精典经济法基础复习题2609文档格式.docx
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B.对地下建筑自用于工业用途的,以房产原价的50%~60%作为应税房产原值
C.与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D.房产不在一地的纳税人,应在其机构所在地缴纳房产税
单选题
5、某外企购得一宗工业用地,占地面积2000平方米,购地费800万元,并花费625万元建成2500平方米厂房,从事加工生产。
据市场调查,目前该宗不动产市场价值约为1800万元,该地区标准厂房租金为每平方米每月35元。
按规定缴纳房产税时一次性扣除比例为30%,则该企业应缴纳的房产税为()万元。
A.15.12
B.11.97
C.12.60
D.13.70
6、按照我国的分税制财政体制,下列选项中( )不属于中央固定收入。
A.铁路运输部缴纳的房产税收入
B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C.国家邮政局上缴的利润
D.省属企业缴纳的消费税收入
7、某企业(为增值税一般纳税人)将自制产品一批用于在建工程,已知该批产品的不含税对外售价为100000元,成本为80000元,下列账务处理中正确的是()。
A.借:
在建工程80000贷:
在产品(库存商品)80000
B.借:
在建工程100000贷:
在产品(库存商品)100000
C.借:
在建工程,93600贷:
产成品(库存商品)80000应交税金――应交增值税(销项税额)13600
D.借:
在建工程97000贷:
产成品(库存商品)80000应交税金――应交增值税(销项税额)17000
8、根据房产税法律制度的规定;
下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
9、下列各项中,不应计入相关资产成本的有()。
A.按规定计算缴纳的房产税
B.按规定计算缴纳的土地使用税
C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代扣代缴的消费税
E.委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税
10、某单位销售一幢70年代建造的房屋,售价400万元,房屋原值200万元,现在修建同样的房屋需600万元,该房屋现为四成新,转让时缴纳了各种税金22.2万元。
应缴纳的土地增值税是()万元。
A.70
B.44
C.42.01
D.60.41
11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
简答题
12、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
要求:
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
(房产税计算余值的扣除比例20%)
13、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为770万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为()万元。
A.50.0
B.92.4
C.60.0
D.98.0
14、(每题的备选项中,只有1个最符合题意。
)
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
A.6200
B.6100
C.7320
D.6000
15、对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据是()。
A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
因此,凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的,应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税;
没有记载房屋原价的,按照上述原则,并参照同类房屋,确定房产原值,按规定计征房产税
B.房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。
如:
水、电、暖等设备
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
D.在确定计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
E.如果纳税人未按会计制度规定记载原值的,在计征房产税时,应按规定调整房产原值;
对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;
对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。
在原值确定后,再根据当地所适用的扣除比例,计算确定房产余值。
对于扣除比例,一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行
16、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;
教育费附加的征收率均为3%;
印花税定额税率每件5元。
取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税()元。
A.1160
B.1400
C.11720
D.11875
17、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24
18、
(一)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
甲公司2010年第一季度发生的部分交易或事项如下:
(1)1月5日,按照签订的合同购入A原材料一批,支付价款702万元(含增值税),另支付运杂费20万元。
A原材料途中合理损耗5万元。
(2)2月5日,按照签订的合矧从国外购入B原材料一批,价款100万美元,当日即期汇率为1:
6.8,进口增值税115.6万元,进口关税6万元,另支付运杂费2万元,货款已经支付。
至3月31日仍未收到原材料。
(3)3月5日按照签订的合同从国外购入C原材料一批,合同价款200万元,原材料已经验收入库,至3月31日仍未收到原材料发票账单。
