经济法基础阶段性测试67章.docx
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经济法基础阶段性测试67章
阶段性测试(第~章)
一、单项选择题(个分)
.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按()征收关税。
.普通税率
.最惠国税率
.协定税率
.特惠税率
.某企业从境外进口一批生产材料,材料价款折合人民币万元,支付包装费万元,向境外采购代理人支付买方佣金万元,该批材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元。
已知关税税率为,则该批材料进口时应缴纳关税()万元。
.某企业年月实际缴纳增值税万元、消费税万元、房产税万元、土地增值税万元。
已知城市维护建设税的税率为、教育费附加征收率为,则该企业月应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
.根据船舶吨税法律制度的规定,应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起()内向指定银行缴清税款。
日
日
日
日
年月日,国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为吨,货轮负责人已向我国海关领取了期限为日的吨税执照,国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。
已知净吨位超过净吨,但不超过净吨的船舶,执照期限日对应的普通税率为元净吨、优惠税率为元净吨。
该货轮负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为()元。
年月,李某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆小汽车自己使用,支付全部价款(含增值税)为元。
已知车辆购置税税率为,增值税税率。
李某应缴纳的车辆购置税为()元。
.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆免征车辆购置税的是()。
.挂车
.小汽车
.外籍人员在境内自用的摩托车
.设有固定装置的非运输车辆
.根据房产税的有关规定,下列各项中,属于房产税征税范围的是()。
.室外游泳池
.仓库
.围墙
.菜窖
年初某企业有一处房产原值为万元的厂房,年月日用于投资联营(收取固定收入,不承担经营风险),投资期为年。
已知该企业当年取得固定收入万元,当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为。
年企业厂房应缴纳的房产税()万元。
.居民甲有两套住房,将其中一套出售给居民乙,成交价格为元;将另一套住房与居民丙的住房交换,甲支付差价元。
居民丙取得该住房之后,又与居民丁等价交换房屋。
已知当地规定的契税税率为,则以下说法错误的是()。
.甲不用缴纳契税
.乙需要缴纳契税元
.丙不用缴纳契税
.丁不用缴纳契税
.某企业年月以万元的成交价格购买一栋写字楼,该企业将其作为办公楼使用,该写字楼的房产原值为万元,累计计提折旧万元。
该企业购买该写字楼应缴纳的契税为()万元。
(当地契税税率为)
.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,不属于车船税征税范围的是()。
.客货两用车
.电动自行车
.非机动驳船
.拖船
.某运输公司年年初拥有并使用以下车辆:
()运输用的整备质量为吨的挂车辆;()整备质量为吨的载货汽车辆;()整备质量为吨的半挂牵引车辆。
已知当地政府规定,载货汽车车船税年税额为整备质量每吨元。
该公司当年应缴纳车船税为()元。
.某企业年度占地面积平方米,其中厂房占地平方米(将其中一间平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼占地平方米,厂办子弟学校占地平方米,厂办招待所占地平方米,厂区内绿化用地占地平方米。
该企业年度应缴纳的城镇土地使用税()万元。
(假设该企业的城镇土地使用税的年税额为元平方米)
.根据城镇土地使用税的规定,下列各项中,不属于免征城镇土地使用税的是()。
.宗教寺庙自用的土地
.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
.国家机关出租的土地
.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
.根据印花税的有关规定,下列各项中,属于印花税纳税义务人的是()。
.合同的担保人
.合同的证人
.合同的鉴定人
.合同的当事人
.乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同,合同上注明承包金额为万元;施工期间,乙公司又将其中的安装工程万元分包给另一建筑公司丙,并签订了分包合同。
已知建筑安装工程承包合同印花税税率为‰。
甲、乙、丙共应缴纳印花税()元。
.根据资源税的有关规定,下列各项中,属于资源税征税范围的是()。
.人造石油
.洗煤、选煤
.煤矿生产的天然气
.海盐原盐
.某矿山年月份开采原矿吨,当月销售原矿吨,取得不含税销售收入元;另移送部分原矿入选精矿吨,选矿比为,已知此原矿适用的资源税税额为元吨,该矿山当月应缴纳的资源税为()元。
.根据土地增值税暂行条例的规定,下列各项行为中,不属于土地增值税征税范围的是()。
.出让国有土地使用权的行为
.房地产企业以其建造的房地产进行投资、联营的行为
.企业之间交换房产的行为
.土地使用者处置土地使用权的行为
.某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼,签订销售合同,取得销售收入万元,支付与该写字楼相关的土地使用权金额为万元,发生开发成本万元,销售费用万元,管理费用万元,利息支出万元(含超过贷款期限的利息万元,加罚的利息万元),利息支出能够按房地产项目合理分摊并能提供金融机构贷款证明;该省政府规定,其他房地产开发费用计算扣除比例为。
则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时,允许扣除的房地产开发费用金额为()万元。
.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起()内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本。
日
日
日
日
.下列行为,不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。
.罚款
.警告
.没收财物和违法所得
.停止出口退税权
.根据耕地占用税法律制度的规定,经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的()。
.某烟草公司系增值税一般纳税人,年月收购烟叶公斤,支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为元、价外补贴为元。
已知烟叶税的税率为,烟草公司月收购烟叶应缴纳烟叶税()元。
二、多项选择题(个分)
.根据关税法律制度的规定,下列属于物品的关税纳税义务人的有()。
.入境旅客随身携带的行李的持有人
