固定资产实物管理办法文档格式.docx
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(五)对固定资产得报废、出售、调拨等工作,会同价值管理与实物管理部门填制固定资产报废审批表与固定资产调拨单,提出书面处理意见,经实物管理部门鉴定、核查,并报价值管理部门审核后,经有权部门审批后进行处置,并及时收回残值交财务部门入账;
(六)按价值管理与实物管理部门得要求,定期或不定期对固定资产进行清查盘点,每年至少全面清点一次,保证卡、物相符;
(七)及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作,配合价值管理与实物管理部门办理索赔手续。
第三章固定资产得认定标准与分类
第十一条本办法所称固定资产得认定标准为:
1、具有实物形态;
(区别于无形资产、证券类资产)
2、正常使用寿命超过12个月;
3、使用过程中得实物形态不发生显著变化;
4、在公司经营过程中使用;
(不就是直接用于出售)
5、使用权归属于公司、
(固定资产名录详见附件中得《固定资产名录及规格型号填写范例》)
第十二条固定资产按用途与使用情况两种口径分类:
(一)按用途分类:
1、机械设备
2。
大型发电设备
3.办公设备
4.生活设备
5、测量设备
6、施工设备
7.通讯设备
8。
运输设备
9、房屋
10、建筑物
11。
土地
(二)按使用情况分类
1。
生产经营用固定资产
非生产经营用固定资产
3。
基建用固定资产
4。
租出固定资产
5。
不需用固定资产
6、未使用固定资产
7。
融资租入固定资产
8.土地
第十三条为实现固定资产得归集、统计分析、合理使用与提高使用效率等管理需要,固定资产同时按前条规定得两种分类口径进行管理。
第四章固定资产得新增与验收
第十四条固定资产得增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、融资租赁、盘盈、无偿调入固定资产等途径增加。
第十五条 固定资产得购建方式包括基本建设、更新改造与外购等。
第十六条固定资产实施“谁使用,谁申购”得原则进行申购,按照以下流程办理:
(一)各部门需要购置固定资产时,填写《固定资产申请购置单》,按照审批流程进行审批;
(二)经过审核批准后得《固定资产申请购置单》,交由采购部门进行招议标或询比价工作;
(三)采购部门根据实物采购制度,分别进行招议标或询比价工作,最终对方报价结果需要通过填制并报送《采购报价送审表》进行审批;
(四)采购部门根据审核批准得《采购报价送审表》,以及与供应商商谈得其她具体条件,填写《固定资产采购审批单》进行审批。
(五)《固定资产采购审批单》经过批准后,方能进行签订采购合同、支付采购货款等事项。
第十七条新增固定资产必须履行验收交接程序,确保账、卡、物一致,财务部门、实物管理部门与使用保管部门得新增资产信息一致。
第十八条 购置固定资产,经办部门应及时办理资产交接手续,填制《固定资产验收单》,连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等,报送财务部门办理固定资产入账手续;
需要安装得固定资产,安装完成后转增固定资产、
第十九条 投资者投入、接受捐赠、融资租赁、无偿调入固定资产比照前款规定办理资产交接与入账手续、
第二十条盘盈得固定资产,使用保管部门要查明情况,并填制《固定资产盘盈报告单》,经实物管理部门鉴定后,根据权限履行相关报批程序,报财务部门入账。
第五章 固定资产得领用与保管
第二十一条 按照“谁使用,谁保管”得原则,相关部门及人员必须落实管理责任,严格执行管理程序,保证资产得安全完整与正常运行,防止资产损失。
由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲置并造成重大损失得,追究有关责任人员得经济及法律责任。
第二十二条固定资产领用时,使用部门保管员应填写“固定资产领用单"
报资产管理部门得固定资产管理员办理领用事宜。
固定资产管理员按照经过批准得《固定资产申请购置单》与“固定资产领用申请单”,办理固定资产领用手续,更新“出入库记录”与《固定资产实物管理台账》。
第二十三条 固定资产使用部门得负责人,就是本部门使用得固定资产得第一责任人,负责固定资产管理得各项工作得安排与监督实施。
第二十四条 固定资产使用部门须指定专人作为固定资产管理员,承担本部门得固定资产得领用、变更、维修、报废等相关手续得办理、相关表格及单据得集中管理、使用人使用情况监督等工作。
第二十五条固定资产得实际使用人,负责固定资产实物得正确使用与日常保养工作,对固定资产使用得异常情况须及时向部门负责人及固定资产管理部门汇报,并根据具体情况填写相关表单。
第二十六条固定资产得实际使用人及相关管理人员得工作岗位发生变动时,交接其她工作得同时,需要办理固定资产相关得交接工作。
交接内容包括实物资产得交接,资产相关档案得交接,各种领用、调拨、报废、处置等得单据交接,固定资产实物管理台账得交接。
