会计师事务所岗位设置职责业务流程要点文档格式.docx

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4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理；

5）对本所内部管理制度进行监察；

6）负责全所的精神文明建设；

7）董事会、执行委员会并办的其他工作。

7、 

部门经理 

1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作；

2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；

3）主管部门工作，带好一组人马。

① 

对本部门的人、财、物的管理全面负责；

② 

负责本部门员工的费用审批和签报；

③ 

负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：

员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；

④ 

负责本部门员工的奖金分配；

⑤ 

负责对本部门人员请假、休假事宜审批。

4）对本部门业务实行全面监管。

负责下列重大业务项目事项的复核：

重要性水平测试、审计风险评估、审计

（评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等；

② 

在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用；

③ 

负责本部门业务报告的签发。

5）维护本所形象和员工的合法权益。

6）负责协调处理与其它部门之间的关系；

7）直接对董事长负责并对本部门员工的行为负责。

8）努力完成董事会或董事长、所长交办的其它工作。

8、 

副部门经理 

本所各部副经理协助部门经理工作。

9、 

高级经理 

1）服从部门经理调配，带领项目小组完成业务工作；

2）协助合伙人对本部门的审计项目进行监管；

3）协助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目；

4）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；

5）对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；

6）与被审计单位协调处理有关业务问题，代编会计报表和附注；

7）完成部门经理（副部门经理）交办的其他工作。

10、经理 

1） 

服从正、副部门经理、高级经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没

有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；

2） 

负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要

性水平和审计风险；

3） 

对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考

核；

4） 

负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；

5） 

负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师

审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见；

6）协助部门经理收取审计费用；

7）完成正、副部门经理交办的其他工作。

11、项目经理 

1）服从正、副部门经理、高级经理及经理的安排，带领项目小组完成业务工作，

在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；

2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；

3）对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；

4）负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；

5）负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见；

12、审计员 

服从正、副部门经理（正、副总经理）的调配，服从项目主审人员的工作安

排；

完成项目主审交办的审计工作；

按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；

4） 

协助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试；

5） 

负责整理永久性档案、当年档案，保证档案的完整、整洁、规范；

6） 

参与或负责编制报告书、已审会计报表、会计报表附注；

7） 

完成正、副部门经理（正、副总经理）及项目主审交办的其他工作。

13、助理审计员 

服从工作安排、调度；

按独立审计准则的要求开设工作底稿，完成分配的工作；

整理业务档案；

完成正、副部门经理（正、副总经理）、项目主审交办的其他工作。

部门岗位设置与职责：

一、审计部

参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务助理、高级助理、项目经理、高级经理等四个职别，每个职别又分为两级，自下而上形成金字塔型。

