中国税制复习题Word格式文档下载.docx

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7.是什么决定了不同税种性质上的区别?

A.征税对象 

B.纳税人

C.税率 

D.纳税环节

8.消费税属于（ 

A.中央税 

B.地方税

C.中央和地方共享税 

D.直接税

9.根据我国个人所得税法的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800

元的是（ 

A.个体工商业户的生产、经营所得 

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得 

D.对企事业单位承包经营、承租经营所得

10.企业所得税法规定，企业利用废气、废渣、废水等废弃物为主要原料进行生产的，可在

几年内减征或者免征所得税?

A.1年 

B.2年

C.3年 

D.5年

11.下列不属于屠宰税应税牲畜的是（ 

A.猪 

B.羊

C.耕牛 

D.驴

l2.印花税最早开征于（ 

A.英国 

B.法国

C.希腊 

D.荷兰

13.甲以价值50万元的房屋与乙交换价值80万元的房屋，如果核定的契税税率为3％，那

么，甲应该缴纳契税（ 

A.2.4万元 

B.1.5万元

C.0.9万元 

D.0万元

14.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年20元，某公司拥有净吨位10吨的机动

挂车2辆，那么，该公司一年应缴纳的车船使用税为（ 

A.0元 

B.40元

C.280元 

D.400元

15.我国现行资源税是于哪一年颁布实施的?

A.1998年 

B.1994年

C.1984年 

D.1958年

16.土地增值税以纳税人转让土地所取得的 

为计税依据。

A.销售收入 

B.利润总额

C.销售毛利 

D.法定增值额

17.当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定?

A.减税政策 

B.提高税率

C.无论减税还是增税均对经济无影响 

D.设立新税种

18.1994年我国流转税制改革的核心是规范（ 

A.增值税 

B.消费税

C.营业税 

D.关税

19.国际上最早实行增值税的国家是（ 

A.法国 

B.美国

C.德国 

D.比利时

20.我国实行的增值税是（ 

A.生产型增值税 

B.消费型增值税

C.收入型增值税 

D.财政型增值税

21.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计

算增值税销项税额的是（ 

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

22.在没有进行分别核算的音乐茶座销售的饮料按（ 

A.按销售货物缴纳增值税 

B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税 

D.按文化体育业缴纳营业税

23.纳税人从事运输业务，向哪一主管税务机关申报纳税?

