第三章电算化会计Word下载.docx
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(2)业务可以由计算机自动完成。
4、数据管理
(一)数据备份
主要包括账套备份、年度账备份等。
(二)数据还原
指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。
内容:
主要包括账套还原、年度账还原。
第二节系统级初始化
系统级初始化包括:
1.创建账套并设置相关信息;
2.增加操作员并设置权限;
3.设置系统公用基础信息等内容。
一、创建账套并设置相关信息
(一)创建账套
1.账套:
是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称。
2.内容:
包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等等。
3.建账:
是指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。
在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。
(二)设置账套相关信息
1.建账时需要根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息。
2.账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等。
(三)账套参数的修改
账套建立后,企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。
如果账套参数内容已被使用,进行修改可能会造成数据的紊乱,因此,对账套参数的修改应当谨慎。
【建账流程演示】
二、管理用户并设置权限
(一)管理用户
包括:
1.增加用户;
2.设置其用户名和初始密码;
3.对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等。
(二)设置权限
在增加用户后,一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。
通过设置权限,用户不能进行没有权限的操作,也不能查看没有权限的数据。
【用户管理流程演示】
三、设置系统公用基础信息
设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付结算信息、凭证类别、外币和会计科目等。
(一)设置编码方案
设置编码方案是指设置具体的编码规则,包括编码级次、各级编码长度及其含义。
其目的在于方便企业对基础数据的编码进行分级管理。
编码符号能唯一地确定被标识的对象。
(二)设置基础档案
设置基础档案是后续进行具体核算、数据分类、汇总的基础。
包括:
设置企业部门档案、职员信息、往来单位信息、项目信息等。
1.设置企业部门档案
一般包括输入部门编码、名称、属性、负责人、电话、传真等。
其目的是方便会计数据按照部门进行分类汇总和会计核算。
【设置部门档案流程演示】
●
2.设置职员信息
设置职员信息一般包括输入职员编号、姓名、性别、所属部门、身份证号等,其目的在于方便进行个人往来核算和管理等操作。
【设置职员类型流程演示】
3.设置往来单位信息
往来单位包括客户与供应商。
(1)设置客户信息是指对与企业有业务往来核算关系的客户进行分类并设置其基本信息,一般包括输入客户编码、分类、名称、开户银行、联系方式等。
【经典考题】
(2)设置供应商信息是指对与企业有业务往来核算关系的供应商进行分类并设置其基本信息。
输入供应商编码、分类、名称、开户银行、联系方式等。
【流程演示】
4.设置项目信息
项目是指一个特定的核算对象或成本归集对象。
企业需要对涉及该项目的所有收入、费用、支出进行专项核算和管理。
定义核算项目,建立项目档案,输入其名称、代码等。
(三)设置收付结算方式
设置收付结算方式一般包括设置结算方式编码、结算方式名称等。
其目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式,方便银行对账、票据管理和结算票据的使用。
(四)设置凭证类别
设置凭证类别是指对记账凭证进行分类编制。
1.设置凭证类别限制条件和限制科目,以便检查录入的凭证信息和选择的凭证类别是否相符。
2.在会计软件中,系统通常提供的限制条件包括借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。
(五)设置外币
设置外币是指当企业有外币核算业务时,设置所使用的外币币种、核算方法和具体汇率。
用户可以增加、删除币别。
通常在设置外币时,需要输入币符、币名、固定汇率或浮动汇率、记账汇率和折算方式等信息。
(六)设置会计科目
1.增加、修改或删除会计科目
增加科目遵循原则:
(1)先一级科目,后逐级向下设置;
(2)科目编码、名称不能为空;
(3)一级科目编码准则统一,明细科目编码按照编码方案;
(4)本级科目全编码=上级科目全编码+本级科目编码;
(5)各级科目编码必须唯一。
删除科目遵循原则:
(1)先从末级会计科目删除;
(2)已经使用的会计科目不能删。
2.设置科目属性
(1)会计科目编码:
唯一、统一、扩展、合法
(2)会计科目名称
(3)会计科目类型
(4)数量核算
(5)余额方向
(6)辅助核算性质
题例:
多选题
会计科目编码规则包括:
( )。
A.统一性B.唯一性C.扩展性D.合法性
『答案』ABCD
第三节账务处理模块的应用