各级岗位设置及职责如下：

（一）、助理一级

1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。

2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。

3.有良好的个人品德和职业道德。

4.能够遵守本所相关规章制度。

（二）、助理二级

1.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。

2.全部或部分通过职业资格考试。

助理一、二级岗位职责：

（1）项目进入前的准备工作（包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份）；

（2）按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿；

（3）有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示；

（4）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；

（5）装订审计报告；

（6）按项目负责人和科目负责人的要求整理底稿并归档；

（7）装订项目工作底稿；

（9）项目负责人交办的其他工作。

（三）、高级助理一级

1.完成业务项目中有一定难度的工作，可独立完成一些程序性、事务性较强的小型业务项目。

2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。

3.具有较扎实的理论功底，对执业过程中遇到的一些特殊问题能够提出自己的观点。

4.能够较好地把握审计风险。

5.有良好的个人品德和职业道德。

6.能够遵守本所相关规章制度。

（四）、高级助理二级

1.能作为项目骨干人员，完成项目中具有较高难度的工作，是特定领域的技术专家。

2.能带领业务小组完成一些难度较小的项目外勤工作。

3.能够对下一技术职级的业务人员进行业务督导。

4.具有扎实的理论功底，对执业过程中遇到的特殊问题能够提出自己的观点。

5.能够较好的把握审计风险。

6.有良好的个人品德和职业道德。

7.能够遵守本所相关规章制度。

高级助理一、二级岗位职责：

（1）对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；

（2）对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；

（3）执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿；

（4）对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；

（5）对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；

（6）遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；

（7）有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题；

（8）对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；

（9）对配给自己的助理人员进行全面业务指导并复核其工作底稿；

（10）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；

（11）按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；

（12）出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；

（13）项目负责人交办的其他工作。

（五）、项目经理一级

1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。

3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。

4.能够较好的把握审计风险。

5.有一定的管理能力和组织协调能力。

（六）、项目经理二级

1.知识全面、经验丰富、有一定的管理和组织协调能力。

2.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。

3.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。

7.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。

（七）、高级经理一级

1.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。

2.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。

3.有较高的管理和组织协调能力。

4.有良好的个人品德和职业道德。

5.能够遵守本所相关规章制度。

6.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。

（八）、高级经理二级

1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。

2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。

3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。

4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。

5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。

6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。

7.具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。

8.能遵守本所相关规章制度。

9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。

项目负责人岗位职责（包括项目经理级和高级经理级）：

一）在外勤工作开始之前

1.与业务负责人讨论采用的审计方法；

2.根据项目初步情况组成项目小组；

3.根据项目情况初步分配审计工作；

4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况；

5.安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。

二）外勤工作期间

1.从宏观层面了解行业状况，法律及监管环境，被审计单位性质，被审计单位的目标及战略，被审计单位的财务效益；

被审计单位的内部控制等情况，并形成相应的工作底稿。

了解内容包括：

（1）所有者及其构成；

（2）组织结构；

（3）业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点（比如，生产和营销方法等）；

（4）生产、业务流程；

（5）行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例；

（6）关联方及其交易的存在情况；

（7）经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商；

（8）以前年度接受审计的情况；

（9）委托目的；

（10）审计范围。

2.实施分析程序，初步判断审计风险；

分析性测试的步骤包括，但不限于以下内容：

（1）利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目；

（2）确定异常项目需追加的审计程序，以消除其顾虑。

该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联；

（3）执行完相应程序后，应对原分析性测试的情况作出结论性的意见。

3.编制总体审计策略及相关工作底稿，总体审计策略需报业务负责人批准。

总体审计策略的内容包括但不限于以下内容：

（1）被审计单位的基本情况，包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务管理等情况；

（2）审计目的、审计范围及审计策略；

审计策略中需明确是否进行控制测试程序，若需，应明确其执行的深度；

（3）重要会计问题及重点审计领域，主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大错报风险的评价决定；

（4）审计重要性的确定及审计风险的评估；

（5）审计工作进度及时间预算；

时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序（如存货监盘）的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划；

（6）审计小组的组成及人员分工；

（7）对专家及其他注册会计师工作的时间；

（8）其他。

4.将总体审计策略传达到每一个项目组成员，并明确各级人员的工作目标和工作深度；

5.独立完成综合类工作的编制工作；

6.独立完成重要事项类工作底稿的编制工作。

重要事项包括：

期后事项、关联交易、非货币性交易、或有事项、财务承诺、现金流量表等程序；

7.随时询问项目组成员，解决业务分歧，及时协调内部的关系；

8.及时与客户沟通，同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报，必要时提交重大问题请示报告；

9.复核各级人员已完成的工作底稿，并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导；

10.负责现场的交换意见工作。

现场的意见交换，需提请业务负责人参加。

三）出具报告阶段

1.编制审计差异调整表和试算平衡表；

2.获取管理当局声明书；

尽可能获取律师声明书；

3.执行分析程序；

4.撰写审计总结，评价审计结果，并向业务负责人报告。

审计总结包括但不限于：

（1）公司简介，阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况；

（2）审计概况，阐述审计过程、审计计划的执行情况（包括所采用的审计方法、审计计划执行偏差及其原因等）、审计的总体评价（包括不符事项的调整或未调整的理由）、审计前后主要财务指标及应引起二级复核、三级复核的重大事项；

