中级会计师《经济法》试题及答案最新Word下载.docx
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(2)销售挂历取得含增值税销售额226000元,为销售挂历出借包装物收取押金22600元,约定3个月内返还。
(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额33900元。
(4)进口一台印刷机,从海关取得的增值税专用缴款书上注明关税完税价格1000000元,关税100000元。
(5)甲公司职工赵某出差,取得注明其身份信息的航空运输电子客票行程单上注明票价3270元,燃油附加费0元,机场建设费100元;
取得的国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元,税额9元。
(6)因管理不善导致一批纸张浸水报废80%。
该批纸张系2019年10月从一般纳税人手中购入,当时取得的增值税专用发票上注明金额40000元,相关进项税额已抵扣。
销售货物增值税税率为13%;
航空运输服务增值税税率为9%;
相关增值税扣税凭证均在取得当月抵扣。
根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用“元”表示):
(1)计算业务
(1)中甲公司的增值税销项税额。
(2)计算业务
(2)中甲公司的增值税销项税额。
(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额?
如果需要,计算增值税销项税额;
如果不需要,说明理由。
(4)计算业务(4)中甲公司进口环节应纳的增值税额。
(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。
问题:
计算业务(4)中甲公司进口环节应纳的增值税额。
【答案】业务(4)中甲公司进口环节应纳的增值税额=(1000000+100000)×
13%=143000(元)。
5、[多选题]根据《民法典》的规定,下列权利出质的,质权自交付权利凭证时设立的有()。
A.可以转让的基金份额
B.可以转让的注册商标专用权
C.仓单
D.存款单
【答案】CD
6、[单选题]甲公司购进一台价值120万元的机器设备,向保险公司投保。
保险合同约定保险金额为60万元,但未约定保险金的计算方法。
后保险期间发生了保险事故,造成该设备实际损失80万元;
甲公司为防止损失的扩大,花费了6万元施救费。
根据保险法律制度的规定,保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是()。
(2015年)
A.46万元
B.60万元
C.80万元
D.86万元
【答案】A
【解析】
(1)保险金额低于保险价值的,除合同另有约定外,保险人按照保险金额与保险价值的比例(60÷
120=50%)承担赔偿保险金的责任;
(2)保险事故发生后,被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用(6万元),由保险人承担;
保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算,最高不超过保险金额的数额;
(3)保险公司应赔偿=80×
50%+6=46(万元)。
7、[单选题]制造业企业在编制利润表预算时,“销售成本”项目数据的来源是()。
A.产品成本预算
B.生产预算
C.销售预算
D.直接材料预算
【解析】在利润表预算的编制中,“销售成本”项目的数据来自产品成本预算。
8、[试题]某市房地产主管部门领导王大伟退休后,与其友张三、李四共同出资设立一家房地产中介公司。
王大伟不想让自己的名字出现在公司股东名册上,在未告知其弟王小伟的情况下,直接持王小伟的身份证等证件,将王小伟登记为公司股东。
根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.公司股东应是王大伟
B.公司股东应是王小伟
C.王大伟和王小伟均为公司股东
D.公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任
(1)选项ABC:
被冒名人王小伟根本就不是“股东”,也不属于“名义股东”;
(2)选项D:
公司债权人无权请求被冒名人王小伟对公司债务承担责任
9、[多选题]某会计师事务所是特殊的普通合伙企业,李某为合伙人。
关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中,正确的有()。
A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务,全体合伙人承担无限连带责任
B.李某造假引起的合伙企业债务,由李某本人承担无限责任
C.李某造假引起的合伙企业债务,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
D.李某造假引起的合伙企业债务,合伙企业对外承担责任后,李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失
【答案】ABCD
【解析】根据规定,特殊普通合伙企业中一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务,以合伙企业财产对外承担责任后,该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。
10、[试题]有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。
()
【答案】正确
【解析】本题表述正确。
11、[判断题]发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。
【答案】×
【解析】本题考核专利权的期限。
发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限均自申请日起计算。
12、[单选题]根据增值税法律制度的规定,融资性售后回租适用的税目是()。
A.销售无形资产
B.金融服务-贷款服务
C.现代服务-租赁服务
D.金融服务-保险服务
【答案】B
13、[单选题]张某持有甲上市公司(下称“甲公司”)于2020年1月首次发行的优先股。
甲公司章程对优先股股东行使表决权的情形未作特别规定。