一、账务处理模块初始化工作
(一)设置控制参数
常见的参数设置包括:
凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。
(二)录入会计科目初始数据
1.录入会计科目期初余额
(1)一般只需要对末级科目录入期初余额,系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。
(2)会计科目设置了数量核算、外币核算,用户应该先录入本币余额,再录入外币余额;
如果会计科目设置了辅助核算,用户应该从辅助账录入期初明细数据,系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。
(3)在期初余额录入完毕后,用户应该进行试算平衡,以检查期初余额的录入是否正确。
一般情况下,试算不平仍可输入记账凭证,但是不能记账。
2.录入会计科目本年累计发生额
(1)用户如在会计年度初建账,只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可;
(2)用户如在会计年度中建账,则除了需要录入启用月份的月初余额外,还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。
二、账务处理模块日常处理
(一)凭证管理
1.凭证录入
(1)凭证录入的内容
凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。
【经典考题操作】
下列各项中,属于会计凭证必填内容的有( )。
A.摘要
B.制单日期
C.附件张数
D.凭证编号
(2)凭证录入的输入校验
①会计科目是否存在;
②会计科目是否为末级科目;
③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;
④发生额是否满足“有借必有贷,借贷必相等”的记账凭证要求;
⑤凭证必填内容是否填写完整;
⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。
2.凭证修改
(1)凭证修改的内容
凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。
凭证类别、编号不能修改,制单日期的修改也会受到限制。
修改后,系统校验标准满足了设定条条件后,才能进行保存。
(2)凭证修改的操作控制
①修改未审核或审核标错的凭证
对未审核的凭证或审核标错的凭证,可以由填制人直接进行修改并保存。
审核标错的凭证在修改正确后,出错的标记将会消失。
②修改已审核而未记账的凭证
已审核而未记账的凭证,如果存在错误需要修改,应先由审核人在审核模块中取消对该凭证的审核,使凭证恢复到未审核状态,然后再由制单人员对凭证进行修改。
③修改已经记账的凭证
会计软件应提供不可逆的记账功能,确保对同类已记账凭证的连续编号,不得提供对已记账凭证的删除和插入功能,不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修改功能。
④修改他人制作的凭证
账务处理模块参数设置中勾选允许修改他人凭证的选项后,可修改后他人凭证,凭证的制单人显示为修改凭证的操作人员。
如果参数设置中选择不允许修改他人凭证,该功能将不能被执行。
3.凭证审核
(1)凭证审核功能
对完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对,审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符,记账凭证的编制是否符合规定,所附单据是否真实、完整等。
(2)凭证审核的操作控制
①审核人员和制单人员不能是同一人;
②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;
③已审核凭证不能被修改或者删除,如果要修改或删除,需要审核人员取消审核签字后,才能进行;
④审核未通过的凭证必须进行修改,并通过审核后方可被记账;
4.凭证记账
(1)记账功能
在会计软件中,记账是指由具有记账权限的人员,通过记账功能发出指令,由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。
(2)记账的操作控制
①期初余额不平衡、不能记账;
②上月未结账,本月不可记账;
③未被审核的凭证不能记账;
④每月记账时间、次数不限;
⑤记账过程中,不应人为终止记账。
5.凭证查询
在会计业务处理过程中,用户可以查询符合条件的凭证,以便随时了解经济业务发生的情况。
(二)出纳管理
出纳管理的主要工作包括:
现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理,支票管理,进行银行对账并输出银行存款余额调节表。
1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理
出纳对现金日记账和银行存款日记账的管理包括查询和输出现金及银行存款日记账。
资金日报表以日为单位,列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额,计算出当日的余额,并累计当日发生的业务笔数,对每日的资金收支业务、金额进行详细汇报。
2.支票管理
(1)支票购置;
(2)支票领用;
(3)支票报销;
对已领用的支票,在支付业务处理完毕后,应进行报销处理。
3.银行对账