(4)3月12日向乙公司销售一批D商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税额为34万元,款项尚未收到;
该批商品成本为120万元。
甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与乙公司长期建立的商业关系,甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。
(5)3月22日甲公司委托丁公司销售E商品100万件,协议价为每件100元,该商品成本为每件60元,按代销协议,丁公司可以将没有代销出去的商品退回给甲公司。
至3月31日仍未收到代销清单。
下列各项,不会引起企业期末存货账面价值变动的有()。
A.向乙公司销售D商品,商品已发出且办妥托收手续
B.委托丁公司销售E商品,至3月31日仍未收到代销清单
C.购入C原材料,至3月31日仍未收到原材料发票账单
D.从国外购入的B原材料,货款已经支付,至3月31日仍未收到原材料
E.计提存货跌价准备
19、以下各项中,()不属于法定减免税范围。
A.某残疾人基金会经批准进口盲人用手杖一批
B.某单位从北京进口法国生产的100桶聚酯清漆,海关查验征税放行后,货主发现缺少2桶
C.某单位向新加坡出口200t硅铁,到新加坡起卸后,收货人发现溢出50t,这50t硅铁被原船退回
D.从友谊关入境,满洲里出境经我国铁路运往俄罗斯的一批煤,满洲里海关查验时发现在运输途中丢失20t
20、某公司有一冷库闲置,该房产原值为4,000万元,现有出租和仓储两种方案可供选择。
已知服务业的营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,房屋租金收入的房产税税率为12%,当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳。
假设不考虑其他因素的影响,以下说法正确的是()。
A.如果对外收取费用大于320万元,应该选择仓储
B.如果对外收取费用小于320万元,应该选择仓储
C.如果对外收取费用大于300万元,应该选择仓储
D.选择出租和仓储主要受营业税及其附加税费的影响
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;
房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
2-答案:
B,C,D
[解析]房产税采用的从价、从租两种比例税率,没使用幅度形式,所以不能选A;
契税采用的是3%~5%的幅度比例税率;
现在的车船税(原车船使用税)中规定了车辆的各个子目税额幅度;
城镇土地使用税采用分级幅度税额,体现有幅度的差别税额。
所以应选择BCD。
3-答案:
B,C
个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。
中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税,但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。
房产因大修而停用超过半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可以免征房产税。
4-答案:
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,均征收房产税。
5-答案:
B
暂无解析
6-答案:
A
7-答案:
D
[解析]企业将自制产品用于在建工程,应视同销售按产品的对外售价计算销项税额。
8-答案:
A,B,C
[解析]产权出典的,“承典人”为纳税人。
9-答案:
A,B,E
[解析]按规定计算缴纳的房产税、按规定计算缴纳的土地使用税应计入管理费用;
委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税,可以抵扣,不计入成本。
委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代扣代缴的消费税应计入成本;
收购未税矿产品代扣代缴的资源税应计入矿产品成本。
10-答案:
C
[解析]准予扣除项目=600×
40%+22.2=262.2(万元)。
11-答案:
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
12-答案:
(1)以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
13-答案:
770×
12%万元=92.4万元
14-答案:
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200+(400×
12000÷
40000)=7320(万元)
15-答案:
A,C,D,E
[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条,但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为,不可分割的各种附属设备。
16-答案:
17-答案:
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。
18-答案:
[解析]选项C,购入C原材料,至3月31日仍未收到原材料发票账单,应通过“原材料”科目暂估料款核算,期末存货账面价值增加;
选项D,从国外购入的B原材料,货款已经支付,至3月31日仍未收到原材料,应通过“在途物资”科目核算,期末存货账面价值增加。
19-答案:
[精解]在海关放行前遭受损坏或者损失的货物,经海关放行前查验确认,根据海关认可的受损程度减征关税,选项D属于法定减免税货物,选项B不满足条件,为一般进口货物,照章征税。
因品质或者规格原因,出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的,不征收进口关税;
因品质或者规格原因,进口货物自进口之日起1年内原状复运出境的,不征收出口关税。
选项C满足条件,为法定减免税货物,而选项A为特定减免税货物。
因此,本题的正确答案为AB。
20-答案:
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- 特殊限制:
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- 经济法 基础 复习题 2609
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