甲公司的下列事项中,张某有权行使优先股表决权的是()。
A.首次减资5%
B.公司分立
C.对外大额担保
D.增发普通股
【解析】选项A,一次或累计减少公司注册资本超过10%,优先股股东可以参与表决,本题中因减资比例未达到标准,优先股股东不参与表决;
选项B,公司合并、分立、解散或变更公司形式,优先股股东可以参与表决;
选项C,属于经营性问题,优先股股东不参与公司决策;
选项D,发行优先股,优先股股东可以参与表决,增发普通股,优先股股东不参与表决。
14、[多选题]下列关于保险代位求偿制度的表述中,符合保险法律制度规定的有()。
(2017年)
15、[多选题]在招标采购中,出现下列情形之一的,应当废标的有()。
A.符合专业条件的供应商不足5家的
B.出现影响采购公正的违法、违规行为的
C.投标人的报价均超过了采购预算,采购人不能支付
D.因重大事故,取消采购任务的
【答案】BCD
【解析】符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商“不足3家”的,应予废标,选项A错误。
16、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,属于居民企业的是()。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
17、[单选题]根据票据法律制度的规定,下列情形中,导致票据无效的是()。
A.在票据上更改收款人名称的
B.在票据上未记载付款日期的
C.在票据上未记载出票地的
D.在票据上更改付款人名称的
【解析】本题考核汇票的出票。
票据金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。
18、[单选题]李某是甲股份有限公司(简称甲公司)的实际控制人,因借款需要请求甲公司为其提供担保。
甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。
下列关于甲公司股东大会决议的表述中,正确的是()。
A.李某不可以参加表决,该项决议由出席会议的其他股东过半数通过
B.李某不可以参加表决,该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
C.李某可以参加表决,该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过
D.李某可以参加表决,该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过
【解析】公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。
接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决。
该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
19、[试题]下列各项中,属于行政法规的是()。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B.国务院制定的《总会计师条例》
C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》
D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》
【解析】全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》属于法律;
国务院制定的《总会计师条例》属于行政法规;
上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》属于地方性法规;
财政部制定的《财政部实施会计监督办法》属于部门规章。
20、[单选题]孙某与赵某约定,赵某若于年内结婚,孙某将把其名下一套房屋借给赵某使用1年。
该约定的性质是()。
A.附期限的法律行为
B.附条件的法律行为
C.单方法律行为
D.不属于法律行为
【解析】选项AB:
期限必然会到来,条件不一定会成就。
赵某年内不一定结婚,所以属于附条件的法律行为。
选项CD:
单方法律行为只要有一方当事人意思表示即可成立,孙某与赵某之间的约定需要双方当事人意思表示一致才能成立,故属于多方法律行为。
21、[判断题]甲公司以厂房抵押向乙银行借款,双方签订了借款合同和抵押合同,则抵押合同是主合同,借款合同是从合同。
【解析】本题中,借款合同是主合同,抵押合同是从合同。
22、[判断题]2018年1月退休的王某,于2019年3月作出了一项与其退休前原单位分配的任务有关的发明创造。
王某的该项发明创造属于职务发明创造。
【解析】退休后1年内作出的,与原单位分配的任务有关的发明创造,属于职务发明创造。
本题中王某退休时间为2018年1月,作出发明的时间为2019年3月,已经超过1年,不属于职务发明创造。
23、[试题]根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是()。
A.按月征收
B.按季计征,分月预缴
C.按季征收
D.按年计征,分月或分季预缴
【答案】D
【解析】企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴。
24、[简答题]2019年1月,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)首次公开发行股份并在证券交易所上市交易。
公司董事赵某未持有甲公司股份。
公司监事孙某持有甲公司10万股股份。
公司总经理李某持有甲公司5万股股份。
公司章程对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份未作特别规定2019年5月,为了增加员工对公司的信心,赵某买入甲公司10万股股份。
赵某认为,只有转让股份才需要向公司报告,买入股份不需要报告,故未向甲公司报告其买入股份的行为。
2019年8月,孙某转让其持有的甲公司2万股股份。
2019年12月,公司总经理李某辞职。
因担心公司股价下跌,李某于2020年3月将其持有的甲公司5万股股份全部转让。
根据上述资料和公司法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)赵某不向甲公司报告其买入甲公司股份的行为是否符合法律规定?
