采购审计整改报告范文审计发现非定点采购写整改报告文档格式.docx
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1.审计目标
针对政府采购行为,审计的目标仍然是真实性、合法性与效益性3个方面。
所谓真实性是指政府采购行为应当实际存在,不得虚列政府采购项目。
所谓合法性是指政府采购行为应当符合《预算法》、《政府采购法》等法律、法规的各项规定。
所谓效益性是指政府采购行为应当获取最优的价格质量比。
在强调上述三性基础上,还要关注政府采购的完整性,即按照规定应当纳入政府采购范围的采购活动,看其是否全部进行了政府采购。
按照政府采购行为主要环节可分为预算编报的完整性、计划编报的完整性和组织实施的完整性。
关注政府采购的正确性,即政府采购项目的确立是否以本部门实际需要和国家经济发展规划为依据,预算数据是否经过科学论证。
同时,关注政府采购信息是否恰当披露。
2.审计部门认定的政府采购组织形式与采购方式
(1)政府采购组织形式,即政府集中采购、部门集中采购、单位自行采购(或分散采购)。
(2)政府采购方式。
主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一采购、询价、财政部门认定的其他采购方式。
3.审计进驻后要求被审计部门或单位提供的资料
主要包括:
(1)部门或单位预算文件(含预算调整文件);
(2)政府采购计划文件;
(3)政府采购组织实施的相关档案资料、采购合同、管理文件和操作规程、验收记录等文件;
(4)采购部门或单位编报的政府采购信息和相关的统计报表;
(5)相关会计账簿和凭证、相关电子数据;
(6)年度政府集中采购目录和部门集中采购项目及采购限额标准等文件。
4.政府采购业务内部控制测评
审计组进驻被审计部门或单位后,一般会对政府采购业务内部控制进行测评,具体方法与内容如下:
首先,询问与座谈,主要测试内容包括:
(1)询问单位负责政府采购业务的机构负责人和工作人员有关政府采购预算需求的提出、采购组织形式、采购方式的确定,重点询问各项批准程序和手续是否执行。
(2)询问财务负责人和相关财务人员政府采购预算的编报情况。
其次,审查书面文档,主要测试内容包括:
(1)取得与政府采购相关的管理规定和申报的“一上”、“二上”预算。
(2)审查财政部门批复预算、部门转批预算,重点审查政府采购预算编报不完整等问题。
(3)检查政府采购计划,并与预算相核对。
(4)审查政府采购项目执行文档。
(5)审查政府采购合同及合同履行情况。
(6)审查政府采购资金的是否合法合规并及时足额到位。
(7)审查采购资金的申请和划拨是否根据批准的年度采购预算,科学编制用款计划,按照规定的程序进行资金支付。
最后,计算机辅助审计,主要测试内容包括:
获取政府采购的预算、计划、合同等相关电子文件资料,与经费支出明细账、固定资产明细账等相关账目核对,调阅相关凭证,重点审查政府采购项目是否符合政府采购预算、计划,资金支付是否合规,是否按规定入账。
上述测评的目的是对被审计部门或单位政府采购业务内部控制风险进行评估,如果是低风险,说明被审计部门或单位政府采购管理比较规范,就可以简化审计程序,在履行必要的审计程序后,原则上可以与被审计部门或单位进行意见交换了;
如果是中高风险,审计工作组会就某一个或几个方面进行重点审计(包括延伸审计),在查实的基础上,再与被审计部门或单位交换意见,并提出相关整改意见;
如果涉及违法犯罪,还要移交司法机关。
5.政府采购审计关注的焦点问题
(1)政府采购预算管理是否规范:
主要关注政府采购预算是否完整、是否存在无预算或超预算采购行为。
(2)政府采购制度与政策执行是否规范:
主要关注政府采购是否存在违反集中采购目录、采购限额标准和采购方式规定,采取化整为零等方式规避政府集中采购问题。
(3)政府采购支出是否透明,流程管理是否规范:
主要关注政府采购是否存采购程序不符合规定,是否存在虚假招标、擅自变更中标结果、随意追加合同,单一采购项目是否按规定报批,是否存在协议供货和网上竞价不规范等问题。
(4)政府采购政策功能实现程度,是否存在权力异化问题。
主要关注政府采购是否存在未经批准采购进口产品、未按规定采购节能环保等问题。
(5)政府采购招投标是否合规:
主要关注政府采购是否存在招标方式不合规、工程设计监理和土建未公开招投标,政府采购招标中是否设置排斥条款,是否存在围标串标问题,是否存在政府采购合同签订后违规转包分包问题。
总之,通过审计监督,可以有效促进政府采购制度的完善与规范,提高财政资金的使用效率,提高政府采购的透明度和反腐倡廉水平,更有利于促进中国政府采购市场尽快与国际政府采购市场并轨。
一、关注审计招投标的范围是否全面。
一些领导干部为了不当得利,逃避监督,投机取巧,将整个项目工程分解,规避招投标,有的只将主体工程招投标,附设工程改为多个小项目自行发包,有的对勘察、设计、监理和重要设备材料采购则基本不进行招标或自行组织小范围招标,直接或间接的确定自己“心仪”的乙方。
因此审计人员一定要关注工程招标范围。
二、关注项目结算单位。
有的工程项目规定了乙方的资质,有的采购项目对乙方有一些限制性条款,一些领导干部为了自己确定的对象能够中标,配合对方,挂靠相关单位或借用资质以通过资格审查,参与招投标,中标后实际承建商或供货方为不够资格的乙方,最终资金也就没有与中标方结算,而是会直接支付给违规的实际乙方。
三、关注标书。
