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银行存款---中行1590
12)12月3日:
以现金支付职工高原报销市内交通费.
管理费用---差旅费60
现金60
13)12月4日:
根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.
银行存款---中行46464000
股本12000000
资本公积34464000
14)12月4日:
公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.
固定资产---融资租入固定资产6040000
长期应付款---广东外贸公司4800000
银行存款---中行1240000
15)12月4日:
用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.
预付账款---广州钢铁厂30000
银行存款---中行30000
16)12月4日:
开出现金支票从中行帐户提取现金备用.
现金1500
银行存款---中行1500
17)12月4日:
为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.
银行存款---建行100000
银行存款---中行100000
18)12月5日:
公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.
应收利息---长期债券投资5000
投资收益---债券利息收入4556
长期债券投资---债券投资(溢价)444
银行存款---建行5000
19)12月5日:
向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.
(1)借:
物资采购165750
应交税金---应交增值税(进项税额)28177.50
银行存款---中行193927.50
(2)借:
原材料---原料及主要材料---铝锭165000
材料成本差异--原材料成本差异750
20)12月5日:
用中行存款交纳上月增值税.
应交税金---未交增值税625500
银行存款---中行625500
21)12月5日:
用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.
应交税金---应交城市维护建设税43785
其他应交款---教育费附加18765
银行存款---中行62550
22)12月5日:
申请并用中行存款交纳本月印花税.
管理费用---印花税1030
银行存款---中行1030
23)12月5日:
将建行帐户的投资款存入华海证券公司.
其他货币资金--存出投资款--华海证券公司
100000
24)12月5日:
用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.
短期投资---股票---海珠商场股票90636
其他货币资金--存出投资款--华海证券公司90636
25)12月6日:
根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)
26)12月6日:
销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.
银行存款---中行351000
主营业务收入300000
应交税金---应交增值税(销项税额)51000
主营业务成本272000
受托代销商品---美凌C型电机272000
代销商品款---广东电机厂272000
应交税金---应交增值税(进项税额)46240
应付账款---广东电机厂318240
27)12月6日:
公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)
长期股权投资---阳江机床厂3000000
累计折旧1500000
固定资产4500000
28)12月6日:
购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.
1.借:
物资采购10500
应交税金---应交增值税(进项税额)1785
财务费用12.90
应付票据---广东大众金属公司12285
银行存款---中行12.90
2.借:
原材料---原料及主要材料---生铁11000
材料成本差异---原材料成本差异500
29)12月6日:
以现金支付职工张志强的生活困难补助费.
应付福利费200
现金200
30)12月6日:
用中行存款支付汽车养路费.
管理费用---其他费用580
银行存款---中行580
31)12月6日:
行政处用中行存款为各部门购买办公用品.
管理费用---办公费1260
银行存款---中行1260
32)12月7日:
收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.
应收账款---立达公司20000
坏账准备20000
银行存款---中行20000
33)12月7日:
铸造车间领用铝锭和焦碳.
34)12月7日:
装配车间领用电动机.
35)12月7日:
用现金为办公室购牛皮纸.
管理费用---办公费149.80
现金149.80
36)12月7日:
用中行存款支付广告费.
营业费用---广告费176665.41
银行存款---中行176665.41
37)12月7日:
向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.
应收票据---广州天民机械厂105300
主营业务收入90000
应交税金---应交增值税(销项税额)1530
38)12月7日:
办公室用中行存款购UPS稳压电源.
管理费用---办公费2400
银行存款---中行2400
39)12月7日:
向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.
物资采购51000
应交税金---应交增值税(进项税额)8670
银行存款---中行29670
原材料---原料及主要材料---生铁55000
材料成本差异---原材料成本差异4000
40)12月8日:
公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.
物资采购206000
应交税金---应交增值税(进项税额)35020
银行存款---中行241020
委托加工物资---三阳电路板206000
41)12月8日:
铸造车间领用生铁和焦碳.
