会计凭证样本格式Word文件下载.docx
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①阿拉伯数字的书写规范
②汉字大写数字的书写规范
③大小写金额的书写规范
④票据日期书写规范
⑶部分原始凭证的填制
①普通商业发票的填制
②增值税专用发票的填制
③现金支票的填制
④转账支票的填制
⑤银行进账单的填制
⑥收款收据
原始凭证的审核
三、原始凭证的审核内容
电汇凭证
银行电汇凭证(回单)1
□普通□加急委托日期年月日
汇
款
人
全称
收
此联汇出行给汇款人的回单
账号
汇出地点
省市/县
汇入地点
汇出行名称
汇入行名称
金
额
人民币
(大写)
亿
千
百
万
十
元
角
分
支付密码
汇出行签章
附加信息及用途:
复核记账
托收凭证
托收凭证(受理回单)1
委托日期:
年月日
业务类型
委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)
此联作收款人开户银行给收款的受理回单
付
地址
省
市
县
开户行
省
金额
款项
内容
托收凭据
名称
附寄单
证张数
商品发运情况
合同名称号码
备注:
复核记账
款项收妥日期:
年月日
收款人开户银行签章
年月 日
记账凭证的填制
记账凭证与原始凭证的差别:
与原始凭证相比,记账凭证有两点不同:
(1)记账凭证是企业内部所填写的,并作为登记账簿的直接依据,它不能用来证明经济业务的发生,不具备法律的证明效力。
(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录,这是对原始凭证进行处理的第一步。
1、记账凭证的种类
(1)记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同,可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种
(2)按记账凭证的编制方式不同,分为单式凭证和复式凭证两种形式。
(3)按记账凭证的格式不同,分为专用记账凭证和通用记账凭证。
在实际工作中,一些企业、行政事业单位,由于平时收付款业务量较少或全部业务量不多,一般不使用上述三种记账凭证的形式,而使用格式统一的通用记账凭证。
记账凭证的编号
记账凭证必须按月连续编号,以便于记账、查账,防止散落、丢失。
填写记账凭证编号的方法有多种。
在这里,主要介绍以下三种常用的编号方法:
第一种,是将全部记账凭证作为一类统一编号,也就是按经济业务发生的时间的先后顺序统一编号,即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第1号开始,至本月最后一张记账凭证第×
号为止。
第二种,分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号,这样记账凭证的编号应分为收字第×
号、付字第×
号、转字第×
号。
第三种,分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账业务五类进行编号,在这种情况下,记账凭证的编号应分为现收字第×
号、现付字第×
号、银收字第×
号、银付字第×
当月记账凭证的编号,可以在填写记账凭证的当日填写,也可以在装订记账凭证时或月末填写。
值得说明的是,任何一种分类都不会影响记账结果。
记账凭证无论是统一编号或分类编号,均应分月按自然数1、2、3、4、5……顺序连续编号,1张记账凭证编1个号,不得跳号、重号。
如果一项经济业务需要编制两张或两张以上记账凭证时,可以采用“分数编号法”编号。
月末,在最后一张记账凭证的编号旁边,注明“全”,表示本月编制的记账凭证到此全部结束。
一、记账凭证的填制要求
不同的记账凭证填制有不同的要求,现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方面:
1、摘要内容:
要针对不同性质经济业务的特点,简明扼要地填写。
2、会计分录:
账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等,都要正确、明晰。
3、填制手续:
可根据每份原始凭证填制,也可根据汇总的原始凭证填制。
4、编号方法:
记账凭证至少在同一个月内必须连续编号,以便查考。
使用通用记账凭证,可按经济业务发生的顺序统一编号,不重不漏;
使用专用记账凭证,可用“字号编号法”编号,也可采用“双重编号法”编号。
若同一笔业务需要填制多张记账凭证时,可采用“分数编号法”编号。
5、凭证日期:
收款凭证和付款凭证,应按货币资金收、付的日期填写;
转账凭证,原则上按收到原始凭证的日期填写,或按填制记账凭证的日期填写;
在月终时,有些转账业务要到下月初才能填制记账凭证,也必须按月末的日期填写。
6、凭证附件:
记账凭证所附的原始凭证,必须附在记账凭证的后面,并在记账凭证上注明“张数”,以便查核。
如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证,则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件已附在第×
号记账凭证上。
7、复核签章:
记账凭证填制完成,应进行复核检查、试算平衡,有关人员都要签章。
出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时,要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的标记,以免重收或重付。
8、特殊规定:
对现金与银行存款之间的划转业务,只编制一张付款凭证,以免重复记账。
二、记账凭证的审核要点
对专用记账凭证的审核归纳为一下五点:
1、内容的真实性
2、项目的齐全性
3、分录的正确性
4、数字的准确性
5、书写的规范性
填制和审核会计凭证,是会计核算的基本方法,是会计核算方法在实际应用时的首要步骤,是会计人员必须掌握的基本技能。
因此,在学习中要加强这方面的训练。
通用记账凭证
1、现金支票
银行
现金支票存根(湘)
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期年月日
收款人:
金额:
用途:
单位主管会计
银行
现金支票(湘)ⅩⅣ00000000
出票日期(大写)年月日付款行名称:
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
出票人账号
2、转账支票
转账支票存根(湘)
银行转账支票(湘)ⅩⅣ00000000
出票人账号:
3、旅差费报销单
旅差费报销单
部门:
填报日期年月日
姓名
出差事由
出差
日期
自年月日
至年月日
共天
附单据共张
起讫时间及地点
车船费
夜间乘车补助费
出差补助费
住宿费
其他
月
日
起
讫
类别
时间
标准
日数
摘要
小时
%
小计
共计金额
仟佰拾元角分
预支核销退补
主管部门审核填报人
4、收料单
收料单
供货单位:
发票号码:
年月日收货仓库:
材料类别
名称及规格
计量单位
数量
实际成本
计划成本
差异
此联验收留存
应收
实收
单价
验收:
保管:
记账:
制单:
5、领料单
领料单1(领料部门留存)
领料单位:
凭证编号:
用途:
年月日发料仓库:
材料编号
材料名称
规格
单位成本
备注
请领
实发
发料人:
领料单位负责人:
领料人:
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