在招投标审计中我们可能会注重招投标结果而没有关注招投标过程,实际上我们可以关注不同标书的几个方面,《中华人民___招标投标法实施条例》第四十条规定:
有下列情形之一的,视为投标人相互串通投标:
(一)不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制;
(二)不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜;
(三)不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人;
(四)不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异;
(五)不同投标人的投标文件相互混装;
通对对不标书的关注、比较、审核,我们可发现招投标过程中和串通投标违法中标的现象。
四、关注招标前单位资金变动。
在招标前招标对象应缴纳保证金,有的单位与自己确认乙方早已提前订好合约,招投标只是走一个过场,这时甲乙双方就会联手围标,甚至出现参与投标的各方保证金全部由指定的一方支付,或由甲乙双方垫付,这也是视为投标人相互串通投标围标的违规问题。
审计的基本程序是:
(2)由审计的规划处与业务处共同商量,主要由业务处室根据往年经验,结合本年情况(包括审前调查),拟定审计方案,经过协商与领导批准后确立为正式方案。
一、领导高度重视
组织学习教学育局有关财务文件,提高认识。
要求财务人员,掌握财务制度,查找问题,认真反思,找差距,寻原因。
使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题,及整改情况
1、财务人员没有从业资格证。
2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。
3、财务票据不规范。
4、固定资产登记手续不规范。
5、资金管理不规范。
6、存在购置设备30000元以上,未履行向教育局领导审批程序。
7、贫困生补助资料不全。
三、针对实际情况,进一步规范财务管理,严格按照有关会计制度核算收支,认真整改存在问题。
准备参加培训,接受专业知识培训,取得从业资格证。
2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。
公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。
3、对于寄宿生生活补助费用,严格执行“收支两条线”管理制度。
4、规范固定资产登记手续,随时发生,随时登记,作到不积累,不遗漏任何一笔手续。
5、规范资金管理,对于上级拨款资金,专款专用。
严格遵守财务制度,坚决杜绝使用大额现金支付,收款收据、白条报账等现象发生。
首先要知道发票的定义:
发票是记录经济业务,明确经济责任的一种书面证明。
①用款计划不规范。
对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少,对于工程类的报告不能全部支付,要到工程验收完成后才全部拔付,以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。
(用款计划是在校长的带领下,有财务、总务、教务和教师代表。
要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划,方为有效合法的计划。
)
②签字不规范:
三签字和领导签字不规范,三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字,经办人要签明用途,领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。
签字的同时一般不允许出现代签字现象,当出现需要代签字的时候要写明经×
×
同意×
代签。
③发票金额和清单金额不相符;
对于购买办公用品的发票,当发票金额与清单金额不相等的情况,将作为作废发票;
对于就餐发票,当发票金额大于清单金额时以清单金额为准,当发票金额小于清单金额时以发票金额为准,简单说就是就低不就高。
④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等;
大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同,预算报告、物品清单,保管人要在清单上一一钩对。
其中购置电脑类电器发票,要有配置清单,要用配置的材料来评估物品的价格。
⑤不能出现凑票报账,发票和清单上的单位名称要一至,在一次经济业务中,面额相同的发票该连号的一定要连号,该断号的一定要断号。
⑥白条是我站存在的一个重大问题,大多为劳务费。
自xx年起,要向税务部门交纳劳务费税金,取得相应的发票,得以规范资金的管理。
⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动,应严格按出差的标准执行。
⑧财务公示要成为各校的一种制度,每一月末要向教师公示出本月的收支明细账,公示栏下要写明监督电话:
6222355。
并照照片存档,以照片作为公示的证明,希望广大教师监督。
6、在购置设备时,凡使用资金超过3000元,坚持向教教辅站打报告,上3万以上的报告要经教育局领导签字,学校方可实施。
杜绝采用分割方式使发票不满3万元。