第五章固定资产得保养与维修
第二十七条 固定资产使用人负责按照固定资产具体得保养方法定期对固定资产进行维护保养、
第二十八条固定资产发生故障或损坏需要维修时,由固定资产使用人填写《固定资产维修保养申请表》,经过审批流程批准后,按照批准方案,安排实施固定资产维修工作。
第二十九条公司经营性固定资产得维修,还需要由具体设备使用维护人员,填写《设备故障维修登记表》,对设备得故障及维修情况进行详细登记。
第六章固定资产实物定期清查
第三十条固定资产各使用部门以及存放固定资产得库房部门应每月由固定资产保管员对固定资产实物进行一次全面清查盘点,及时掌握固定资产得数量、位置、保管责任、使用状态等情况,并与固定资产实物台账得登记信息进行核对。
对于发现得盘盈、盘亏、毁损等造成账实不符得情况,详细查明原因,追究责任,妥善处理。
第三十一条固定资产管理部门应于每年6月底与12月底与固定资产使用部门共同对固定资产实物进行全面清查盘点,核对账实情况就是否相符。
对于发现得账实不符情况,固定资产管理部门须详细查明原因,追究责任,妥善处理。
第三十二条财务部门须全程监督6月底与12月底进行得固定资产得盘点过程以及差异原因调查过程。
第八章固定资产内部调拨
第三十三条固定资产得内部调拨应严格履行资产调拨手续,由固定资产管理部门得固定资产管理员填写“固定资产调拨单”,经调出部门与调入部门同意后,报固定资产管理部门及财务部门批准。
第三十四条 资产调出部门收到经过批准得“固定资产调拨单"
后,应检查调拨手续与核实实物。
无调拨手续或手续不符合规定得,调出部门有权拒绝调出。
对数量短缺或部件不全得固定资产,应在配备齐全后移交给接收单位,各种专用资料(如汽车、计算机使用、保养说明书等)要随同调出设备一并移交调入部门。
第三十五条资产调入部门收到“固定资产调拨单”后,固定资产保管员办理固定资产交接手续,核实固定资产实物。
第三十六条 固定资产调出部门、调入部门、管理部门以及财务部门,在固定资产实物交接工作办理完毕后,分别根据“固定资产调拨单”更新固定资产实物卡片与固定资产台账。
第八章固定资产得减少与清理
第三十七条 固定资产减少主要就是指固定资产得转让、盘亏、毁损、报废、固定资产无偿调拨等。
第三十八条固定资产转让包括出售各类固定资产(但不包括已报废固定资产得残值回收),以固定资产对外投资、对外捐赠、抵偿债务,及其她转让固定资产所有权得行为。
第三十九条发生固定资产转让行为前,固定资产使用部门必须填写《固定资产处置审批单》并按审批流程完成审批。
实行有偿转让,应按规定对转让固定资产进行资产评估,并以评估价值作为作价基础进行合理定价。
第四十条 固定资产转让由企业内部经办部门根据有关批准文件组织实施,及时填制《固定资产减少单》,连同有关批准文件、合同、协议、单证等,报送财务部门办理固定资产清理手续、经办部门负责催收转让价款、
第四十一条发生固定资产盘亏,由使用部门负责查明原因,根据固定资产盘点表及时填制《固定资产盘亏审批单》,按规定权限履行相关审批程序后,送财务部门办理固定资产清理手续。
第四十二条固定资产在下列情况下,可申请报废处理:
(一)遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设备毁损,无法修复;
(二)国家规定强制更新淘汰;
(三)由于技术进步失去使用价值、
第四十三条固定资产得报废应按照规定得程序办理报废手续。
固定资产报废,由固定资产使用保管部门与实物管理、价值管理部门核对确认后,填制《固定资产处置审批单》,注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息,经固定资产实物管理部门进行技术鉴定,按审批流程批准后,送企业财务部门办理固定资产清理手续。
第四十四条固定资产实物管理部门应加强报废固定资产得残值回收工作,及时回收变现资金。
固定资产报废未经批准之前,任何企业与个人不得擅自处理、
第七章 固定资产登记管理
第四十五条 财务部门根据固定资产用途分类目录,为每个具有完全独立运作功能得固定资产,建立固定资产卡片、
第四十六条 固定资产卡片记录得内容应包括但不限于:
(一)资产名称、资产编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。
(二)资产原值及其变动情况。
(三)主要附属设备得名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量、
(四)资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存置处所、保管人及验收人、
(五)折旧率、残值率、累计折旧、资产净值及其变动情况。
第四十七条固定资产实物形态发生变动时,实物管理与使用保管部门应及时通知财务部门,对固定资产卡片做相应变动记载、