42)12月8日:
以现金支付技术处购买<
<
城市环境>
>
杂志费.
管理费用---报刊费40
现金40
43)12月9日:
向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.
应收票据---番禹光明机械厂397080
主营业务收入324000
应交税金---应交增值税(销项税额)55080
44)12月9日:
装配车间领用电器组件,液压件和标准件.
45)12月9日:
铸铁件完工入库.
46)12月9日:
加工车间领用量具.
47)12月10日:
设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)
其他应收款---曾正1500
48)12月10日:
填制"
银行汇票委托书"
在中行取得银行汇票.
其他货币资金---银行汇票1202300
银行存款---中行1202300
49)12月10日:
用中行存款支付干部岗位培训资料费.
管理费用---培训费300
银行存款---中行300
50)12月10日:
用中行存款预付海珠区供电局电费.
预付帐款---海珠区供电局30000
51)12月10日:
以现金支付食堂购买的炊事用具款.
应付福利费350
现金350
52)12月11日:
加工车间领用铸铁件.
53)12月11日:
装配车间领用刃具.
54)12月11日:
设备清查上报公司股东大会.
固定资产80000
待处理财产损溢---待处理固定资产损溢45000
累计折旧35000
待处理财产损溢---待处理固定资产损溢25000
累计折旧25000
固定资产50000
55)12月11日:
卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.
其他货币资金---存出投资款---华海证券公司
115525
投资收益24889
56)12月11日:
将本次投资所得的资金转入建设银行.
银行存款---建行115525
57)12月12日:
加工车间领用铸铝件.
58)12月12日:
供销处领用包装木箱.
营业费用---供销处2040
包装物---木箱2040
59)12月12日:
向广州制漆厂购买油漆,入库.
物资采购12480
应交税金---应交增值税(进项税额)2121.60
银行存款----中行14601.60
原材料---辅助材料---油漆12000
材料成本差异---原材料成本差异480
60)12月12日:
用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.
应付福利费1260
其他应收款---李永生140
银行存款---中行1400
61)12月13日:
持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.
(无需填写记账凭证)
62)12月13日:
向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.
分期收款发出商品102000
库存商品102000
银行存款---中行102600
主营业务收入72000
应交税金---应交增值税(销项税额)30600
主营业务成本40800
分期收款发出商品40800
63)12月14日:
将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.
银行存款---中行826200
应收票据810000
财务费用16200
64)12月15日:
中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.
银行存款---中行1885668
应收账款---珠海东方机电公司1885668
65)12月15日:
铸造车间领用工作服.
66)12月15日:
产成品入库.
67)12月15日:
本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进
账单的回单记账.
银行存款---中行379080
应收票据---番禹光明机械厂379080
68)12月15日:
用中行存款交付排污费.
管理费用---排污费990
银行存款---中行990
69)12月16日:
取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.
银行存款---中行500000
短期借款---中行珠江支行500000
70)12月16日:
根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.
现金285650
银行存款---中行285650
71)12月16日:
编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.
应付工资304650
其他应收款---人托费4500
其他应收款---房租费10000
其他应收款---水电费3900
72)12月16日:
加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.
固定资产清理---C62普通车床22000
累计折旧21000
固定资产43000
73)12月17日:
公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.
委托加工物资---三阳电路板50000
应付税金---应交增值税(进项税额)8500
银行存款---中行58500
库存商品---三阳电路板256000
委托加工物资---三阳电路板256000
74)12月17日:
销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.
主营业务税金及附加180000
应交税金---应交出口关税180000
银行存款---中行(人民币帐户)180000
银行存款---工行(美元帐户,120000*8.28)
993600
主营业务收入993600
主营业务成本408000
受托代销商品---美凌C型电机408000
代销商品款408000
应交税金---应交增值税(进项税额)69360
应付账款---广东电机厂477360
75)12月17日:
用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.