银行对账是指在每月月末,企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对,勾对已达账项,找出未达账项,并编制每月银行存款余额调节表的过程。
具体包括:
(1)银行对账初始数据录入;
(2)银行对账单录入;
录入的对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额,余额由系统自动计算。
(3)对账
包括自动对账和手工对账。
系统自动对账的条件一般包括:
业务发生的日期、结算方式、结算票号、发生金额相同等。
其中,发生金额相同是对账的基本条件。
(4)余额调节表的编制
系统进行自动银行对账的条件一般包括( )。
A.结算票号相同
B.结算方式相同
C.发生金额相同
D.业务发生的日期相同
(三)账簿查询
1.科目账查询
(1)总账查询
查询各总账科目的年初余额、各月期初余额、发生额合计和期末余额。
查询条件:
会计科目代码、会计科目范围、会计科目级次、是否包含未记账凭证等
系统一般允许联查当前会计科目当前月份的明细账。
(2)明细账查询
(3)余额表
查询统计各级会计科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额等。
用户可以设置多种查询条件。
可以查询和输出包含未记账凭证在内的最新发生额及期初余额和期末余额。
2.辅助账查询
辅助账查询一般包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算的辅助总账、辅助明细账查询。
三、账务处理模块期末处理
账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。
主要包括会计期末的转账、对账、结账等。
(一)自动转账
自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变,发生金额的来源或计算方法基本相同,相应凭证处理基本固定的会计业务,将其既定模式事先录入并保存到系统中,在需要的时候,让系统按照既定模式,根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。
1.自动转账的步骤
(1)自动转账定义
自动转账定义是指对需要系统自动生成凭证的相关内容进行定义。
设置的内容一般包括:
编号、凭证类别、摘要、发生会计科目、辅助项目、发生方向、发生额计算公式等。
(2)自动转账生成
按期末结转的顺序执行自动转账生成功能。
转账生成前,应该将本期间的全部经济业务填制凭证并审核记账。
系统校验无误后保存,后续仍需审核、记账。
2.常用的自动转账功能
(1)自定义转账
(2)期间损益结转
期间损益结转用于在一个会计期间结束时,将损益类科目的余额结转到本年利润科目中,从而及时反映企业利润的盈亏情况。
期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成。
用户应该将所有未记账凭证审核记账后,再进行期间损益结转。
在操作时需要设置凭证类别,一般凭证类别为转账凭证。
一般系统自动搜索和识别需要进行损益结转。
(二)对账
对账是指为保证账簿记录正确可靠,对账簿数据进行检查核对。
对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。
(三)月末结账
1.月末结账功能
结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额,终止本期的账务处理工作,并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。
结账每个月只能进行一次。
2.月末结账操作的控制
结账须在本月核算工作都已完成,数据状态正确情况下才能进行。
结账时,系统会检查方主要包括6个方面:
(1)是否已经全部记账;
(2)上月是否已经结账;
(3)检查是否对账正确;
(4)余额进行试算是否平衡;
(5)损益类账户是否已全部结转到本年利润;
(6)其他各模块也已经启用时,账务处理模块必须在其他各模块都结账后,才能结账。
在结账前,最好进行数据备份,可以利用备份数据恢复到结账前的状态。
第四节固定资产模块的应用
1、固定资产管理模块初始化工作
1.设置启用会计期间
启用会计期间是指固定资产管理模块开始使用的时间。
不得早于系统中该账套建立的期间。
第一次启用固定资产管理模块时进行。
2.设置折旧相关内容
一般包括:
是否计提折旧、折旧率小数位数等。
如果确定不计提折旧,则不能操作账套内与折旧有关的功能。
3.设置固定资产编码
固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。
(二)设置基础信息
1.设置折旧对应科目
折旧对应科目是指折旧费用的入账科目。
资产计提折旧后必须设定折旧数据应归入哪个成本或费用科目。
2.设置增减方式
企业固定资产增加或减少的方式不同,固定资产的确认和计量方法也不同。
增加的方式主要有:
直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等。
减少的方式主要有:
出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。
3.设置使用状况
企业固定资产使用状况不同,核算管理不同;
折旧计提处理也有区别。
固定资产使用状况包括:
在用、经营性出租、大修理停用、季节性停用、不需要和未使用。
4.设置折旧方法
设置折旧方法是系统自动计算折旧的基础。
折旧方法通常包括:
