华工审计学随堂练习答案Word下载.docx

华工审计学随堂练习答案Word下载.docx

《华工审计学随堂练习答案Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华工审计学随堂练习答案Word下载.docx（38页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

D、验证企业资本并出具验资报告

D

1.（单选题）根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。

A.真实性

B.合法性

C.效益性

D.客观性

2.（单选题）（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独

立核算，依法纳税。

A.中国注册会计师协会

B.会计师事务所

C.信息咨询公司

D.国家审计署参考答案：

3.（单选题）下列不属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（）。

A、审查企业会计报表并出具审计报告

B、验证企业资本并出具验资报告

C、设计财务会计制度

D、资产评估参考答案：

4.（多选题）成立有限责任公司会计师事务必须符合的条件有（）。

A、注册资本不少于30万元

B、注册资本不少于50万元

C、至少有5名注册会计师

D、至少有3名注册会计师参考答案：

AC

1.（判断题）在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。

（）

答题：

对.错.（已提交）

“

2.（判断题）会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。

X

第二章审计人员职业道德

1.（单选题）下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（）。

A、注册会计师以个人名义承接业务

B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费

C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务

D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”

2.（单选题）注册会计师甲是审计客户ABC公司的项目组成员，假如存在以下情况，甲不一

定要回避的是（）。

A、甲的配偶拥有客户的股票

B、甲的父母拥有客户的股票

C、甲的子女拥有客户的股票

D、甲买了小额的X基金，该基金投资组合中有大量的ABC公司股票

1.（单选题）审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当（）。

A.出具保留意见的审计报告

B.出具拒绝发表意见的审计报告

C.请求会计师事务所改派其他审计人员

D.依赖客户职员的才能

1.（单选题）下列关于职业道德的提法中，正确的是（）。

A、会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影

响

B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所

C、会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事

D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密参考答案：

2.（单选题）注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）

A、承接了主要工作需由事务所以为专家完成的业务

B、按服务成果的大小进行收费

C、不以个人名义承接一切业务

D、对自己的能力进行广告宣传参考答案：

1.（单选题）注册会计师职业道德的基本要求有（）。

A、独立

B、客观

C、公正

D、准确

2.（单选题）下列各项有关注册会计师审计提法中，不正确的有（）。

A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B•注册会计师审计要适应

商品经济的发展

C•注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展

第三章审计人员的法律责任

1.（单选题）（）是注册会计师法律责任产生的法律因素。

A.内部控制审计模式的内在局限

B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范

C.审计风险的增加

D.某些审计人员职业素质低下

1.（单选题）如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现

B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见

C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告

D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求

2.（单选题）注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。

A、行政责任和民事责任

B、民事责任和刑事责任

C、行政责任和刑事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

1.（单选题）以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计

D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失

D问题解析：

2.（单选题）如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报

风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。

A、普通过失

B、重大过失

C、推定欺诈

D、欺诈

3.（单选题）甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。

你认为注册会计师的行为属于（）。

A、没有过失或普通过失

B、普通过失

C、重大过失

4.（单选题）乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年

终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。

A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。

后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。

B、违约

D、欺诈参考答案：

5.

（单选题）在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）

B、暂停执业

C、没收违法所得

D、吊销注册会计师证书参考答案：

6.（单选题）注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）

1.（单选题）注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。

A.过失责任

B.行政责任

C.民事责任

D.法律责任

2.（判断题）按我国现行法律的规定.会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计财务报表的第三人承担法律责任。

（）

3.（判断题）被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。

审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。

4.（判断题）如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。

5.（判断题）注册会计师明知被审单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失，应承担相应的法律责任。

1.（单选题）在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确与财务报表有关的管理层责任。

A、管理当局保证书

B、管理建议书

C、内部控制重大缺陷沟通函

D、管理当局声明书

2.（判断题）法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。

3.（判断题）应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。

在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。

（）答题：

4.（判断题）由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整条不存在重大错报获取绝对保证。

特别是，如果被审计单位管理层精心策划和

掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。

（）

5.（判断题）注册会计师为了履行其职责，必须对审计工作做出合理安排，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，以便发现被审计单位财务报表中存在的所有错报。