）

A.起运地 

B.目的地

C.机构所在地 

D.转运地

24.根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的 

计价。

A.实际成本 

B.市价

C.重置完全价值 

D.评估确认价格

25.我国外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国企业在我国境内从事合作开采海洋石

油资源的，合作者在分得原油时即为取得收入，其收入额应是（ 

A.按国际市场同期同类品质的原油价格计算的收入

B.按国内市场同期同类品质的原油价格计算的收入

C.将分得的原油出售后实际取得的收入

D.按当年原油销售的平均销售价格计算的收入

26.根据我国个人所得税法，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所

得，适用的超额累进税率是（ 

A.5％~25％ 

B.5％～35％

C.5％~45％ 

D.5％~55％

27.我国个人所得税法规定，下列不属于经批准减征个人所得税的是（ 

A.残疾、孤老人员和烈属的所得 

B.因严重自然灾害造成重大损失的

C.国债和国家发行的金融债券 

D.其他经国务院财政部门批准减税的

28.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利，当月没有同类产品价格可以参照，而按组

成计税价格计算缴纳消费税。

其组成计税价格为（ 

A.（材料成本+加工费）÷

（1-消费税税率）

B.（成本+利润）÷

C.成本÷

（1+成本利润率）

D.（成本+利润）÷

（1+消费税税率）

29.实行从价计征的消费税的税基为（ 

A.既不含消费税也不含增值税的销售价格

B.含消费税但不含增值税的销售价格

C.不含消费税但含增值税的销售价格

D.既含消费税又含增值税的销售价格

30.关税属于（ 

A.流转税类 

B.所得税类

C.财产税类 

D.资源税类

31.我国税务机关不得享有的权利是（　　　） 

A.申请复议和提起诉讼权B.行政处罚权 

C.税收保全权D.委托代征权 

32.下列税种中，不属于从量税的是（　　　） 

A.资源税B.车船使用税 

C.关税D.土地使用税 

33.1994年个人所得税改革的主要内容是（　　　） 

A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税 

B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税 

C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税 

D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税 

34.可以鼓励企业改进包装的计税依据是（　　　） 

A.从量税B.从价税 

C.价内税D.价外税 

35.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（　　　） 

A.发出货物的当天B.收到货款的当天 

C.收到代销清单的当天D.双方签订代销合同的当天 

36.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（　　　） 

A.组成计税价格=成本+利润 

B.组成计税价格=成本+费用 

C.组成计税价格=（成本+利润）÷

（1-消费税税率） 

D.组成计税价格=（成本+利润）÷

（1+消费税税率） 

37.（　　　）营业税的纳税期限是一个季度。

A.金融业B.保险业 

C.典当业D.娱乐业 

38.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（　　　）内汇算清缴。

A.15日B.45日 

C.60日D.4个月 

39.外商投资企业和外国企业所得税法规定，企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的，可以报经税务机关审核，经（　　　）批准后执行。

A.省级人民政府B.国家税务总局 

C.国务院D.财政部 

40.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可按（　　　）税率征收企业所得税。

A.33%B.30% 

C.24%D.15% 

41.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。

残值应当不低于原价的（　　　） 

A.3%B.5% 

C.10%D.15% 

42.我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。

若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（　　　） 

A.440元B.5280元 

C.4000元D.520元 

43.某个某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。

该人应纳个人所得税为（　　　） 

A.1600元B.1120元 

C.985.6元D.980元 

44.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入75000元，购进车辆的原价为61000元，转让费用共计400元，杨某应纳的个人所得税是（　　　） 

A.15000元B.2800元 

C.2720元D.0元 

45.农业特产税的计税依据是农作物的（　　　） 

A.实际产量B.常年产量 

C.实际收入D.收购价格 

46.计算资源税的依据是（　　　） 

A.应税资源的开采数量B.应税资源的销售数量 

C.含增值税的销售收入D.不含增值税的销售收入 

47.现行契税条例是于（　　　）颁布实施的。

A.1950年B.1984年 

C.1994年D.1997年 

48.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年50元，某公司拥有净吨位10吨的载货汽车2辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为（　　　） 

A.100元B.500元 

C.1000元D.2000元 

49.屠宰税课税的牲畜主要是包括（　　　） 

A.猪、马、骆驼B.牛、马、猪 

C.菜牛、羊、猪D.羊、马、菜牛 

50.经过多年改革，到1993年底，我国建立了（　　　）的税务制度。

A.多税种、多环节、多层次的复合税制 

B.多税种、多次征的复税制 

C.以流转税为主体 

D.中央税、地方税并重 

51．纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过（　　　）

A．30日 

B．60日

C．90日 

D．1年

52．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处（　　　）

A．3年以下有期徒刑或拘役，并处50％以上3倍以下罚金

B．3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金

C．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金

D．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上3倍以下罚金

53．在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（　　　）

A．国家税务总局 

B．国务院

C．财政部 

D．外经贸部

54．按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为（　　　）

A．600－2000元 

B．1000－3000元

C．3000－5000元 

D．5000－10000元

55．税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是（　　　）

A．前转 

B．后转

C．消转 

D．混转

56．1958年工商税制改革的主要内容是（　　　）

A．试行商品流通税 

B．试行工商统一税

C．开征货物税 

D．开征特种商品消费税

57．1973年税制改革的主要内容是（　　　）

A．试行集市交易税 

B．试行农业税

C．试行工商税 

D．试行工商统一税

58．下列税种中，实行交叉征收的是（　　　）

A．增值税和消费税 

B．消费税与营业税

C．营业税和关税 

D．消费税与关税

59．某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（　　　）

A．销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B．销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C．销售建材和小吃部都缴纳增值税

