资产管理制度及流程11docWord下载.docx
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1、制定管理公司固定资产管理的相关制度、标准;
2、制定、审核资产经营管理方案;
3、指导和监督下辖各公司的固定资产管理工作;
4、监督管理资产处置情况,指导和指挥对长期闲置、利用率低下的固定资产进行合理调配,提高利用效率和经济效益;
5、配合财务审计部组织固定资产清查清理,对下辖各公司的固定资产完好率进行监督、检查和考核等;
6、负责管理公司总部办公设备、通讯设备、车辆等实物固定资产的管理。
(二)下辖各公司
各公司负责本公司固定资产的管理,管理公司对各公司的固定资产管理工作进行指导和监督,并进行考核评价和奖罚。
(三)管理公司财务审计部
1、负责对各类固定资产的价值管理,对固定资产的增减变动、价值变动等进行核算与监督。
2、对各公司固定资产管理工作进行定期和不定期检查和审计。
对违反固定资产管理制度或造成资产损失的,追究相关负责人和直接责任人的责任。
五、固定资产管理
(一)固定资产分类
1、房屋及建筑物
2、交通运输设备
3、机具设备
4、电子设备
5、行政办公设备
6、文体设备
7、炊事设备
8、其它
(二)新增固定资产管理
1、管理公司购置办公固定资产
(1)需求部门根据《资产配置标准》填写《请购单》,经人力资源部资产管理科和财务审计部审核,主管领导审批后,由资产管理科安排采购事宜。
购置资产超出《资产配置标准》时,由管理公司总裁签批。
(2)固定资产采购完成后,须履行验收入库手续,采购人员与需求部门共同办理验收手续,向管理公司财务审计部提交结算报账凭证,向人力资源部资产管理科提交《资产增加单》,资产管理员将增加资产列入管理公司资产管理账。
验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用。
2、管理公司购置非办公固定资产
需求部门填写《请购单》及购置说明,报人力资源部资产管理科、财务审计部初审,主管领导签批后,采购人员进行采购。
特殊购置由管理公司总裁签批。
3、下辖各公司购置固定资产
(1)各公司购置固定资产,需根据拟购资产计划,由各公司总经理、管理公司采购人员、财务部门会签,报人力资源部资产管理科备案。
人力资源部资产管理科依据相关资产配置标准,对购置情况进行管理和监督。
(2)购置单位价值万元(不含万元)以下的资产,各公司财务部审核,各公司总经理审批后,由管理公司人力资源部资产管理科安排采购事宜,相关资料报管理公司人力资源部资产管理科备案。
(3)购置单位价值万元以上的资产,各公司财务部门审核,各公司总经理与管理公司总裁分别签批后,由管理公司采购人员进行采购,相关资料报人力资源部资产管理科备案。
(4)采购人员向各公司财务部门、人力资源部资产管理科资产管理人员提交《资产增加单》,财务人员、资产管理人员根据增加目录入账。
(5)各公司购置固定资产时,不得通过调控单价等手段,弱化管理公司审核流程。
各公司总经理当月累计签批新增资产金额超过万元,需提报管理公司初审,由管理公司总裁签批。
4、接受其他组织、单位或个人赠予(奖励)给管理公司或者各公司的资产或因其它原因导致的资产增加,由相关部门或各公司的资产管理员向管理公司人力资源部资产管理科、管理公司财务审计部提交《资产增加单》及说明,人力资源部资产管理科会同财务审计部门合理
确定资产入账价值,由财务审计部门办理入账。
(三)固定资产原值的确定
1、原值确定。
管理公司财务审计部及各公司财务部门对固定资产应按会计制度的规定处理入账,入账后固定资产价值不能随意变动,属下列情况者方可进行账务调整
(1)增加补充设备或改良工程
(2)将固定资产一部分拆除
(3)根据实际价值调整原来的暂估价值
(4)发现原有固定资产价值有错误
(5)根据国家规定对固定资产重新估价
(四)固定资产的折旧
1、管理公司所有在用的固定资产都应按月计提折旧,并记入有关账户,各类固定资产的折旧年限由管理公司财务审计部结合管理公司固定资产的经济使用年限,根据《企业会计准则》制定。
2、固定资产折旧的计算方法一经确定,不得随意变更,如需变更,须经管理公司董事会批准并经财税机关同意,并在财务报告中予以说明。
(五)固定资产的调拨
1、管理公司与各公司,以及各公司之间实行有偿占用原则,参照市场标准,核定出租、出借的租金。
各公司间是否实行有偿占用?