6.（判断题）注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。

7.（判断题）为避免法律诉讼，注册会计师对陷入财务或法律困境的被审计单位要给予特别的注意。

因为在审计史上，大部分涉及注册会计师的诉讼案件都集中在宣告破产的被审计单位。

8.（判断题）会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。

第四章审计证据和审计工作底稿

1.（单选题）审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。

以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

A•以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D•内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠

1.（单选题）注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。

A.银行存款函证回函

B.购货发票

C.产品入库单

D.应收账款明细账

2.（单选题）下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。

A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠

性

B•注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据

C•注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠

D•在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在

审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序

3.（单选题）下列有关分析程序的说法中错误的是（）。

A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的

精确程度不足以提供很高的保证水平

B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时

只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据

C•与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平

D•分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

4.（单选题）下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（）。

A•可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息

B•会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息

C•附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴

D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

5.（单选题）下列有关函证的说法中不恰当的是（）。

A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查

明原因，并作进一步分析和核实

B•函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用

再实施其他适当的审计程序予以证实

C•一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施

函证

D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽

样方法，选取的样本应当足以代表总体

1.（判断题）实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。

1.（判断题）注册会计师通过执行分析程序判断A公司的存货计价可能存在重大错报，但在随后的抽样计价测试中却没有发现重大错报，则注册会计师只需在审计工作底稿中记录形成的存货计价的最终结论（）。

2.（判断题）注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款

函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除（）。

1.（单选题）审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。

A.30

B.45

C.60

D.120

2.（单选题）按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。

A•审计报告日

B.审计报告定稿日

C.财务报表公布日

D.后续审计中止日

第五章审计计划

1.（单选题）下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（）。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改

B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准

C.小型被审计单位无需制定总体审计策略

D•项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作

1.（单选题）注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。

A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础

B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

D、拟审计的经营分部的性质

2.（单选题）下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。

A.审计目标是审计行为的结果

B•审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D•审计总目标由审计具体目标组成

1.（单选题）财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位

所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（）。

A.层层审核方法

B.分析性复核方法

C.监盘方法

D.计算方法

1.（单选题）对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（）。

A.编制审计方案

B•发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D•对财务报表项目进行实质性测试

2.（单选题）下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C•审计目标决定了采取什么样的审计证据

D•审计目标具有全面性和长期性

第六章审计重要性和审计风险

1.（单选题）下列有关重要性的说法中，不正确的是（）。

A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越

高

B•重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多

C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑

D.对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低

2.（单选题）下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（）。

A.重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系

B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系

C•可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系

D•注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

3.（单选题）下列对重要性含义的表述中，不恰当的是（）。

A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

B．判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响

C.对重要性的判断是根据具体环境作出的

D•对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响

1.（单选题）在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水

平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通

过（）降低审计风险。

A.扩大审计程序的范围，以降低审计风险

B.发表保留意见

C•发表带强调事项段的无保留意见

D•实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表

2.（单选题）在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。

A.计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

B.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

C•确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

3.（单选题）在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水

1.（单选题）审计ABC公司2007年度财务报表时，注册会计师A发现ABC公司在2007年

12月份发生了躲避重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2007年底尚未完成。

对此，注册会计师首先应当（B），并在期末或期末以后检查此类交易。

A•将财务报表与会计记录相核对

B.考虑截止认定可能存在的重大错报风险

C.检查财务报表编制过程中所作的会计调整

D.向ABC公司的客户发询证函

2.（单选题）在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。

A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

B•可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系

C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

D•可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

1.（单选题）在进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的风险是（）

A.误拒风险

B.信赖不足风险

C•误受风险

D.信赖过度风险

2.（单选题）在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水

第七章内部控制

1.（单选题）促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

A.内部控制的产生和发展

B•审计行业的发展

C•审计抽样的出现

D.审计环境的变化

1.（判断题）由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。

（）

1.（单选题）对内部控制取得了解的程序不包括（）。

A.观察

B检查

C询问

D.重新执行

2.（单选题）注册会计师A了解到ABC公司关于领料的规定如下：

生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人B检验并与领料单核对无误方可下料，但内部控制制度并未要求B检验核对后在领料单上签字，在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序无效的是（）

A.穿行测试