往来账会计工作总结会计工作总结往来Word文档下载推荐.docx
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在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税(包括地税里的社保、个人所得税、有收入可能会报印花税及上传报表),到客户拿单收记账费用,做账(注意:
小规模是否开发票,地税可在地税网查到),登帐-销售明细账,进销存、应交税金(一般纳税人)。
季度:
报企业所得税(查账的公司必须把所以的账做完出了报表才可以报税,核定征收的公司收入包括国税收入地税收入、银行利息收入)(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税)
半年:
堤围防护费的计提报税(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税)
年底:
查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业(更多请关注)所得税税负率8%计算调整,财务报表盈利及亏损的调整,及错帐调整,冲往来,平库存
12月最后一记账凭证结转本年利润
地税报送纸质综合申报表到前台(每个区的要求及日期可能不同)
年度终了:
出上年的企业所得税汇算清缴报告,若是个人独资或分次增资的要出审计报告,是国税核定征收的企业不用出报告,但地税核定征收的要出汇算清缴报告
汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表,若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润(企业所得税在国税可申请小型微利)
核定增收的企业要在6月前申请核定,每年都要申请继续核定
地税发票要在5月30日前年检。
执照年检在3月1日至6月30日间年检,机构代码证按其提示的日期年检换证,如执照所示日期已到期要到工商局换证(新签一份租赁合同),公司基本户在8月底前年检
注意:
1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废,若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。
2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户(不要报税局),若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。
3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年,如果到期要到税局验旧。
(适合一般纳税人、小规模企业)
(此总结只是一年多会计工作中的小小心得,都是一些注意要点一些会计细节性的东西就不表明了,所以的内容仅供参考,有很多都不怎么完善,如有补充请提醒,谢谢!
)
往来账会计工作细则
1.根据业务员交来的生产通知单及客户合同,及时审核erp销售订
单及发货通知单。
发货通知单审核后-仓库出销售出库单-财务形成发票(含税专用发票/不含税普通发票)。
2.每日审核业务员已审核的erp现金收款单,并发送生成至erp应
收账。
erp具体操作:
现金管理-往来结算
①、付款单序时簿(已经付款的)-发送-应收账款里面
②、收款单序时簿(确认生产单号)-发送-应收款管理-收款-收
款单维护-确认(币别以及收付款)-审核新单(基础资料、
部门、业务员。
③、付款申请单序时簿-一审审核业务员提供的运费、佣金、需
退税点等(在“应收款,退款”里面或者“其他应收单”里
面操作)。
收款类型,除运费外其他“供应商”的都发送。
3.每日根据业务员交来的运输费用发票或其他相关费用资料及时审
核erp付款申请单,并记入相关费用账内。
4.每日审核采购申请的erp付款申请单,并发送生成至erp应付账。
①、预付款,见采购订单审。
②、月结付款(文燕做申请单,月中为主。
5.每日审核辅料仓,五金仓交来的“外购入库单”制作凭证后,处
理并生成erp应付账。
五金仓有手工纸质合同(宝珠颜料等);
外购入库单(梁文华的由pmc部门负责人做)。
6.每日审核成品仓,辅料仓交来的“销售出库单”制作凭证后,处
理并生成erp应收账。
线账(棉线买进,销售给缝纫工)-出纳(直接扣在工资里面)。
美格(买丝-美格做织带-进织带冲销)。
7.每日审核辅料仓,半成品仓交来的“生产领料单”“产品入库单”
(成品,王雪琴提供;
半成品,朱玲玲提供)“委外加工出入库单”及“其他出入库单”-调账使用(供应商多送或者报废)。
8.次月月初(6号之前)与业务员对账后出具“业务员月业绩表”“催
款通知单”“月出货资料明细表”“应收账款财务对账表”等相关财务资料并导出处理,制作“月应收账款明细账”“月应收账款汇总表”。
与供应商对账后导出处理,制作“月应付账款明细账”“月应付账款汇总表”协同上级完成各项对账工作。
9.每月月中月末根据行政部通知导出各仓库及时库存,进行仓库盘
点工作,并结出盘点数据为仓库考核提供信息支持。
(盘点之前需把当月所有单据审完。
10.年末核算业务员提成,并向企业决策者提供财务年度汇总资料。
11.客户出货及收款追踪erp步奏。
进入k3以后选择XX非正式版-应收账款-帐表-应收款汇总表-选择会计区间-输入客户代码。
往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务,一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。
这些账务的基本要求是:
1、建立往来客户明细科目;
2、确定客户明细账的设置原则:
例如,同一客户的应收、应付,你是分开科目核算,还是在一个科目核算。
一般应收、应付分开为好,但也有放在一起的,要根据你单位业务具体情况定;
3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容,确定各科目核算内容,一般本单位销售货款在应收款中核算,原材料款在应付中核算;
4、要勤与客户对账,要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况;
5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务;
6、财务内要做好上下道工序的沟通,有时内部会有差错发生的
往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算,这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务,如果有必要,还会和对方单位对账,来核实双方业务的发生记录是否一致。
具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。
月初报税时注意时间,不要逾期报税。
另外,当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额,包括:
应收,应付,其他应收。
往来账对账技巧
与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符。
财务人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。
技巧一:
往来账自查
在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:
1.审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。
2.审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。
如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。
3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。
技巧二:
余额核对
在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。
如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。
如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:
查看是否有与差额相同金额的业务发生;
判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;
查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。
如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。
技巧三:
发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。
核对发生额,有以下两种方法:
1.核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。
若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。
如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。
财务往来对账确认函
截至年月日,贵单位在我公司货款余额为:
¥元,人民币大写金额:
。
另截至上述时间,贵单位在我公司押金余额合计金额为:
押金明细如下:
1)经营保证金,计元(大写:
人民币元整)。
2)销量保证金,计元(大写:
3)终端建设押金,计元(大写:
4)乱价保证金,计元(大写:
5)其他押金,计元(大写:
请确认后签字盖章。
日期:
确认方(签字/盖章)
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往来会计工作职责二
会计做账经验总结
会计做账税务总结
业务单位往来对账函
外账会计的工作内容
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