不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
5.设置固定资产类别
企业可根据自身的特点和管理方法,确定一个较为合理、科学的固定资产分类方法。
见下例:
(三)录入原始卡片
固定资产卡片是记录每项固定资产的详细信息的会计资料,是固定资产核算和管理的数据基础。
在初始使用本模块时录入。
固定资产卡片内容包括:
固定资产编号、名称、类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、预计使用年限、残值率、折旧方法、开始使用日期、原值、累计折旧等。
二、固定资产管理模块日常处理
企业日常运营中,会发生固定资产相关业务,一般包括固定资产增加、减少、固定资产变动等。
在每个会计期间,用户可在固定资产管理模块中对相关日常业务进行管理和核算。
(一)固定资产增加
固定资产增加是指企业购进或通过其他方式增加固定资产,应为增加的固定资产建立一张固定资产卡片,录入增加的固定资产的相关信息、数据。
(二)固定资产减少
固定资产减少业务的核算需输入资产减少卡片,说明减少原因,记录业务的具体信息和过程,保留审计线索。
(三)固定资产变动
1.价值信息的变更
(1)固定资产原值变动
原值变动的原因一般包括:
根据国家规定,对固定资产重新估价;
增加补充设备或改良设备;
将固定资产的一部分拆除;
根据实际价值调整原来的暂估价值;
发现原记录固定资产的价值有误等几种情况。
(2)折旧要素的变更
2.非价值信息变更
固定资产非价值信息变更包括固定资产的使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动等。
(四)生成记账凭证
设置固定资产凭证处理选项之后,固定资产管理模块对于需要填制记账凭证的业务能够自动完成记账凭证填制工作,并传递给账务处理模块。
【固定资产生成记账凭证流程】
三、固定资产管理模块期末处理
(一)计提折旧
固定资产管理模块提供自动计提折旧的功能。
对各项固定资产按照定义的折旧方法计提折旧,并减少固定资产账面价值。
然后,系统将计提的折旧金额依据每项固定资产的用途归属到对应的成本、费用项目中,生成折旧分配表,并以此为依据,制作相应的记账凭证,并传递给账务处理模块。
【计提折旧流程演示】
固定资产管理模块对账功能主要是指与账务处理模块进行对账。
对账工作主要是为了保证固定资产管理模块的资产价值、折旧、减值准备等与账务处理模块中对应科目的金额相一致。
(四)相关数据查询
第五节工资管理模块的应用
一、工资管理模块初始化工作
(一)设置基础信息
1.设置工资类别
工资类别用于对工资核算范围进行分类。
企业一般可按人员、部门或时间等设置多个工资类别。
2.设置工资项目
设置工资项目是计算工资的基础,包括工资项目名称、类型、数据长度、小数位数等。
3.设置工资项目计算公式
设置工资项目计算公式是指企业根据其财务制度,设置某一工资类别下的工资计算公式。
4.设置工资类别所对应的部门
设置工资类别所对应的部门后,可以按部门核算各类人员工资,提供部门核算资料。
5.设置所得税
为了计算与申报个人所得税,需要对个人所得税进行相应的设置。
设置内容具体包括:
基本扣减额、所得项目、累进税率表等。
6.设置工资费用分摊
企业在月内发放的工资,不仅要按工资用途进行分配,而且需要按工资一定比例计提某些费用。
为此系统提供设置计提费用种类和设置相应科目的功能。
(二)录入工资基础数据
工资管理模块一般提供以下数据输入方式:
(1)单个记录录入;
(2)成组数据录入;
(3)按条件成批替换;
(4)公式计算;
(5)从外部直接导入数据。
二、工资管理模块日常处理
(一)工资计算
1.工资变动数据录入
工资变动是指对工资可变项目的具体数额进行修改,以及对个人的工资数据进行修改、增删。
2.工资数据计算
工资数据计算是指按照所设置的公式计算每位员工的工资数据。
(二)个人所得税计算
工资管理模块提供个人所得税自动计算功能,用户定义最新的个人所得税税率表,系统自动计算个人所得税。
(三)工资分摊
工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提,并自动生成转账凭证传递到账务处理模块。
根据工资费用分摊的结果及设置的借贷科目,生成记账凭证并传递到账务处理模块。
三、工资管理模块期末处理
(一)期末结账
(二)工资表的查询输出
1.工资表
2.工资分析表
第六节应收管理模块的应用
一、应收管理模块初始化工作
(一)控制参数和基础信息的设置
1.控制参数的设置
(1)基本信息的设置;
(2)坏账处理方式设置;
(3)应收款核销方式的设置;
(4)规则选项。
2.基础信息的设置
(1)设置会计科目;
(2)设置对应科目的结算方式;
(3)设置账龄区间。
(二)期初余额录入
初次使用应收管理模块时,要将系统启用前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统,以便以后的核销处理。
一般包括初始单据、初始票据、初始坏账的录入。
二、应收管理模块日常处理
(一)应收处理
1.单据处理
(1)应收单据处理
企业的应收款来源于销售发票和其他应收事项。
①启用销售管理模块情况下,销售发票须在销售管理模块中填制,审核后自动传递给应收管理模块,应收模块中录入未计入销售货款和税款的其他应收单数据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等)。
②不使用销售管理模块,则全部业
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