中级财政税收专业模拟训练题及答案解析Word格式文档下载.docx
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C.税率结构
D.税收原则
税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。
8.关于公共产品特征的表述正确的是()。
A.公共产品的受益是排他的
B.提供公共产品是以非盈利为目的
C.公共产品的取得是通过竞争方式
D.公共产品的效用是可以排他的
B
公共产品具有以下特征:
效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性
9.考核国防支出的效益时,应采用的方法是()。
A.成本效益分析法
B.投入产出分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法
考核国防支出的效益时,应采用的方法是最低费用选择法
10.政府将拟建高速公路项目转让给某一企业,由企业进行建设,建成后在一定时期内由企业进行经营,经营期满,项目产权收归政府,这种投资方式是()。
A.政府与民间共同投资方式
B.政府投资,法人团体经营运作方式
C.BOT投资方式
D.财政投融资方式
政府将拟建高速公路项目转让给某一企业,由企业进行建设,建成后在一定时期内由企业进行经营,经营期满,项目产权收归政府,这种投资方式是BOT投资方式
11.适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.强制摊派法
承受法即由金融机构承销全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担。
政府只付出一定的推销费用,这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。
12.财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是()。
A.按财政支出受益范围
B.按财政支出的目的性分类
C.按政府对财政支出的控制能力分类
D.按财政支出在社会再生产中的作用分类
按照政府对财政支出的控制能力划分,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。
这里的控制力,是政府根据经济形势变化和财政收入可能面对财政支出进行调整的能力。
13.由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降,从而使某些单位或个人增加或减少了收入,由此发生的成本效益称为()。
A.实际成本效益
B.金融成本效益
C.直接成本效益
D.间接成本效益
由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降,从而使某些单位或个人增加或减少了收入,由此发生的成本效益称为直接成本效益
14.经济学中的“充分就业”是指()。
A.全体社会成员都有工作
B.全体社会成员都有固定的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平
经济学中的“充分就业”是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
15.在现代市场经济社会中,财政存在的前提是()。
A.社会再生产
B.市场失灵
C.货币流通
D.商品交换
在现代市场经济社会中,财政存在的前提是市场失灵
16.关于公共产品特征的表述正确的是()。
A.公共产品的受益是非排他的
B.提供公共产品是以盈利为目的
公共产品特征:
效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。
17.当政府的购买性支出增加时,对经济产生的影响是()。
A.市场价格水平下降
B.企业利润率下降
C.所需生产资料增多
D.生产紧缩
当政府的购买性支出增加时,对经济产生的影响是所需生产资料增多
18.下列关于增值税计税依据中错误的是()。
A.还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
B.无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的,其组成计税价格公式中的成本利润率为10%
C.以旧换新方式销售货物的,按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰吼旧换新除外)
D.折扣方式销售货物的,折扣额另开发票的,可以从销售额中减除折扣额
折扣方式销售货物的,折扣额另开发票的,不得从销售额中减除折扣额。
19.在世界范围内,现代社会保障制度创立的时间是()。
A.19世纪80年代
B.20世纪20年代
C.20世纪30年代
D.20世纪50年代
在世界范围内,现代社会保障制度创立的时间是19世纪80年代
20.我国财政补贴以()和企业补贴为主要项目。
A.土地补贴
B.现金补贴
C.实物补贴
D.价格补贴
我国财政补贴以价格补贴和企业补贴为主要项目。
21.失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联,领取失业保险金的最长时限是()个月。
A.12
B.18
C.24
D.36
失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联,领取失业保险金的最长时限是36个月。
22.下列属于公共产品的是()。
A.国防
B.公共劳务
C.卫生
D.教育
国防是公共产品。
23.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时,提出的理论是()。
A.政府活动扩张法则
B.经济发展阶段论
C.公共收入增长引致论
D.非均衡增长模型
美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时,提出的理论
24.下列关于消费税的说法,不正确的是()。
A.纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税
B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额
C.销售额以人民币计算。
以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算。
D.委托加工应税消费品,如果受托方没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税
纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税,而不是销售时纳税。
25.财政对农业的投资范围主要投资于以()为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面。
A.水利
B.交通
C.电力
D.农产品流通
财政以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节,使农业投入具有相对稳定性。
26.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是()。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是累进税率
27.考核基本建设投资支出效益时,采用的办法是()。
A.最低费用选择法
B.公共劳务收费法
C.最低成本考核法
D.成本-效益分析法
考核基本建设投资支出效益时,采用的办法是成本-效益分析法