（3）审计中发现的主要问题和建议的重要调整事项；

（4）审计结论，说明拟出具的审计报告的意见类型及对被审计单位经营管理者的评价与建议；

（5）草拟审计报告；

（6）完成项目的一级复核工作；

（7）出具审计报告；

（9）负责所承担工作工作底稿的整理归档工作，并督办项目组成员整理业务工作底稿归档。

四）其他事项

1.认真记录项目组人员工时情况；

2.对项目组人员进行质量考核；

3.填制本所要求的项目信息表。

审计业务流程为：

1.由高级经理（含高级经理）以上人员洽谈确定业务——由业务负责人签定业务约定书——副主任会计师安排项目——组成项目组——外勤工作日——客户交换意见——草拟报告——复核报告——正式出具报告——客户签收报告。

2.业务约定书签订后，财务部留存。

项目负责人全面负责整个审计业务过程，业务报告结束后60个工作日内，将工作底稿整理装订后交办公室归档。

3.所有项目一律由2人以上人员组成项目组。

如果项目涉及的独立核算会计主体存在多个的情况下，可以增设小组负责人岗位，协助项目负责人的工作。

4.项目完成后，按业务各岗位分别进行质量复核，该复核指标作为项目的质量指标纳入年度考核体系。

二、办公室

办公室设主任、内勤和司机岗位。

（一）、办公室主任

岗位名称：

办公室主任

直接上级：

主任会计师

直接下级：

档案管理员、文印和电脑管理员、司机和内勤员工

本职工作：

事务所的办公秩序和后勤事务管理工作

岗位职责：

1.参加主任会计师办公例会以及其他重要会议。

2.主持和组织相关会议，协调事务所各部门的关系。

3.负责管理事务所的公章，负责事务所的企业文化建设。

4.组织做好事务所的环境美化及办公区域的卫生管理工作。

6.负责对事务所会议室、接待室和公共活动场所的管理。

7.负责办理事务所办公设备、设施及其它物品的采购、发放与登记管理。

8.负责事务所各种管理制度的制定和执行；

督促各部门管理细则的制定与落实。

9.组织做好事务所办公设备的维护与保养，保持正常运转。

10.组织做好文件打印、复印和传真工作，保证业务工作的正常进行。

11.组织做好日常来访人员的接待和往来邮政业务的处理。

12.负责督办事务所命令、决议的执行。

13.组织处理事务所废旧物资，并做好处理记录上报主任会计师。

14.负责事务所车辆管理、使用。

15.参加主任会计师工作会议，必要时提出合理化建议，并形成会议纪要存档和上报主任会计师。

16.汇总对下级人员的检查结果，作为月度考核依据。

17.汇总各部门工作报表以评估各部门工作计划的进度。

18.每月汇总各级人员报告的各类信息，并从中总结经验，发现问题，提出解决办法，上报主任会计师。

19.组织员工培训，学习公司有关制度。

20.年末做年度工作总结，提出改进建议上报主任会计师。

21.完成主任会计师交办的其它事项。

管辖范围：

1.办公室所属员工。

2.事务所办公场所及卫生责任区。

3.事务所所属办公用品、设施和设备。

4.事务所的办公设施、设备。

（二）、内勤岗位职责

1、工作内容

（1）负责登记造册、印发、收集、整理、保管公司及本部门的各种文件、资料。

（2）负责事务所员工的考勤工作并做月度考勤统计表。

（3）负责向本所员工传达公司的文件、通知。

（4）负责本所各种会议的组织、记录工作。

（5）协助办公室主任起草本公司的各种文件通知。

（6）协助办公室主任协调与各公司的工作关系。

（7）负责本所备用品的申购、领取、发放、登记工作。

（8）负责办公室的日常接待及事务性工作。

（9）完成事务所或办公室负责人交办的其它工作。

2、岗位规范

（1）热情、周到的接待来电或来访客人，并做记录登记。

（2）根据主任工作安排和需处理事件的紧急程度，合理安排时间。

（3）对来电或来信、来函及时传递，进行统一收文登记，交主任会计师批阅，并交有关岗位、部门阅办。

及时、准确的进行文件、材料的分发。

对分发的文件，月底检查一次。

（4）安排部门各项会议，提前预定会议地点，认真、详尽的做好全部会议记录。

