税收管理员练习题Word文件下载.docx

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11行政处理的标准当年考核基础分值达到（）分时，对税收管理员批评教育一次。

A.70B.60

C.80D.75

12税收管理员履行岗位职责和税收执法责任考核评议采取（）和外部评议相结合的办法。

A.上级评议B.内部评议

C.下级评议D.同级评议

13责令待岗适用于未履行岗位职责和执法过错行为情节较重，可能造成严重后果或在社会上有较大负面影响的责任人，期限为（）。

A.二至五个月B.一至六个月

C.半年D.一年

14我国目前实行增值税采用的类型是（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税

C．生产型增值税D．积累型增值税

15下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

16下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

17下列行为，应征增值税的是（）。

A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊

18下列收入中，应征增值税的是（）。

A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费

C．体育彩票发行收入

D．经营单位购入拍卖物品再销售

19下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。

A．某社会团体下属企业销售货物

B．某个人向受雇企业提供应税劳务

C．某生产企业附设饭店对外经营

D．某生产企业对外出租设备

20某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。

A．服装厂B．剧团

C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴

21下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

A．某电视台广告播映收入

B．邮政部门邮政储蓄收入

C．某房地产开发公司销售办公楼收入

D.某商店销售化妆品收入

22下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务

23下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（）。

A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装

C．自来水公司销售自来水D．煤矿企业销售煤炭

24一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（）。

A．销售图书B．销售钢材

C．销售化妆品D．销售机器设备

25下列货物销售，适用17％税率的是（）。

A．某罐头厂生产鱼罐头销售

B．某蛋禽厂加工松花蛋销售

C．某自来水公司生产自来水销售

D．某煤气公司生产煤气销售

26某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17％）。

A．25000B．25884

C．27594D．35240

27某商场为小规模纳税人，2005年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。

A．16500B．14102.56

C．15865.38D．不征税

28某单位2005年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是（）。

A．销售设备不缴纳增值税

B．销售旧货按4％计算增值税

C．销售旧货不纳税

D．销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税

29某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（）。

A．扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额

C．折扣额D．加上折扣额的销售额

30某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产

C．外购的货物用于基建工程D．外购的货物分给职工

31纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（）。

A．销售农业机械B．销售煤炭

C．销售日用百货D．销售自产的农产品

32依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。

A．啤酒B．白酒

C．果木酒D．汽水

33下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（）。

A．折让销售并开在同一发票上B．以旧换新销售

C．还本销售D．以物易物销售

34下列货物适用17％税率的是（）。

A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭

C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气

35下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废的在产品

B.校办企业生产本校教具的外购材料

c.校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料

D.生产企业用于经营管理的办公用品

36为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是（）。

A．《经济日报》B．《中国税务》杂志

c．《中国税务报》D．《税务研究》杂志

37某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；

4月份外购货物120万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为（）。

A．10．2万元B．6．8万元

C．8．5元D．1．7万元

38某百货商店2004年全年销售额为120万元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。

A．30000元B．31200元

C．29434元D．26666.67元

39某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

A．680万元B．375.79万元

C.1395.79万元D.715.79万元

40自2002年起，外购免税农产品的扣除率调整为（）。

A.7％B.13％

C.10％D.17％

41某机动车经营公司销售旧机动车，取得收人80万元，则应纳增值税为（）。

A.3．2万元B.5．6万元

C.1．54万元D.4．8万元

42某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（）。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

c．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

43采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．收到预收款的当天B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天D．签订购销合同的当天

44某商场（一般纳税人）2005年5月购进一批货物，当月取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60％货款，6月购进货物入库，7月支付另外40％货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为（）。

A．5月B．6月

C．7月D．8月

45某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2005年7月采取“以旧换新’’方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。