(2)孙某转让其持有的甲公司2万股股份的行为是否符合法律规定?
(3)李某全部转让其持有的甲公司5万股股份的行为是否符合法律规定?
孙某转让其持有的甲公司2万股股份的行为是否符合法律规定?
【答案】孙某转让其持有的甲公司2万股股份的行为不符合法律规定。
根据公司法律制度规定,公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。
孙某作为监事,其所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内(甲公司股票于2019年1月上市交易,孙某转让行为发生于2019年8月)不得转让,因此不符合法律规定。
25、[单选题]张某有一件画作拟出售,于2019年5月10日与王某签订买卖合同,约定4日后交货付款;
5月11日,丁某愿以更高的价格购买该画作,张某遂与丁某签订合同,约定3日后交货付款;
5月12日,张某又与林某签订合同,将该画作卖给林某,林某当即支付了价款,约定两日后交货。
后因张某未交付画作,王某、丁某、林某均要求张某履行合同,诉至人民法院。
根据合同法律制度的规定,下列关于该画作交付和所有权归属的表述中,正确的是( )。
A.应支持林某对张某交付该画作的请求
B.应支持王某对张某交付该画作的请求
C.应支持丁某对张某交付该画作的请求
D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权
【解析】普通动产:
交付>
付款>
合同成立时间。
26、[多选题]根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业设立的表述中,正确的有()。
A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人
B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样
C.有限合伙人可以以劳务出资
D.国有企业可以成为有限合伙人
【解析】有限合伙人不能以劳务出资。
国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人,但可以成为有限合伙人。
27、[试题]根据事业单位国有资产法律制度的规定,下列资产属于事业单位国有资产的有()。
A.国家拨给事业单位的资产
B.事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产
C.接受捐赠的资产
D.其他经法律确认为国家所有的资产
【解析】事业单位国有资产,包括国家拨给事业单位的资产,事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产,以及接受捐赠的资产和其他经法律确认为国家所有的资产,其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
28、[判断题]企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项,应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。
【解析】资产负债表日后调整事项,调整报告年度报表时,不能调整货币资金收支项目的金额。
29、[试题]甲乙双方于2018年1月1日签订100万元借款合同,双方约定借款1年到期还钱,2018年12月31日合同到期,甲未还钱且对乙避而不见,2019年6月1日乙于同学聚会中与甲相遇,并进行催讨,甲承诺在1个月内还清,至6月底甲仍未还钱,则乙可以向法院提起诉讼,主张其民事权利的法定期间是()。
A.2019年1月1日至2020年1月1日前
B.2019年7月1日至2020年7月1日前
C.2019年1月1日至2021年1月1日前
D.2019年7月1日至2022年7月1日前
【解析】本题考核诉讼时效中断。
借款合同适用于3年诉讼时效期间。
当事人一方向义务人提出履行义务请求的,诉讼时效中断。
中断事由终止后,重新计算诉讼时效期间。
30、[试题]根据公司法律制度的规定,持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东,在发生某些法定事由时,可以提起解散公司的诉讼,人民法院应予受理。
下列各项中,属于该法定事由的有()。
A.公司持续2年以上无法召开股东会,公司经营管理发生严重困难的
B.股东表决时无法达到法定比例,持续2年以上不能作出有效股东会决议,公司经营管理发生严重困难的
C.公司严重侵害股东知情权,股东会无法解决的
D.公司严重侵害股东利润分配请求权,股东利益遭受重大损失的
【答案】AB
【解析】本题考核点是公司解散的原因。
股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务,以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。
31、[试题]某会计师事务所是特殊的普通合伙企业,李某为合伙人。
【解析】根据规定,特殊的普通合伙企业中一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
32、[问答题]2014年7月10日,甲公司与A银行签订借款合同,甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行,双方签订书面抵押合同,并于7月11日办理了抵押登记。
2014年8月,甲公司在已设立抵押权的建设用地上,开始建造建筑物M。
2015年7月,因甲公司无法归还到期借款的本息经评估,抵押的建设用地使用权连同建筑物M价值为800万元,其中建筑物M的价值为300万元。
(不考虑评估、拍卖的税费)建筑物M是否为抵押物?