7、对于贫困生资料问题,要严格按照规范要求,收齐资料,存档备查。
今后,我们将按照财务制度管理经费,按照教育局要求严格把关,加强管理,不断进取、使工作规范化、制度化。
公司财务整改报告范文
集团公司领导:
20XX年,aaaa财务部在工作中发生一些错误,均因工作人员能力有限,导致错误后果,经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查,有许多内容不符合规定并有重大纰漏,需要立即整改,在集团财务中心的指导和督察下,我部门对发生的问题进行整改,现将整改情况汇报如下:
一、整改内容
1、收购期间票据审核不严,发生收款人在付款书上未签字现象。
2、价格或者扣杂有变动,对原始磅单未加变更,而直接在付款环节进行变动,致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。
3、成品库房入库数量不准确,经过实物盘点发现账实不符。
4、地磅室汇总台帐漏计一车原料,单据号码为702#。
二、事件发生原因
1、工作态度不够严谨,不能严格认真的执行财务制度,未能仔细谨慎的审核财务票据,加之劳动强度超过负荷,付款业务过程和手续繁琐,金额小,客户多,而工作人员只有出票人及付款人,没有专职的开发票人员及审核人员,集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名,本部门考虑费用加大原因,决定自己克服困难努力办理,结果出票人出具错误结算单,而付款人未能认真审核便直接付款,忙乱中出错误,事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据,导致未能及时发现失误而失去最佳纠错时机。
2、价格和扣杂发生变化,由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单,但是均由康大公司领导签字认可,事后修改磅单当事人不在,失去了修改的客观条件及意义。
3、成品库房产成品入库不准原因很复杂,主要因为库管员缺乏工作经验,入库计数管理流程不明确,而本部门负责人虽然多次指导,但未能对库管员的实际操作进行严格监督、检查和督促,当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。
三、给公司造成的后果
1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47元。
2、没有及时修改磅单,对账务检查带来诸多不便,给公司没有造成其它实际经济利益影响,也没实际损失。
3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大,导致公司会计对存货资产无法正确计量,失去资产管理及控制的实际意义。
为达到资产管理目的,公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物,又给公司增加了一定的不该发生的费用。
4、地磅单据没有统计入台帐,是因为司磅员疏忽漏计,而报表报至财务部,当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。
四、整改结果
1、未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。
2、磅单和付款单据不符部分,已经全部查找出原因,进行备注说明,并另行制作了调节表,并与其它相关资料装订在一起,以备随时查阅。
3、多付款部分,分别都找到了收款人。
目前正在通过法律程序处理。
4、库房盘点已经全部结束,针对该问题,公司制定了产成品出库的补充细则,并已经开始实施新的补充细则,实行双人出库。
目前进展顺利。
另根据员工能力及特点,对库管员进行了调整:
由赵青俊接替库管工作,负责存货的计量和收发;
原库管马艳萍因熟悉存货分布状况,以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。
5、漏计的购入原料,经过查证得到落实,原料已经入库,货款已经支付,并已经改正原始台帐记录。
6、对账实不符部分已经做了据实调整。
7、全厂于20XX年14月25日完成资产复查和补盘工作,现正在进行资料。
五、整改后的反思及建议:
1、部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核,以提高下属的工作能力,及时发现错误,并力争给每个岗位配备适合的工作人员,从而提高工作质量,降低发错几率。
2、对本部门工作要进行定期和不定期的自查,发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。
3、为避免发生失误,减少损失,并利于部门负责人加强对部门工作的监督、检查和改进,建议在下一个生产收购期考虑以下方案:
(1)增加稽核会计一人,也可以考虑长期录用,费用全年应该约2万元。
(2)收购期可以仿效其他单位,聘请银行付款,安全便捷,但是手续费略微较高,按照付款金额5‰---8‰。
4、完善管理流程和作业指导书,明确产品待检、分级、入库计数、码垛分类等的标准方法。
()
以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报,敬请公司领导审查验收。
学校财务整改报告范文
凤庆县教育局计财股:
