全国初级会计职称考试复习资料Word文件下载.docx

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注册会计师出具审计报告后，应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归档。

在审计工

作底稿归档期间，注册会计师不能做出变动的是（）

删除或废弃审计工作底稿

对审计工作底稿进行分类、整理

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对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：

（一）删除或废弃被取代的审计工作底稿；

（二）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；

（三）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；

（四）记录在审计报告日前

获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据。

1.33.0

下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）

银行对账单

管理当局的声明书

盘点清单

采购发票

审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。

1.43.0

以下选项中，注册会计师不应认可的是（）

错报风险越大，需要的审计证据可能越多

审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

管理当局的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少

如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

注册会计师一般不能以管理当局的可信赖程度作为减少必要审计证据的理由。

1.53.0

通常情况下，注册会计师实施进一步审计程序，将控制测试与实质性程序结合使用的是（）

风险评估程序

实质性程序

综合性方案

实质性方案

1.63.0

进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）

将财务报表与其所依据的会计记录相核对

实施分析程序以识别异常的交易或事项，

以及对财务报表和审计产生影响的金额、

比率和趋

势

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精品

文档

对应收账款进行函证

以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

分析程序即可用作风险评估程序和实质性程序，师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，率和趋势。

也可用于对财务报表的总体复核。

注册会计以及对财务报表和审计产生影响的金额、比

1.73.0

下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）

注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书

购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书

销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表

注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票

本题考查审计证据可靠性。

1.83.0

注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）

为了进行风险评估程序

收集充分适当的审计证据

为了识别和评估财务报表的重大错报风险

控制检查风险

1.93.0

注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在您答对了

（）

资产负债表日执行

资产负债表日后执行

期中工作中执行

完成外勤审计工作后执行

本题考核点为控制测试的时间。

从审计有效性的角度来看，控制测试应尽可能安排在期中的后期执行。

如期中审计已进行控制测试，注册会计师在决定完全信赖其结果前，应当考虑有关因素，以进一步获取期中至期末的相关审计证据。

1.103.0

“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）

可靠性

相关性

公允性

充分性

本题主要是考查审计证据充分性的概念。

1.113.0

以下关于存货认定的审计程序，正确的是（）

对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序

从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“所有权”认定的程序

存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

计算帐面上存货的数量、价格和金额是对存货计价正确性的认定

对存货进行监盘是证实存货“存在性”认定的重要程序；

从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“完整性”认定的程序；

存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动比较频繁的存货项目。

1.123.0

在执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。

控制测试

分析程序

注册会计师应当实施风险评估程序，基础。

以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的

1.133.0

关于控制环境的说法不正确的是（）

控制环境包括治理职能和管理职能，

以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、

认

识和措施

良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，

营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的

恰当控制

是否

在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

1.143.0

某会计师事务所于

2006年2

月8

日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表

审计的业务约定书，

2006年

2月

9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月

20日签

发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（）

2016年2月8日

2016年2月16日

2016年2月20日

2016年12月31日

会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存

10年。

1.153.0

注册会计师应汇总错报不包括（）

对事实的错报

推断误差

涉及主观决策的错报

已调整错报

1.163.0

在审计过程中，注册会计师收集的下列证据中证明力最强的是（）

关于应收账款的函证答复

询问独立第三者的书面答复

被审计单位开具的销货发票

严密的内部控制下形成的会计记录

从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。

关于应收账款的函证答复属于由独立第三者所提供的外部证据，其证明力最强。

询问独立第三者的书面记录属于

口头证据，被审计单位开具的销货发票以及在严密的内部控制下形成的会计记录都属于内部书面证据。

1.173.0

“权利和义务”认定只与哪种组成要素有关（）

资产负债表

损益表

现金流量表

财务报表

1.183.0

会计师事务所对

P公司2007年度财务报表的审计，2008年4月20完成审计的外勤工作，

2008年4月30日出具审计报告，则注册会计师对审计工作底稿的归档日期应为（）

2008年6月20日

2008年

6月

30日

2018年

20日

4月

审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。

1.193.0

甲公司将2008年度的主营义务收入列入

2009年度的财务报表，则针对

2008年度财务报表

存在错误的认定是（）

存在

发生

完整性

准确性

1.203.0

在总体审计策略中，注册会计师应当清楚地说明向具体审计领域调配的资源，

其内容不包括

高风险领域需要分派的有适当经验的项目组成员

需要实施的项目质量控制复核

复杂的问题所需利用的专家工作

内部控制测试时需要分派的项目负责人

向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等。

2.多选题

2.14.0

在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序有（）

查阅内部控制手册

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

重新执行某项控制

现场观察某项控制的运行

e

函证应付账款

注册会计师应实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：

询问、和检查。

分析程序、观察

2.24.0

注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，

发现现有审计工作底稿需要修改，

修改后注

册会计师应当记录（）

修改审计工作底稿的人员及时间

修改审计工组底稿的具体理由

修改审计工作底稿对审计结论产生的影响

复核审计工作底稿的人员及时间

修改审计证据对审计结论产生的影响

在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计

工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列事项：

（一）修改或

增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员；

（二）修改或增加审计工作底稿

的具体理由；

（三）修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响。

2.34.0

下列事项中，（）属于被审计单位控制活动。

固定资产的授权批准制度

信息处理

采购合同时订立与审批人员的职责划分

被审计单位财务业绩的评价

存货的实物控制

控制活动是指有助于确保管理当局的指令得以执行的政策和程序，价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

包括与授权批准、业绩评

2.44.0

在下列各项中，注册会计师所需审计证据的数量与（）有关系。

为降低的检查风险

注册会计师及其助理人员的审计