该项旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（）。

A．2905.98元B．3400元

C．4358.97元D．5100元

46某增值税一般纳税人2005年1月15从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是（）。

A．不抵扣其进项税额

B．按6％的扣除率计算抵扣进项税额

C．按10％的扣除率计算抵扣进项税额

D．按13％的扣除率计算抵扣进项税额

47某个体工商户2005年3月1日将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收人4160元，其正确的税务处理是（）。

A．缴纳80元的增值税B．不缴纳增值税

C．缴纳240元的增值税D．缴纳160元的增值税

48执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是（）。

A．征收营业税B．征收增值税

C．不征税D．既征营业税又征增值税

49按照现行规定，下列各项中必然被认定为小规模纳税人的是（）。

A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B．年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

50下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．生产过程中出现的报废产品

B．用于返修产品修理的易损零配件

C．生产企业用于经营管理的办公用品

D．校办企业生产用于食堂使用的外购冰箱

51下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（）。

A．新型墙体材料产品

B．利用煤矸石生产的电力

C．校办企业生产的用于本校教学的产品

D．在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥

52某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）。

A．18万元B．19．44万元

C．19．8万元D．27万元

53下列增值税一般纳税人的销售中，可按6％征收率征收增值税的是（）。

A．原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料

B．外贸公司出口的服装

C．自来水公司销售的自来水

D．煤矿销售的煤炭

54某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。

A．8500元B．14675元

C．16815元D．59500元

55某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元，上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家、办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。

则本月销项税额为（）。

A．90747.45元B．91073.5l元

C．91131.62元D．106624元

56某工厂（一般纳税人）2005年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有运输发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）。

A．5835元B．7835元

C．6035元D．6050元

57某百货公司2005年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）。

A．2400元B．2496元

C．3966.67元D．9066.67元

58某喷雾器厂（增值税一般纳税人）2002年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。

当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3．4万元（零配件已验收入库）。

则该厂3月份应纳增值税为（）。

A．4．25万元B．4．4万元

C．4．55万元D．6．8万元

59某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为5．85万元。

已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）。

A．12.47万元B．13.6万元

C．14.45万元D．14.59万元

60某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。

则该商场此项业务应申报的销项税额为（）。

A．670．7元B．850元

C．1029．3元D．1204．28元

61关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（）。

A．自2003年12月1日后，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。

B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接实行抵扣进项税

C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D．货运发票未分别注明运费和杂费的，按60％核定比例计算抵扣

62个体经营者销售货物的起征点为：

（）

Ａ．3000元Ｂ．5000元

Ｃ．200元D.6000

63某农业生产资料公司（一般纳税人），本月销售水稻除草剂和家庭用卫生杀虫剂，分别取得不含税收入30000元和10000元应计算销项税额为：

Ａ．1700元Ｂ．5100元

Ｃ．6800元D.8800元

64按税法规定，应征收增值税的是（）。

A．邮政部门的报刊发行费

B．银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C．生产企业销售货物时收取的优质服务费

D．招待所预定火车票的手续费

65一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）个月。

A．3个月B．6个月

C．9个月D．12个月

66企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动

B．外购的床单用于职工福利

C．外购的礼品无偿赠送给客户

D．外购粮食分给职工个人

67属于增值税范围的行为是（）。

A．财务咨询公司提供咨询服务B．歌厅销售饮料、糖果

C．电视台播发广告D．典当行销售死当物品

68某自行车商店实行还本方式销售自行车。

自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80％，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是（）。

A．12万元B．16万元

C．20万元D．4万元

69某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布，取得普通发票注明金额10万元，则该公司该批采购的成本为（）。

A．10万元B．8.55万元

C．9万元D．8.3万元

70下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。

A．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D．家具城销售家具并为顾客有偿送货

71纳税人销售（），免征增值税。

A.农用薄膜B．日用百货

C．旧货D．自产农产品

72纳税人的混合销售行为是否属于混合销售，由（）确定.