说明理由。
【答案】建筑物M不是抵押物。
根据规定,建设用地使用权抵押后,该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。
【解析】A银行实现抵押权时,可将建筑物M和建设用地使用权一并拍卖,但由于建筑物M不属于抵押物,A银行就拍卖所得优先受偿的数额应为500万元(800万元-300万元)。
33、[试题]关于第二审程序,下列表述不正确的是()。
A.当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
B.当事人不服地方人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
C.第二审人民法院应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查,并组成合议庭开庭审理
D.对二审的判决、裁定不服,可以依法提起上诉
【解析】第二审人民法院的判决、裁定是终审的判决、裁定,不能再提起上诉。
34、[判断题]发明专利权的保护范围,以说明书及附图为准。
【解析】发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准,说明书及附图可以用于解释权利要求的内容。
35、[试题]根据《仲裁法》的规定,下列表述中,不正确的有()。
A.仲裁庭在作出裁决前,不得先行调解
B.仲裁庭不能形成一致意见时,提请仲裁委员会作出裁决
C.裁决书自当事人签收之日起发生法律效力
D.调解书与裁决书具有同等法律效力
【答案】ABC
【解析】选项A:
仲裁庭在作出裁决前,可以先行调解。
选项B:
仲裁庭不能形成一致意见时,按多数仲裁员的意见作出。
选项C:
裁决书自作出之日起发生法律效力。
36、[试题]①2×
20年6月9日,甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股,占乙公司有表决权股份的1.5%,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。
②2×
20年12月31日,该股票市场价格为每股9元。
③2×
21年2月5日,乙公司宣告发放现金股利1000万元。
④2×
21年8月21日,甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。
甲公司2×
21年(注意年份)利润表中因该金融资产应确认的投资收益为()万元。
A.15
B.-55
C.-90
D.-105
【解析】甲公司2×
21年利润表中因该金融资产应确认的投资收益=15(万元)相关会计分录如下:
(1)2×
20年会计处理借:
其他权益工具投资——成本855贷:
银行存款855借:
其他权益工具投资——公允价值变动45(100×
9-855)贷:
其他综合收益45
(2)2×
21年会计处理借:
应收股利15(1000×
1.5%)贷:
投资收益15借:
银行存款800(100×
8)盈余公积/利润分配——未分配利润100(倒挤)贷:
其他权益工具投资——成本855——公允价值变动45借:
其他综合收益45贷:
盈余公积/利润分配——未分配利润45
37、[试题]根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。
下列投资者符合该资质条件的有()。
A.净资产达到2000万元的合伙企业
B.名下房屋资产达到400万元的自然人
C.社会保障基金
D.基金公司产品
【解析】选项B错误,名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者是合格投资者。
38、[多选题]根据民事法律行为的规定,关于赠与合同行为的划分,正确的有()。
A.单方法律行为
B.多方法律行为
C.有偿法律行为
D.无偿法律行为
【答案】BD
【解析】多方法律行为是指依两个或两个以上当事人意思表示一致而成立的法律行为,因此B选项正确;
当事人一方无须为给付而获得利益的法律行为称为无偿法律行为,因此D正确。
39、[单选题]根据企业所得税法律制度的
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