D．销售建材和小吃部都缴纳营业税

60．我国增值税在征税方法上采用的是（　　　）

A．加法 

B．扣额法

C．直接计算法 

D．扣税法

61．下列项目中，属于营业税征收范围的有（　　　）

A．加工修理、修配 

B．转让无形资产

C．商业零售 

D．农产品销售

62．我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（　　　）的税率征收所得税。

A．30％ 

B．18％

C．27％ 

D．15％

63．企业所得税法规定，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经（　　　）批准，可以实行定期减税或免税。

A．省级人民政府 

B．国家税务总局

C．省级国税局 

D．企业所属的征税机关

64．从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受“二免三减半”优惠期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的（　　　）内可以继续按应纳税额减征15％～30％的企业所得税。

A．3年 

B．5年

C．10年 

D．15年

65．李某经政府有关部门批准开设私人诊所，其所得属于（　　　）

A．工资、薪金所得 

B．个休工商业户的生产、经营所得

C．劳务报酬所得 

D．特许权使用费所得

66．某作家×

×

年6月取得一笔稿酬收入20000元，该作家将其中的10000元捐给了“希望工程”，其应纳个人所得税为（　　　）元。

A．840 

B．1568

C．1120 

D．2240

67．现行资源税是采用（　　　）的方法征收的。

A．从量定额 

B．从价定额

C．从量比例 

D．从价比例

68．分遗产税是以（　　　）为纳税人所征收的一种税。

A．被继承人 

B．继承人

C．遗嘱执行人 

D．遗产管理人

69．房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。

产权属于全民所有的，以其（　　　）为房产税的纳税人。

A．产权所有人 

B．承典人

C．经营管理单位 

D．使用人

70．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（　　　）为契税的计税依据。

A．成交价格 

B．评估价格

C．市场平均价格 

D．土地、房屋面积数量

7.税收的无偿性是指（ 

）。

A.国家征税不需要付出任何代价

B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬

C.国家征税后纳税人不会得到任何报答

D.国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”

72.税收制度的核心和基础是（ 

A.税收基本法 

B.税收实体法

C.税收程序法 

D.税法

73.如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是（ 

A.前转 

B.后转

C.散转 

D.消转

74.提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是（ 

A.威廉·

配第 

B.亚当·

斯密

C.西斯蒙第 

D.瓦格纳

75.所谓税收的横向公平是指（ 

A.凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收

B.凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收

C.凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收

D.凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别

76.在1973年税制改革中，因税种合并简化，对国营企业只剩下征收一个税，这个税是（ 

A.工商统一税 

B.工商所得税

C.工商税 

D.商品流通税

77.按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是（ 

A.工业制造行业 

B.商业批发和另售行业

C.金融保险行业 

D.工业性加工行业

78.工业企业生产应征消费税的消费品用于本单位的职工福利，也应视同销售征收消费税，在没有同类应税消费品的销售价格时，其计税依据是（ 

A.生产成本×

B.生产成本×

C.生产成本×

（1+成本利润率）×

D.生产成本×

（1+成本利润率）÷

79.现行营业税对娱乐业规定的税率属于（ 

A.超额累进税率 

B.行业比例税率

C.单一比例税率 

D.幅度比例税率

80.世界贸易组织的前身是（ 

A.关税及贸易总协定 

B.关税同盟

C.海关合作理事会 

D.经济合作与发展组织

81.所得税制采用综合课征制的最大优点是（ 

A.可以采用累进税率，体现合理负担的原则

B.能够提高纳税人的纳税意识

C.能够控制税源

D.能防止偷漏税款

82.当一个私有有限责任公司全年应纳税所得额为8万元时，其应纳所得税额为（ 

A.2.64万元 

B.1.2万元

C.1.44万元 

D.2.16万元

83.在外商投资企业征收所得税时，下列税种不能在税前扣除的是（ 

A.增值税 

B.营业税

C.消费税 

D.资源税

84.一大学教授在本校为授课需要而翻译一著作，取得收入应按（ 

）征税。

A.工资薪金所得