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图示八
固定资产折旧计算表
图示九
应交税金计算表
图示十
提取------计算表,可以提取福利费、职工教育金费、公费、或者提取什么税金的凭证。
图示十一
使用转帐支票申请单
图示十二
溢余、损耗报告单主要应用于实物资产盘点的时候
图示十三
医药费报销单
图示十四
以上所讲的报销单适合运用于各个公司。
都属于自制报销单。
也属于汇总凭证。
2.记账凭证(会计工作的重点)
分类:
专用记账凭证和通用记账凭证
专用记账凭证又分为收付转记账凭证。
付款凭证
图示十五
转账凭证
图示十六
收款凭证
图示十七
三个合在一起叫专用记帐凭证。
记帐凭证,叫通用记帐凭证(不管是收款业务还是转账业务都适用)
图示十八
收款凭证:
只作收款所用(不管是现金还是银行收款)。
付款凭证:
只作付款所用(不管是银行付款还是现金付款)。
转账凭证:
与现金和银行存款无关的经济业务。
二、原始凭证的基本内容
(1)凭证名称:
说明经济业务内容的种类和类型。
(2)填制日期:
一般是业务发生或完成的日期。
如果在业务必生或完成时,因各种因素未能及时填制原始凭证的,应以实际填制日期为准。
(3)填制单位及填制人姓名
(4)经济业务内容
(5)接收原始凭证的单位名称
(6)经办人员的签章
(7)数量、单价和金额(核心部分)
图示十九
以这张发票为例,基本内容
1.凭证名称:
北京市商业企业专用发票
2.客户名称,也就是接收单位的名称
3.所填写的年、月、日。
4.经济业务的内容在商品名称填写
5.必须又填写发票单位的公章或财务章或发票专用章
6.开票人的姓名
7.经办人的签字,一般经办人签在发票的背面,而且必须铅字笔填写,也写清楚时间。
三、原始凭证的填制要求
原始凭证的填制要求在出纳工作中非常重要。
首先是金额大写:
分为有表位栏和无表位栏。
有表位栏的是:
有大写的万、仟、佰、拾、元、角、分的
图示二十
无表位栏的:
图示二十一
金额大写:
大小写对照:
一种情况如果有标位:
金额大写和小写一一对应
(1)如果大写金额有未标的,这时在最前一位划叉封口;
(2)人民币和金额大写一定紧贴人民币三个字;
(3)阿拉伯数字大写连续几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字。
无表位栏:
(1)连续两个“0”、或者两个以上“0”的,在数字金额大写的时,只需要写一个“0”;
(2)元位为“0”,角位不是“0”,或者元位、角位都是“0”,分位不是“0”时,金额大写时可以写“0”,也可以不写“0”。
(3)金额大写必须紧贴人民币大写后面,在人民币和金额大写之间不允许有空格。
(4)如果金额只到元位、角位和分位无数字的时候,需要添加“整”字。
如果金额到角位,可以加“整”,也可以不加“整”。
如果金额到分位不能加“整”。
例题:
用10040元练习,有表位栏的用发票,无表位栏的用费用报销单
有表位栏的填写
图示二十二
有表位栏的必须封口,封口用圆圈,在圆圈里打一个×
无表位栏的
图示二十三
元位是0,角位不是0的表示,用1000.6元做例题
有表位栏的
图示二十四
无表位栏的
图示二十五
或者写为:
壹仟元零陆角正
两者都是正确的。
如果金额到分的时候不允许写0,用2300.75举例
图示二十六
图示二十七
或者是:
贰仟叁佰元柒角伍分
金额标准的大写字样:
壹,贰,叁,肆,伍,陆,柒,捌,玖,拾,佰,仟,万,亿,零,元(圆),正(整)。
注意:
金额一定要按照标准字书写。
特别是以下数字:
贰,叁,柒,万,零
图示二十八
金额小写:
1.不允许连笔;
合计的小写金额前面,要加货币符号;
货币金额与货币符号之间不能有空格
如果小写数字金额只到元位的,角位和分位没有数,可以连续写0,也可用——代替。
有角无分的,分位应写0,不得用符号代替。
2.小写金额数字金额前一定要封货币符号,货币符号和金额之间不可以留有空格。
封货币符号要在小写金额合计的时候封货币符号。
正确的
图示二十九
有表位栏的正确的填写
图示三十
错误的填写
图示三十一
第一题10040元的正规的书写
图示三十二
第二题的1000.6元正规书写
图示三十三
第三题2300.75元的正规书写
图示三十四
小写的0必须要封口以避免被涂改。
3.金额大写中还有一点,日期的大小写。
主要表现就是填写支票:
(1)月份,一月到九月前边都要加一个零,到十月、十一月、十二月,就应该书写为一十月、一十一月、一十二月。
(2)日的写法同月份一样。
这样金额大小写就算讲完了,要注意的是0封口,金额小写合计前要加货币符号。
1.在有标位栏的情况下,如果金额小写只到元位,角位和分位没有数,可以在标位栏中以"
-"
代替;
如果金额小写到角位,分位没有金额的情况下,那么就不可以用"
表示,而应该标0;
如果只有角位和分位有金额,那么在元位就不必写0,直接在金额的前位写入货币符号。
2.在无标位栏的情况下,金额只有元位没有角分位的,小写金额数字金额前一定要封货币符号,货币符号和金额之间不可以留有空格,在元的后面加"
.-"
。
如果只有角分位有金额时,要从元写起,以零点几来表示,然后在零前面封货币符号。
例:
图示一
有标位栏:
图示八
四、其他特殊情况
(一)借据
借款单是不允许还给借款人的,而是要作为记账凭证的附件进行入账的。
(二)退货
如果发生销货退回时,除了填写退货发票以外,还必须有退货验收证明。
退款时,必须取得对方的收款收据。
或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替退款证明。
(三)要注意发票套写,意思就是一式几联的发票,出纳员书写的时候应用双面复写纸套写。
一次套写清楚,不可以进行重复描写。
如果书写的是五到六联的发票。
应该在后边垫垫板,或者把发票放到非常硬的地方书写。
(四)单独业务应将批准的文件作为原始凭证附件,如果批准文件需要单独归档的,应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
(五)如果原始凭证丢失,特指发票、收据,即原出具单位还有记账联的,可以要求原出具单位把记账联复印一份,写明情况,再由本单位负责人签字,就可以替代原始凭证进使用。
另一种情况就是丢失后不可以再进行证明了,像飞机票、火车票等,经办人需写出详细情况,然后由本单位的负责人签字后可以代替原始凭证进行使用。
第三种情况是分隔单。
一般出现在国有企业对医疗费用的分隔。
分隔单详细说明的是,比如说是费用报销的情况,比如说孩子的医疗费应该要报多少,在某处报了多少,还有多少需要报。
(六)原始凭证的审核。
第一,审核原始凭证的真实性;
第二,审核原始凭证的合理性;
第三,审核原始凭证的合法性;
第四,审核原始凭证的完整性;
第五,审核原始凭证的正确性。
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