物资采购126026.40
应交税金---应交增值税(进项税额)20853.60
银行存款---中行146880
原材料---原料及主要材料---生铁132000
材料成本差异---原材料成本差异5973.60
76)12月17日:
以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.
固定资产清理---C620普通车床150
现金150
77)12月17日:
用中行存款支付海珠区自来水公司水费.
(暂用预付款核算,待月底再分配)
预付帐款18830
应交税金---应交增值税(进项税额)2447.90
银行存款---中行21277.90
78)12月17日:
用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.
管理费用---其他费用1200
银行存款---中行1200
79)12月18日:
将三阳电路板委托深圳机电公司代销.
委托代销商品---三阳电路板192000
库存商品---三阳电路板192000
80)12月18日:
铸造车间领用生铁.
81)12月18日:
装配车间领用油漆.
82)12月18日:
用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.
工程物资---专用设备---高频设备1201870
其他货币资金---银行汇票1201870
在建工程---安装工程---高频设备工1201870
83)12月18日:
技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.
现金180
管理费用---差旅费1320
84)12月18日:
用中行存款支付退休职工的退休金.
管理费用---退休金30350
银行存款---中行30350
85)12月18日:
同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.
预付帐款---海珠区供电局51900
银行存款---中行51900
86)12月19日:
向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.
主营业务税金及附加27600
应交税金---应交出口关税27600
银行存款---中行(人民币帐户)27600
银行存款---工行(美元帐户,20000*8.28)
165600
主营业务收入165600
87)12月19日:
中国银行转来汇票结算余款收账通知.
银行存款---中行430
其他货币资金---银行汇票430
88)12月19日:
用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.
物资采购14815
应交税金---应交增值税(进项税额)2386.40
银行存款---中行17201.40
89)12月20日:
公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.
固定资产---小汽车256000
银行存款---中行256000
90)12月20日:
91)12月20日:
92)12月20日:
用中行存款支付公司业务招待费.
管理费用---招待费4830
银行存款---中行4830
93)12月20日:
报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.
银行存款---中行15000
固定资产清理---C620普通车床15000
94)12月20日:
结转C620普通车床的净损失.
营业外支出---处置固定资产净损失7150
固定资产清理---C620普通车床7150
95)12月20日:
用中行存款支付预订的报刊费.
待摊费用---报刊费2160
银行存款---中行2160
96)12月21日:
向广州燃料公司购煤,并已验收入库.
物资采购2660
应交税金---应交增值税(进项税额)452.20
银行存款----中行3112.20
原材料---燃料---煤2660
材料成本差异---原材料成本差异60
97)12月21日:
以银行存款支付高频设备安装款.
在建工程---安装工程---高频设备工程8500
银行存款---中行8500
98)12月21日:
收取银行存款利息.(建行户)
银行存款---建行268.26
财务费用268.26
99)12月21日:
用中行存款制服短期借款利息.
财务费用6832
银行存款---中行6832
100)12月21日:
用中行存款偿还临时借款.
短期借款---中行珠江支行100000
101)12月22日:
用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.
物资采购3324.65
应交税金---应交增值税(进项税额)477.65
银行存款---中行3803.30
102)12月23日:
公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.
无形资产---专利20000
103)12月23日:
从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.
低值易耗品---量具3000
材料成本差异---低值易耗品325.65
物资采购3325.65
104)12月23日:
向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.
应收账款---江西机电公司2000700
主营业务收入1710000
应交税金---应交增值税(销项税额)290700
105)12月23日:
用中行存款代垫付职工的人身保险费.
其他应收款---职工保险费7650
银行存款---中行7650
106)12月23日:
采购员李明借支差旅费.
借:
其他应收款---李明600
现金600
107)12月24日:
债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.
固定资产196000
坏账准备4000
应收账款200000
108)12月24日:
公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.
应交税金---应交增值税(销项税额)27540
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