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1887
银行存款12987
7、借:
材料采购---甲440乙280
银行存款540
库存现金180
8、借:
原材料-甲5940
乙5880
材料米购-甲5940
登记总分类账和明细分类账
“材料采购”和“原材料”总分类账的登记参见教材P89“材料采购”明细账的登记
参见教材P91。
习题二
生产成本A3225
B2580
原材料5805
生产成本A5000
B4000
制造费用2000
管理费用3000
应付职工薪酬14000
生产成本A700
B560
制造费用280管理费用420贷:
应付职工薪酬1960
4、借:
制造费用600
管理费用300贷:
累计折旧900
制造费用200
库存现金200
制造费用400贷:
库存现金400
制造费用237库存现金63贷:
其他应收款300
8、借:
生产成本A2065
B1652
制造费用3717
9、借:
库存商品---A10990
B8792
生产成本A10990
P102
“生产成本”总分类账和明细分类账的登记参照教材习题三
编制会计分录
银行存款35100
主营业务收入---A30000
应交税费应交增值税(销项税额)5100
应收账款52650贷:
主营业务收入---B45000
应交税费应交增值税(销项税额)7650
主营业务成本57000贷:
库存商品---A22500
B34500
销售费用1000贷:
银行存款1000
销售费用1140贷:
应付职工薪酬1140
银行存款1404贷:
其他业务收入1200应交税费应交增值税(销项税额)204
其他业务成本1000
原材料1000计算主营业务利润和其他业务利润在新会计准则下没有意义。
营业利润=30000+45000-57000-1000-1140+1200-1000=16060。
习题四
制造费用5000
管理费用3000贷:
应付职工薪酬8000
制造费用700
管理费用420
应付职工薪酬1120
制造费用800
管理费用600
累计折旧1400
制造费用1200
银行存款1200
管理费用400
库存现金300
管理费用480贷:
库存现金480
销售费用1500贷:
银行存款1500
财务费用900贷:
银行存款900
10、借:
销售费用700
银行存款600
库存现金100
11、借:
应付职工薪酬1200贷:
库存现金1200
12、借:
管理费用960库存现金40贷:
其他应收款1000
13、借:
制造费用1900
管理费用500
银行存款2400
14、借:
管理费用1000贷:
银行存款3000习题五编制会计分录:
1
8500
、借:
银行存款58500贷:
主营业务收入--A50000应交税费应交增值税(销项税额)
主营业务成本35000贷:
库存商品35000
销售费用500
管理费用300
银行存款300
财务费用2200
银行存款2200
营业外支出500贷:
银行存款500
其他应付款300贷:
营业外收入300(未考虑增值税)
4.1计算、结转和分配利润借:
主营业务收入50000营业外收入300贷:
本年利润50300借:
本年利润38500
主营业务成本35000
营业外支出500
4.212月份利润总额=50000+300-35000-500-300-2200-500=11800
应交所得税=11800X25%=2950
借:
所得税费用2950
应交税费—应交所得税2950
借:
本年利润2950
所得税费用2950
4.3计算结转本年所得税
前11个月利润总额:
)=510
(500000+6000+4000)-(375000+3500+25000+3000+2000+1500000-410000=100000(元)
全年利润总额:
100000+11800=111800(元)
全年利润净额:
111800-111800*25%=83850(元)
本年利润83850
利润分配83850
4.4、5提取盈余公积=83850X25%=20962.5
利润分配20962.5
盈余公积20962.5
4.6应付投资者利润=83850x10%=8385
利润分配8385
应付利润8385
习题六
银行存款
实收资本
固定资产
短期借款
400000400000300000(双方协商作价)3000005000050000500000
长期借款500000
工程物资500000
银行存款500000
在建工程500000
5、借;
短期借款50000
银行存款50000
固定资产清理120000
累计折旧30000
固定资产150000
长期股权投资130000
营业外收入10000
固定资产清理20000
累计折旧10000
固定资产30000
银行存款20000贷:
应付职工薪酬3000
银行存款3000
习题七
生产成本—A21900
B18100
原材料40000
原材料2000
库存现金30000
银行存款30000
应付职工薪酬24000贷:
库存现金24000
材料采购---甲
应交税费—应交增值税(进项)
应付账款
150002380163801000
原材料15000
材料采购15000
材料采购---乙40000应交税费—应交增值税(进项)6800贷:
应付票据46800
材料米购-乙600
库存现金600
原材料40600
材料米购40600
银行存款3000贷:
应付账款3000
应交税费1000贷:
生产成本—A10000
—B10000
制造费用3000
应付职工薪酬24000
生产成本—A1400—B1400
制造费用420
管理费用140贷:
应付职工薪酬3360
制造费用2380管理费用780贷:
累计折旧3160
制造费用1400贷:
银行存款1400
生产成本—A4600
—B4600
制造费用9200
15、借:
库存商品—A37900贷:
生产成本—A37900
16、借:
应收账款131040
主营业务收入112000应交税费—应交增值税(销项税额)
17、借:
主营业务成本—A36000
—B44000贷:
库存商品—A36000
—B44000
18、借:
销售费用1100
库存现金1100
19、借:
财务费用5000
银行存款5000
20、借:
管理费用1200贷:
21、借:
营业外支出1120贷:
原材料1120
22、借:
营业外收入300
23、借:
银行存款2340
其他业务收入2000应交税费—应交增值税(销项税)3401500
原材料1500
24、借:
主营业务收入112000
19040
其他业务成本
其他业务收入2000
本年利润114300
本年利润91840
主营业务成本80000
其他业务成本1500
管理费用3120
营业外支出1120
25、全年利润总额=114300-91840=22460
应交所得税:
22460X25%=5615
所得税费用5615
应交税费—应交所得税5615
本年利润5615
42700+(22460-5615)=443875
本年利润443875
利润分配443875
26、提取盈余公积:
443875X10%=44387.5
利润分配44387.5
盈余公积44387.5
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