（5）根据会议纪要或计划认真核对各部门工作完成情况，并对未完成的工作加以跟进并及时反馈有关人员。

（6）沟通、联络各岗位关系，配合领导协调各部门之间的关系。

（7）认真处理日常的文印工作，作好办公备用品申购、入库登记和领用出库工作。

（8）恪守职业道德，做好保密工作。

（9）贯彻执行国家档案局制定的有关规定，认真做好办公、业务档案日常管理工作。

（10）严格按照本所制定的规章制度办事，确保各类档案的完整、安全。

（11）认真做好每年的档案归档、整理、立卷和装订工作；

认真编制档案目录；

根据国家和事务所有关规定，做好保管期满后的各类档案销毁工作。

（12）业务档案应做到科学分类，存放有序，妥善保管，查找方便。

（13）做好档案室的日常清洁工作，保持档案室空气流通，做好防潮、防火、防虫、防盗工作。

（14）严格执行有关档案查阅、调阅制度和手续，填写档案利用记录。

同时严格执行有关档案安全和保密制度，严防档案毁损、散失和泄密。

（15）热情服务，为查阅档案的有关人员做好服务工作。

（16）完成领导交办的其它工作。

（三）、司机岗位职责

名称：

司机

服务对象：

事务所领导

职责：

1.认真完成事务所的派车任务要求，服从指挥。

2.坚持行车安全检查，每次行车前检查车辆，发现问题及时排除；

按规定全面保养车辆，确保车辆工作性能良好、正常运行。

3.安全驾驶，正确执行驾驶操作规程，听从交通管理人员的指挥，行车时集中精力驾驶。

4.严禁酒后开车，不开“英雄车”、“赌气车”。

5.每次出车前，填写出车单（含出车任务、出车路线、预计公里）；

回来后，如实填写行车记录，向派车主管简要汇报出车情况。

6.经常彻底清理整车卫生，保持车容整洁、车内干净舒适、备用品按规定摆放。

7.车辆用毕，要停放在指定位置，关好门窗、锁好方向盘，按规定作好车辆防火、防盗工作。

8.认真填写车辆档案，对车辆事故、违章、损坏等异常情况及时汇报，写好情况汇报。

9.驾驶员确保良好的休息、足够的睡眠，以充沛的精力和体力保证安全行车。

10.驾驶员应有敬业精神，熟悉交通法规、路况和车辆性能，不断提高自己的技术水平和积累行车经验。

11.驾驶员要衣着整洁、礼貌待人、热情服务。

12.为事务所领导出车时，兼有驾驶员和警卫员、服务员职责。

13.出车送达时，未经乘车人允许不得离开车辆，应听从乘车人安排。

14.驾驶员在工作中不该听的不听，不该看的不看，不该说的不说，不散播消息，保守机密，守口如瓶。

15.完成事务所领导和办公室主任临时交办的其它任务。

三、财务部

（一）、主管会计

财务部人员

主管会计岗位职责：

1.全面负责财务部工作，协助主任会计师作好资金整体运作，合理协调资金。

2.参与事务所的经营管理，熟悉事务所的业务，加强事务所各项合同、协议等的保管，监督各种印章的正确运用。

3.严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

4.准确及时的作好账务和结算工作，正确进行会计核算，及时填制和审核会计凭证，登记明细账、总账。

5.正确计算收入，费用，合理编制财务报表。

6.负责会计监督，根据规定的费用开支范围和标准，认真审核原始凭据的合法性、合理性和真实性。

7.严格审批各项借款，加强各项资金的正常回收。

8.对事务所经营活动情况、资金动态、收入、费用等进行分析，提出建议，适时向主任会计师汇报。

9.作好增收节支和开源节流工作，保证现有资产的保值和增值，负责事务所现有资产管理工作。

10.制定各类费用报销标准。

11.努力学习和钻研业务知识，及时掌握新的会计法规和政策，严格遵守职业道德规范，保持良好的职业品质和工作作风，不断提高自己的工作效率和工作质量。

12.完成总经理交办的其它事务。

（二）、出纳岗位职责

1.建立健全货币资金账目，每日序时登记各项资金的收支，作到日清月结，账款相符，账证相符，账实相符。

2.根据审核无误和由相关负责人签字的原始凭证进行现金和银行存款的收支，并及时将凭证传递给财务负责人。

3.不得坐支现金，不得未经许可私自外借款项和挪用资金，严格执行现金限额规定，超额现金应及时交存银行，