28.现收现付制特点是()。
A.保险费率在相当长的时间内稳定不变,但初期保险费率较高。
B.最初保险费率比较低,以后要根据支出水平调整保险费率
C.初期保险费率较低,从长期看,缴费率呈阶梯式的上升趋势。
D.初期保险费率较高,然后低,最终呈阶梯式的上升趋势。
现收现付制特点:
最初保险费率比较低,以后要根据支出水平调整保险费率。
29.在以下哪种情况下,财政预算应采取结余政策()。
A.当社会总需求大于社会总供给时
B.当社会总需求小于社会总供给时
C.当社会总需求等于社会总供给时
D.以上三种情况都可以
[解析]
(1)社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节
(2)社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节
(3)社会总供求平衡时,国家预算应该实行收支平衡的中性政策
30.()是指在一定期间内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等,以豁免其税收负担。
A.纳税扣除
B.税收抵免
C.税收豁免
D.延期纳税
税收豁免是指在一定期间内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等,以豁免其税收负担。
31.按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为
()。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为属人主义原则
32.我国目前财政资源配置的主体是()。
A.政府
B.国有企业
C.市场
D.计划
我国目前财政资源配置的主体是政府
33.世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的理由不包括()。
A.减少贫困
B.许多与医疗卫生有关的服务是公共产品,其作用具有外部性
C.稳定经济
D.疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷
世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由
(1)减少贫困
(2)许多与医疗卫生有关的服务是公共产品,其作用具有外部性
(3)疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷。
34.当社会总供给大于社会总需求时,财政预算应采取的政策是()。
A.结余政策
B.平衡政策
C.赤字政策
D.紧缩政策
当社会总供给大于社会总需求时,财政预算应采取的政策是赤字政策
35.根据现行税法,应同时征收增值税和消费税的是()。
A.批发环节销售的啤酒
B.生产环节销售的实木地板
C.生产环节销售的普通护肤扩发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
生产环节销售的实木地板应同时征收增值税和消费税
36.下列属于混合产品的是()。
A.国防建设
B.行政管理
C.高等教育
D.传染病控制
高等教育属于混合产品
37.税法的正式渊源包括()。
A.公告
B.习惯
C.税收法律
D.风俗
税法的正式渊源
(1)宪法
(2)税收法律
(3)税收法规
(4)部委规章和有关规范性文件
(5)地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件
(6)自治条例和单行条例
(7)国际税收条约或协定
38.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得100万。
甲、乙、丙三国的所得税税率分别为10%、20%、25%。
其综合抵免限额为()。
A.10
B.20
C.25
D.30
综合抵免限额=200*10%+100*10%=30万元。
39.记账凭证的检查不包括()。
A.记账凭证是否附有合法合规的原始凭证
B.记账凭证是否真实、完整
C.会计科目及其对应关系是否正确
D.会计记录所反映的经济内容是否完整,处理是否及时
原始凭证需要检查是否真实、完整。
40.用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指()。
A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.特困减免
特案减免定义。
41.把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是()。
A.确定合理的期限结构,以便国家高教率地运用所筹措的资金
B.合理安排资金还款
C.为国家制定金融政策提供依据
D.保护债权人利益
把国债分为短期国债、中期国债、长期国债,目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同,确定合理的期限结构,以便同家高效率地运用所筹措的资金。
42.下列征税行为中,体现了税收横向公平原则的是()。
A.对经济条件相同的纳税人同等课税
B.对经济条件不同的纳税人区别课税
C.对经济条件相同的纳税人区别课税
D.对经济条件不同的纳税人同等课税
对经济条件相同的纳税人同等课税体现了税收横向公平原则
43.单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以()。
A.向税务机关申请减免营业税
B.向税务机关申请降低营业税税率
C.从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款
D.退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除
单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除
44.把财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出的分类依据是()。
A.财政支出在社会再生产中的地位
B.财政支出的经济性质
C.财政支出的目的性
D.财政支出的受益范围
按财政支出的收益范围分类,全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出
45.历史上第一次提出税收原则的是()。
A.瓦格纳
B.攸士第
C.威廉•配第
D.亚当•斯密
历史上第一次提出税收原则的是英国古典经济学家威廉•配第。
46.下列行为中,涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
C.将外购的货物分配给股东或投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
将外购的货物用于本单位集体福利涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
47.下列关于文教科学卫生支出的表述中,正确的是()。
A.教育属于公共产品,其支出应全部由政府财政承担
B.公共卫生支出应由政府财政承担
C.应用科学研究的经费应由政府财政提供
D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
公共卫生支出应由政府财政承担
48.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。
A.税率式减免
B.税额式减免
C.税基式减免
D.税源式减免
通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免