A.国家税务总局所属征收机关

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

73旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（）计算。

A．17％税率B．不征税

C．4％征收率D．4％征收率计算税额再减半

74按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。

A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C．以物易物销售方式的销售净额

D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额

75某啤酒厂销售啤酒的销售额为60万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，当期到期未收回押金10万元，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。

A．11.9万元B．12.75万元

C．12.8945万元D．12.9612万元

76某公司销售自己使用过半年的设备，原购买发票注明价款100000元，增值税17000元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（）。

A．528.89元B．2320元

C．4640元D．免税

77下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（）.

A.折让销售并开在同一发票上

B.以旧换新销售

C.以物易物销售

D.还本销售方式销售

78某商场实行还本销售家具，售价16500元，5年后还本，该商场的计税依据是（）元.

A.16500B.3300

C.0D.16000

79某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140．4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4．68万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。

该企业本期应申报的销项税额为（）。

A．20．4万元B．20．74万元

C．21．08万元D．20．7978万元

80某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本43500元，则应该对进项税的处理是（）。

A．不必处理B．进项税转出5655元

C．进项税转出6500元D．进项税转出7395元

81纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天

C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期当天

82纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）。

A．不能抵扣该货物的进项税

B．视同销售计销项税，可抵扣进项税

c．视同销售计销项税，不可抵扣进项税

D．能抵扣该货物的进项税，不计销项税

83某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万元，则下列增值税计算过程正确的有（）。

A．13万÷

（1+2％）×

2％

B．13万÷

（1+4％）×

4％×

50％

C．（13万一12万）÷

D．（13万一12万）÷

（1+4％）x4％×

84受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）

A.纳税人B.扣缴义务人

C.代征人D.一般纳税人

85对逾期未收回包装物而没收的押金，应按（）计算征收增值税

A.所包装的货物的适用税率B.包装物的适用税率

C.简易办法D.17％税率

86根据《增值税条例》的规定，纳税人销售货物价格偏低又无正当理由的，税务机关不能采用那种方法核定税额（）

A.当地同行业中收入水平相近的纳税人的同类货物的价格确定

B.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

C.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

D.按纳税人上月同类货物的平均销售价格确定

87下列行为中视同销售行为的是（）

A.在产品被盗B.将自产货物用于福利部门

C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于免税项目

88下列行为属于视同销售货物的有（）

A.某商店代销货物

B.将外购的饮料用于个人消费

C.将购买货物用于非免税项目

D.将外购货物用于集体福利

89下列行为应征增值税的是（）

A.典当业的死当物品

B.邮政部门销售的集邮商品

C.电信部门销售移动电话并提供服务

D.发行体育彩票

90下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）

A.自来水公司销售自来水B.机械厂销售机器设备

C.外贸公司出口服装D.商贸公司销售钢材

91下列行为应征增值税的是（）

A.销售家具并实行有偿送货

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供服务

D.工商局发放营业执照收取工本费

92下列发票行为中，不影响企业当期准确申报的是（）

A.拒绝接受《发票换票证》

B.取得未按规定开具的专用发票

C.未按规定开具红字专用发票

D.未按规定保管发票

93从事运输业务的单位和个人，销售货物并负责运输，则（）

A.此项混合销售行为征收增值税

B.此项混合销售行为征收营业税

C.此项混合销售行为征收消费税

D.此项混合销售行为不征收增值税

94下列行为中，属于增值税征税范围的是（）

A.供电局销售电力B.咨询公司提供中介服务

C.房地产开发公司销售房屋D.集邮公司销售集邮商品

95对商业企业接受投资的货物，以（）时间抵扣进项税额

A.收到增值税专用发票B.签订投资协议

C.投资额到位D.企业办理税务登记

96某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元

A.25000B.35240

C.25884D.35250

97某单位销售下列自己使用过的物品，按规定不纳税的是（）

A.低于原值的机器B.游艇

C.摩托车D.机动车

98小规模纳税人因上月所销售的货物退回而退还给购买方的增值税，应从（）中扣减。

A