2、因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨的,由资产使用部门向管理公司提出书面申请,经人力资源部资产管理科初审后报主管领导审批。
3、管理公司职能部门的办公类资产调配由人力资源部资产管理科负责。
4、各公司内部资产调拨由各公司负责,资产变动情况以月报形式报管理公司人力资源部资产管理科。
(六)固定资产的出售
1、由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。
具体流程为:
(1)各公司或管理公司职能部门查实拟出售资产的入账所属单位,经入账单位财务审计部确认,并上报有关税务部门后拟定资产处置方案。
(2)管理公司提出固定资产出售的,人力资源部资产管理科发出指令,各公司或资产使用部门根据要求制定出售方案,填写《资产处置流程单》及相关说明,报人力资源部资产管理科、财务审计部等相关部门会签,报管理公司总裁批准。
(3)各公司或资产使用部门根据会签单,落实固定资产出售工作;
将出售结果写入《资产处置流程单》,报人力资源部资产管理科、财务审计部进行账务处理及备案;
出售所得款项必须上缴管理公司财务审计部。
2、出售固定资产的相关资料报管理公司人力资源部资产管理科和财务审计部备案。
(七)固定资产损失
1、固定资产损失指企业机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失。
2、固定资产单项金额1万元以内、累计金额5万元以内固定资产损失,由各公司或资产使用部门提出报损申请,提供专业部门技术鉴定和减损说明,经各公司或资产使用部门财务部确认,各公司负责人签批后,报备管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部进行账务处理;
单项金额1万元以上、累计金额5万元以上的固定资产报损,除上述程序外,须由管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科签署意见,报管理公司总裁签批。
固定资产损失后,各公司或资产使用单位编制资产损失报告,上报管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科,重新核定资产,进行账务处理。
3、属非正常原因造成资产损失的,须认定责任并做出处理意见,并由责任人赔偿相应的经济损失。
4、资产使用单位编制资产损失报告,上报管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科备案。
(八)固定资产的日常管理
1、各公司根据固定资产的类别,结合实际情况,编制固定资产目录,固定资产总账、明细账等,加强固定资产价值和实物的管理,做到账账相符、账实相符。
2、固定资产应当定期盘点,每年至少盘点清查一次,对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产,应当查明原因并申请处置;
各公司应根据资产性质确定每年盘点次数。
3、申请处置部门需向公司提出申请,按管理权限由公司批准后进行,处置后应及时进行账务处理,调整账面结存数。
经批准的固定资产毁损、盘亏和报废净损失列入当期损益。
4、各公司定期提交应备案的文件。
5、各公司每月5日前,以月报的形式,向管理公司提报上月《新购资产汇总明细表》、《闲置资产明细表》、《资产变动明细表》、(包括资产数量、调配、增加、减少等信息),每月28日前报《下月拟购资产计划明细表》、《下月拟处置资产计划明细表》,由各公司责任人签字后,提报管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部。
(九)处罚
1、如发现有下列行为者,应责令迅速改正并根据情况追究直接责任人和主管领导的责任,要求经济赔偿、追缴经营所得,进行通报批评和经济处罚,严重者予以开除直至追究其法律责任,相关违纪处理规定。
(1)未认真执行《资产管理制度》及相关要求,对本部门或本公司所管辖资产造成严重损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施,管理失职,未及时履行职责者。
(2)擅自批准资产产权变动,擅自转让、处置资产造成严重后果的。
(3)不如实进行资产登记、隐瞒真实情况的;
不及时、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者。
(4)授权管理的资产,人力资源部资产管理科要认真履行各项职责,发现管理失职,未及
时履行职责者。
(5)不认真履行职责,造成资产账、物不符,私自删除、删改资产各项管理资料者。
(6)未按要求对新增的资产即时、准确地入账者;
未按时制作资产标签者。
(7)未按时组织资产盘点者;
未按时进行资产盘点者。
(8)在资产转移、出售、报损业务中,对资产的技术状况做出虚假鉴定者。
(9)对于盗卖、私自调换、出售、化公为私或在出售过程中有徇私舞弊者。
2、对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏,直接责任人按估价赔偿;
对新购进未使用的闲置资产未保持完整的,经专业部门鉴定,按估价的损失额进行赔偿。
对于给公司造成损失的,由责任人所在的部门提出初步处理意见,上报管理公司人力资源部资产管理科及财务审计部,视具体情况做出处理决定,情节严重的予以除名。
六、附则
(一)本制度由人力资源部资产管理科起草并负责解释
(二)本制度自颁布之日起实施
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