49.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策,属于()。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.平衡财政政策
D.综合财政政策
通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策,属于紧缩性财政政策
50.为解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题,可以采用的手段是()翩度。
A.封顶补贴
B.配套补贴
C.无配套补贴
D.财政转移支付
政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题。
51.下列有关纳税检查的说法,错误的是()。
A.纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围,有关资料不属于
B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动
C.税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途
D.税收法规与其他财会制度发生冲突时,以税收法规为准
纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。
52.根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不属于增值税纳税人的是()。
A.进口固定资产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
销售商品房应缴纳营业税。
53.下列营业税应税行为中,应按5%税率缴纳营业税的是()。
A.搬家公司搬家服务
B.单位出租房产
C.电影院放映电影
D.电子游戏厅
本题考核营业税的税率。
选项A搬家服务属于交通运输业,选项C电影放映属于文化体育业,均按3%税率缴纳营业税;
选项B出租房产属于服务业,按5%缴纳营业税;
选项D电子游戏厅属于娱乐业,按20%税率缴纳营业税。
54.某建筑公司承包了一项桥梁搭建工程,取得工程价款5000万元;
另外又承包了一项装饰工程,取得劳务价款1000万元。
已知营业税税率为3%。
该建筑公司应纳营业税为()万元。
A.150
B.180
C.300
D.50
桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。
应缴纳的营业税=(5000+1000)×
3%=180(万元)。
55.若某个地区出现义务教育提供不足,需要进行政府间转移支付,其理论依据是()。
A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.纠正公共产品或服务的外部性
D.加强中央对地方的宏观调控
若某个地区出现义务教育提供不足,需要进行政府间转移支付,其理论依据是纠正公共产品或服务的外部性
56.某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒(适用税率20%,适用税额为每斤0.5元)2400斤赠送客户,其成本共计48000元,已知成本利润率为10%,该酒厂应当缴纳的消费税为()元。
A.15560
B.15800
C.18800
D.14700
薯类白酒消费税实行复合计税,从量消费税=2400×
0.5=1200(元),从价消费税=[48000×
(1+10%)+1200]÷
(1-20%)×
20%=13500(元),应纳消费税=1200+13500=14700(元)。
57.由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象,就是财政赤字的()。
A.债务化效应
B.排挤效应
C.收入效应
D.替代效应
由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象,就是财政赤字的排挤效应
58.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于应缴纳增值税的混合销售行为的是()。
A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
(1)选项A:
属于兼营
(2)选项B:
销售汽车、修理汽车均缴纳增值税,不属于混合销售行为
(3)选项C:
属于混合销售行为,根据商店的主营业务一并缴纳增值税
(4)选项D:
属于混合销售行为,根据电信局的主营业务一并征收营业税。
59.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。
A.适用加权平均税率
B.从低适用税率
C.从高适用税率
D.适用3%的征收率
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。
未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。
二、多项选择题:
60.下列财政支出项目中,属于不可控制性支出的有()。
A.养老保险支出
B.债务利息支出
C.国家物资储备支出
D.基本建设支出
E.对地方政府的补助支出
A,B,E
属于不可控制性支出的有
1.国家法律已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障,如失业救济、养老金、食品补贴等等;
2.政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目,如债务利息支出、对地方政府的补贴等等。
61.增值税专用发票检查方法包括()。
A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.就地调查
D.交叉传递
E.双重稽核
A,B,C,D,E
增值税专用发票检查的一般方法:
①鉴别真伪;
②逻辑审核;
③就地调查;
④交叉传递;
⑤双重稽核
62.国际收支平衡是指几个项目的总的收支对比状况,这几个项目是()。
A.经常项目
B.资产项目
C.遗漏与误差
D.官方平衡项目
E.以上选项都正确
A,B,C
国际收支平衡是指几个项目的总的收支对比状况,这几个项目是经常项目、资产项目、遗漏与误差。
63.国债的特征包括()。
A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.风险性
E.多样性
国债的特征是:
有偿性、自愿性、灵活性。
64.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于投资入股的应税消费品
A,C,D
选项B:
应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。
65.公共产品的特征包括()。
A.效用的不可分割性
B.取得方式的竞争性
C.受益的排他性
D.提供主体的市场性
E.提供目的的非盈利性
A,E
特征:
66.按照债券是否流通,债券分为().
A.国内债务
B.国外债务
C.强制国债
D.可转让国债
E.不可转让国债
D,E
按照债券是否流通,分为可转让国债和不可转让国债
67.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.缴纳罚金10万元
B.直接赞助某学校8万元
C.缴纳税收滞纳金4万元
D.
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