.各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人
.馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人
.进口个人邮件的寄件人
.根据关税法律制度的规定,下列关于税率确定的表述中,正确的有()。
.查获的走私进口货物需予补税时,应按查获日期实施的税率征税
.暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其原进口之日实施的税率征税
.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按该项货物原进口之日实施的税率征税
.进口货物到达前,经海关批准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
.根据城市维护建设税与教育费附加法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。
.海关对进口产品代征的增值税、消费税,应同时代征城市维护建设税
.对出口产品退还增值税、消费税的,可同时退还已缴纳的教育费附加
.对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加
.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
.根据船舶吨税法律制度的规定,下列关于船舶吨税的表述中,正确的有()。
.船舶吨税是对自中国境外港口进入境内港口船舶征收的一种税
.拖船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税
.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶,按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税
.船舶吨税由海关负责征收
.根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有()。
.购买自用行为
.进口自用行为
.受赠自用行为
.获奖自用行为
.根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,可减按每平方米元的税额标准征收耕地占用税的有()。
.军事设施占用耕地
.铁路线路占用耕地
.飞机场跑道占用耕地
.农村居民占用耕地新建住宅
.下列关于烟叶税的表述中,正确的有()。
.烟叶税由国家税务局征收
.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
.纳税人应当自纳税义务发生之日起日内申报缴纳烟叶税
.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
.根据房产税的有关规定,下列关于房产税的计税依据说法正确的有()。
.对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税
.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设备,如中央空调等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税
.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
.对更换房屋附属设备和配套设施的,将其价值计入房产原值时,不能扣减原来相应设备和设施的价值
.根据契税的有关规定,下列关于契税的计税依据说法正确的有()。
.国有土地使用权出让,以成交价格作为计税依据
.房屋交换,以房屋的成交价格作为计税依据
.土地使用权赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定
.以划拨方式取得土地使用权,以土地使用权的市场价格核定
.根据车船税的规定,下列车船属于免征车船税的有()。
.养殖渔船
.警用车船
.武警专用的车船
.非机动车船
.根据城镇土地使用税的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法,正确的有()。
.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳
.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或者实际使用人缴纳
.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳
.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税
.根据印花税的有关规定,下列合同或凭证中,免征印花税的有()。
.国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同
.无息、贴息贷款合同
.军事物资运输结算凭证
.土地使用权出让合同
.下列有关资源税的课税数量,说法正确的有()。
.纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或者移送使用数量的,以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的一律按稀油的数量课税
.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量
.符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税清算的有()。
.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
.取得销售(预售)许可证满年仍未销售完毕的
.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
.下列各项中,纳税当事人应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的,再向人民法院提起行政诉讼的有()。
.税务机关确认纳税主体
.税务机关不予审批减免税
.税务机关不予开具完税凭证的行为
.税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为
.下列各项中,属于纳税申报方式的有()。
.自行申报
.邮寄申报
.数据电文方式
.简易申报、简并征期
.根据城镇土地使用税的规定,下列关于纳税义务发生时间说法正确的有()。
.纳税人购置新建商品房,自办理房屋权属转移、变更登记手续之次月起,缴纳城镇土地使用税
.纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税
.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使用税
.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
三、判断题(个分)
.房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前
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