上半年甘肃省内审师内审计作用审计计划模拟试题.docx
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上半年甘肃省内审师内审计作用审计计划模拟试题
2016年上半年甘肃省内审师《内审计作用》:
审计计划模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:
整合测试设施(ITF);
B:
输入控制矩阵;
C:
平行模拟;
D:
数据输入监控。
2.在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicatepayment)的调整。
这意味着
A:
有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。
B:
有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C:
验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D:
存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不需要进一步的审计关注。
3.根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A:
风险评估。
B:
控制环境。
C:
控制活动。
D:
监控。
4.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该
A:
局限于控制的有效性
B:
只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
C:
以经验为基础,无偏见。
D:
基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。
5.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
A:
错误的库存缺货报告
B:
签收已注销订单
C:
签收未订购商品
D:
签收重复运单
6.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
A:
该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B:
与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C:
过去一年中该分部费用的增长。
D:
与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
7.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A:
测试文件上合法的签名;
B:
总结应收账款确认的结果;
C:
计算加速折旧费用的数额;
D:
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
8.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?
A:
程序审计
B:
财务审计
C:
遵循性审计
D:
经营审计
9.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是
A:
商定用相同的方法实用相同的软件。
B:
各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C:
从同一软件供应商处取得软件。
D:
商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
10.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少,他应当
A:
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B:
向ESH经理介绍相关知识。
C:
记录这一弱点,并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D:
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
11.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误?
A:
在对生产能力进行规划的基础上安排生产;
B:
在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动;
C:
事先授权设备维护和加班报酬;
D:
针对所有生产设备,建立预防性维修项目。
12.舞弊报告应在何时要求
A:
舞弊发现阶段结束时;
B:
舞弊调查阶段结束时;
C:
舞弊发现和调查阶段都结束时;
D:
既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
13.审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念
A:
管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工;
B:
管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性;
C:
控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序;
D:
控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
14.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A:
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查;
B:
要求采购员遵守详细的材料规格要求;
C:
定期轮换采购员任务;
D:
监测每名采购员的订单数量。
15.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是
A:
它的目标与该组织整体目标一致;
B:
它有大量技术人员;
C:
在预算过程中被最优先考虑;
D:
它运用最先进的技术。
16.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征(建筑面积、临近商业区、年龄等)的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息,以下哪项是审计师可以得出的结论。
A:
模型的高R2值大部分归因于随机性
B:
决定价值变量的92%在模型当中
C:
模型是非常可靠的
D:
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
17.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?
A:
中期结束时应付账款的恰当应计处理;
B:
收入确认和存货计价的时间安排;
C:
鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理;
D:
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
18.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A:
比较成本数据和当前市价
B:
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
C:
使用权益法重新计算投资持有价值
D:
计算折溢价的摊销。
19.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C:
只有Ⅲ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
20.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
A:
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
B:
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
C:
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
D:
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
21.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据
A:
统计性摘要;
B:
分段摘要;
C:
结果摘要;
D:
金字塔状摘要。
22.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D:
包含不同受益人保险政策的文件
23.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
24.投资组合的变动还是其它原因
A:
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B:
对各月投资组合的变动进行比率分析
C:
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D:
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
25.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是
A:
它的目标与该组织整体目标一致;
B:
它有大量技术人员;
C:
在预算过程中被最优先考虑;
D:
它运用最先进的技术。
26.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
B:
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
27.内部审计师编制工作底稿主要有利于
A:
外部审计师;
B:
内部审计活动;
C:
业务客户;
D:
管理高层。
28.根据《标准》的规定,首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面,即
A:
可计量性和可实现性
B:
经预算和批准
C:
经计划和可实现性
D:
被要求和批准
29.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
A:
选项采用单极标签而非双极标签;
B:
问题的选项并不相互排斥;
C:
运用李柯特分层法而非语义差异分层法;
D:
问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
30.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
A:
检查用于进行库存实物盘点的指令
B:
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C:
对入库和出库程序完成一份流程图
D:
实地观察存货仓库
31.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
A:
不采取任何行动,除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B:
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C:
在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D:
询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。
32.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
33.审计师通过测试性数据,检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当
A:
未实施其他测试
B:
测试数据结果与预期结论相符
C:
通过例外证明控制系统有效执行
D:
测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
34.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告
A:
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
B:
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C:
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D:
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
35.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是
A:
提取;
B:
分类;
C:
合并;
D:
连接
36.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
A:
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;
B:
内部审计师最低限度的道德行为标准;
C:
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;
D:
适用于各种内部审计机构。
37.确定业务目标的实现的最终责任者是
A:
内部审计师
B:
审计委员会
C:
内部审计监督员
D:
首席审计执行官
38.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们
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