负债类程序表Word格式文档下载.docx

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审计目标：

核定负债余额的真实存在性

序号

审计程序

执行情况说明

底稿索引号

1

2

3

4

5

获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。

向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。

收集所有的借款合同或借据

外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；

根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。

项目经理复核意见：

应付票据审计程序表

B2

获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。

实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。

向银行函证，核实债务真实性。

应付帐款审计程序表

B3

获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。

实施函证程序，核实债务真实性。

未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证

预收账款审计程序表

B4

获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。

应付工资审计程序表

B5

获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。

收集企业对应付工资余额出具的专项说明

应付福利费审计程序表

B6

获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对是否相符。

检查年度内应付福利费计提标准（提取比例、基数）是否符合有关规定，计提金额是否准确，会计处理是否正确。

应付股利审计程序表

B7

获取资产负债表日按投资者名称排列的应付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。

审阅并收集企业协议、合同、章程、股东大会决议、董事会纪要中有关利润分配的规定，审查利润分配标准和发放方式是否符合规定并经法定程序批准。

检查余额的真实性，必要时请企业出具专项说明

应交税金审计程序表

B8

获取应交税金明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。

查阅被审计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳税通知，以及由税务部门批准的征免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、税率、附加税以及征、免减税的范围与期限，确认本期被审计单位应纳税项的内容。

核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明

索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报及年终税务稽查报告等资料，核查相关数据的勾稽关系。

其他应交款审计程序表

B9

获取明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。

其他应付款审计程序表

B10

获取其他应付款明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。

预提费用审计程序表

B11

获取预提费用明细表，复核其加总数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。

收集企业对预提费用计提依据及预提余额的专项说明

长期借款审计程序表

B12

获取长期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。

应付债券审计程序表

B13

获取资产负债表日应付债券明细表，并同明细账、总账、报表核对相符。

审阅并收集与债券交易相关的发行债券的协议、批文，检查业务的合规性、真实性。

测算借款费用（包括辅助费用、应计利息、债券折（溢）价摊销、因外币借款而发生的汇兑差额）是否计算正确，其会计处理是否正确。

如果发行特种债券，包括可转换债券，要收集相关法律文件并查明其特点、转换时间、条件、执行情况。

长期应付款审计程序表

B14

获取资产负债表日长期应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。

检查长期应付款余额的真实性和正确性，必要时，请企业出具专项说明

专项应付款审计程序表

B15

获取资产负债表日专项应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符

核实专项应付款期未余额，并请企业出具专项说明

其他长期负债审计程序表

B16

获取资产负债表日其他长期负债明细表，包括期初余额、本年增加、本年减少、期末余额,并与明细账、总账、报表数核对相符。

审核其他长期负债的内容及增加、减少的原因是否符合有关法规,必要时，请企业出具专项说明