我中心校根据《云南省___关于开展xx年义务教育经费保障机制资金专项检查___》和教育局《关于进一步完善学校财务管理___》精神,以及教育局计财科xx年9月22号召开的财务培训会议的相关要求,对我校财务工作认真进行了检查整改,现将整改情况汇报如下:
一、认真学习,提高认识
认真组织学习教育局财务文件,提高认识,结合我校实际,经校务会研究决定,成立了马街中心校财务整改领导小组。
组长:
李中卫(校长)副组长:
茶争茂(副校长)
组员:
李红涛、罗亮、吴文海、王凤乔、茶正龙、何成虎、茶会国、史家珍。
二、依据制度要求认真进行整改
在整改中,要求财务人员,掌握财务制度,查问题,认真反思,找差距,寻原因。
通过查看xx年9月至xx年8月会计凭证、会计报表、会计账簿,在会计报表中没有问题,在会计账簿中银行日记帐,出纳的现金日记账也没有问题,无需整改。
存在问题:
1、出纳员中还没有取得从业资格证,正在学习争取;
2、在会计凭证中没有盖财务公章,财务主管章、报账员章、出纳章及附件章;
3、固定资产报废手续不规范。
对全校资产清查上报工作不够细致。
整改领导组针对这种情况进行分工协作,分块整改,把所缺的内容整改完整。
总之,财务工作是学校工作的基础,财务工作直接影响着学校的发展,要办好学校,首先要用资金来作后遁。
为此,在今后的工作中,一定要以凤财联发[xx]97号文件作标准,努力做好所需的支撑材料,按教育局的要求管理好学校财务。
坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后,再进行报账、公示。
将财务有关事项等在栏目内公布,自觉接受上级领导、全校教职工的监督。
做到“给群众一个明白,还领导一个清白”。
使学校的义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理,确保学校义务教育保障机制经费的安全性,使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。
乡镇财务整改报告范文
根据瓮安县人民检查院建议书,瓮检反贪建(xx)02号文件,我镇村镇建设管理所负责人袁愈均挪用公款一案,所呈现出单位资金管理问题,结合工作实际特作如下整改措施:
一、加强货币资金核算与管理,建立健全货币资金收入支出管理制度。
避免大额现金支出,杜绝白条顶库现象,严禁坐支现金;
严格执行收支两条线,实行每月核实银行存款实际存量制,建立奖罚制度;
严禁库管和业务人员收取货款,杜绝以个人名义私存款。
二、进一步加强会计基础工作,规范原始凭证和自制凭证,严格报销手续,杜绝大额费用无审批无明细,正确进行会计核算,严格可控费用和三项期间费用预算管理,严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。
三、完善资金管理制度,理顺财务、帐务处理流程,对资金定期清查盘点,加强流动资金监督管理,定期、不定期对流动资金进行清查和盘点,严禁白条顶库,确保资产的安全,避免造成新的损失。
四、加强资金往来的核算和管理,严格资金往来审批和控制,明确谁经手、谁负责;
谁批准、谁负责,实行责任追究制度,做到有办法、有措施、上手段、决不手软,确保资金的安全。
五、加强会计人员的培训,建立一支学习型、专业型的会计队伍,要求全体会计人员,一方面要坚持政治理论知识的学习,提高自身的政治理论水平;
另一方面要学业务、学技能,掌握专业知识,取得专业技术职务资格,提高会计人员的整体素质。
财务管理的基本原则包括系统性原则、现金平衡原则、收益风险原则以及利益协调原则。
1、系统性原则是指财务管理是集团各成员企业管理系统的一个子系统,它本身又由筹资管理、投如进行资金结构、资产结构、分配结构优化。
第三点是环境适应能力强,财务管理系统必须保持适当的弹性,以适应环境的变化而变化。
一、中国银行民权支行自查自纠整改报告
根据县政府统一安排和部署,我行的民主评议行风活动已按照要求完成了宣传发动、征求意见、自查自纠等阶段。
为确保此项工作不走过场,取得实效,我行对征求到___和建议进行认真梳理汇总,高度重视,认真查找原因,研究整改措施,积极抓好整改,务求取得实效。
现将整改工作的有关情况报告如下:
一、高度重视,认真对待
今年以来,民权支行从全局发展的高度充分认识政风行风评议工作的重要意义,根据系统统一安排,结合单位实际,及时制定了年度行评工作方案,分阶段明确了工作重点,成立了领导小组,扎实有效地开展了一系列工作。
针对市纠风办反馈给我行的行风评议群众代表提出___和建议,我行高度重视,认真对待,一是迅速召开会议,统一思想,提高认识,端正态度,确定整改的重点内容。
二、明确责任,量化任务
按照谁主管谁负责、谁的问题谁整改的要求,___亲自抓,分管领导各负其责,各部室具体负责各自业务范围内的整改工作,各部室负责人为具体责任人,明确整改标准和整改时限,确保整改各项措施的落实。
三、一边抓整改,一边抓巩固
行风评议我行的主要问题集中在办理业务速度慢,客户等待时间长上,我行对此进行了迅速整改,八月份我行新装修营业厅已投放使用,从而结束了长达三个月临时营业场所,新增设了2个柜员窗口,新营业厅环境优美,设施齐全,与临时营业场所相比有了全面改观。
同时我行狠抓文明优质服务和技术练兵,要求,各个岗位服务到位,完全按照我行服务标准严格执行,每天对服务进行检查,对发现的服务
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