展为基础为发展提供更为有效而可靠的资金供给。

在固定资产管理方面应该推行一对一的档案跟踪管理模式，将固定资产的采购、运输、管理、使用及最后的报废回收等每个环节都详细记录，同时推行固定资产管理的问责制度，提升管理者和经办人的责任心和自律性。

（五）加强部门预算管理

加强部门预算管理工作是有效推动行政单位内部控制机制建设及具体工作质量提升的最重要手段之一。

加强部门预算首先是要进一步加大对部门预算管理工作的外延，加强对部门内部财务收支各项预算的进一步控制，加强资金申请、追加的审批程序的科学化把关，加强其审批程序的规范性与有效性。

同时要加强单位财务管理人员及具体工作人员的法制化教育及宣传引导，提升工作人员的工作主动性与自律性。

同时还要切实加强资金管理工作的把关力度，提升部门之间资金的有效合理配置，提升资金的具体使用效率，加强专项资金的管理工作力度，避免私自占用情况的发生。

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