第四十八条 每年2、5、8、11月底,财务部门将固定资产卡片与固定资产管理部门得固定资产实物管理台账进行核对,固定资产管理部门同时将固定资产实物管理台账与使用部门得固定资产实物台账进行核对。
对发现得差异情况,及时查明原因并做出相应调整,实现卡账一致、账账一致。
第八章附则
第四十九条固定资产得购置、报废、出售、出租、盘盈盘亏处理、对外投资、抵押等审批得权限,参照公司相关规定执行。
第五十条 本办法由公司财务部门与资产管理部门负责解释。
第五十一条 本办法自发布之日起执行。
附件:
附图1:
固定资产购置流程图
附图2:
实物资产清查盘点工作流程图
附图3:
实物资产变动相关工作流程图
附表1:
固定资产申请购置单
附表2:
采购报价送审表
附表3:
固定资产采购审批单
附表4:
固定资产验收单
附表5:
固定资产变动单
附表6:
固定资产减少单
附表7:
固定资产盘点表
附表8:
固定资产维修保养申请表
附表9:
设备故障维修登记表
附表10:
固定资产处置审批单
附表11:
固定资产盘盈盘亏审批单
附表12:
固定资产实物管理台账
附表13:
固定资产名录
固定资产购置流程图
供应商
使用部门
采购部门
资产管理部门
财务部门
固定资产申请购置单
请购部门
申请日期
申请理由
资产名称
需要到货日期
规格型号技术参数要求
预计数量
预计单价
预计金额
预计其她购置费用
预计购置金额合计
主要耗材及维护
名称
规格
单价
1
2
3
使用部门分管领导
分管领导
财务总监
CEO
董事长
采购报价送审表
报价项目及规格型号
单位名称
报价(元)
联系人及
联系方式
备注
项目1
品名:
规格型号:
项目2
意见
采购部门分管领导意见
财务部门意见
财务总监意见
CEO意见
董事长意见
附表3:
固定资产采购审批单
采购部门填写
采购员
规格型号技术参数
数量
金额
其她购置费用
购置金额合计
保修年限
预计使用年限
预计到货日期
生产商
联系人
电话
价格情况
1
相关人员审核签字
附表4:
一、固定资产基本情况
品牌
型号/尺寸
颜色
出厂编码
资产编号
验收单编号
附属设备及ﻫ附带资料清单
生产商全称
出厂日期
质保期
供应商全称
联系电话
增加方式
□购置□自建 □股东投入 □盘盈□其她:
______
购建合同编号
到货日期
数量及计量单位
单价(含税)
总价
¥
大写:
二、验收记录
部门
验收情况说明
验收日期
经办人签字
负责人签字
资产使用部门
1、本单填制完整后复印三份,原件由财务部门保管,复印件交资产管理部门一份,库房一份,采购部门一份。
2、本验收单与固定资产购置相关审批单、发票及购建合同一并作为固定资产结算及入账依据。
变动类型
调出部门
原使用人
调入部门
新使用人
变动日期
单据编号
□库房出库领用□跨部门交接□部门内交接
品牌/生产商
附属设备、附带资料情况说明
新存放地点
资产管理部门ﻫ负责人
资产管理部门ﻫ管理员
负责人
保管员
使用人
调入部门ﻫ保管员
1、“调出部门”,在资产从库房出库领用时,填写库房名称;
在部门内部员工之间交接时,填写使用部门名称。
2、“原使用人”,在资产从库房出库领用时,填写库管员姓名、
3、“调入部门"
如果资产使用人不属于公司某一部门直接管理,则填列该使用人姓名,单独作为一个部门项目统计管理。
4、“单据编号”,由财务部门在其她内容填写与签字齐全后,统一编号、
5、本单填制完整后复印三份,原件由财务部门保管,复印件交资产管理部门一份,调出部门一份,调入部门一份。
原安放位置
减少日期
减少原因
□出售□报废 □毁损 □丢失□抵债□盘亏
相关审批单号
出售单价(含税)
出售总价
使用部门ﻫ管理员
处置经手人
1、本单填制完整后复印两份,原件由财务部门保管,复印件交资产管理部门一份,使用部门一份、
2、“相关审批单"
就是指“固定资产处置审批单”与“固定资产盘亏审批单”。
3、“单据编号"
由财务部门在其她内容填写与签字齐全后,统一编号。
账面日期:
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规格型号
所在地点
账面数量
盘点数量
盘盈(亏)数量
合计
负责人:
监盘人:
记录人:
盘点人:
附表8:
固定资产维修保养申请表
申请部门
申请人
存放地点
计量单位
启用日期
使用年限
已用时间
维保厂家
预计修理金额
保养内容说明
申请部门意见
资产管理部门意见
总经理意见
设备故 障维修登记表
运营中心:
维修单位或部门:
设备管理人:
请修时间:
设备名称
设 备编号
设备安装地点
修理类别
维修开始时间
维修结束时间
故 障
情况
说明
故障原 因
维修
工 作
摘 要
修 更
理 换
记零
录 件
维 修
工作
总结
人员
签 名
设备管理员
更换件
设备管理部门主管
注:
本单一式三联,一、市场部;
二、运营中心;
三、工程技术部
附表10:
固定资产处置审批单
单号:
资产
- 配套讲稿:
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