企业财务审计2解析Word文件下载.docx
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B.审核每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系
C.审核决算日前后一周的购货发票,并查明是否已正确记载
D.审核决算日后一段时间内的现金收入
10.属于对所有者权益内部控制的测评的是()
A.审查投资者是否按期出资
B.审查企业筹集的资本金来源是否符合我国法律规定
C.检查投入资本的增减业务是否经过规定的程序授权批准
D.审查企业投入资本的会计核算是否真实.正确
11.关于收入确认的表述,错误的是()
A.直接交款提货销售时,以收到货款作为销售收入的实现
B.采用预收账款销售方式,应于商品已经发出时,确认收入的实现。
C.长期工程合同,一般应当根据完工百分比法合理确认收入
D.委托外贸代理出口,应在收到外贸企业代办的发运凭证和银行交款凭证时确认收入
12.不属于生产成本中直接材料成本实质性审查的项目的是()
A.抽查产品成本计算单,审查直接材料成本的计算是否正确
B.审查直接材料耗用数量是否真实,有无把非生产用料混入直接材料成本
C.比较前后期同一产品的直接材料成本是否有较大波动
D.审查材料购入凭证是否经过授权
13.审查产品销售税金及附加时,需要结合审查的账户是()
A.主营业务收入、主营业务成本、应缴税费
B.主营业务收入、应缴税费、其他应交款
C.主营业务收入、主营业务成本、其他应交款
D.应缴税费、主营业务成本、其他应交款
14.关于资产负债表各项目数字来源的表述,正确的是()
A.“长期借款”项目,根据“长期借款”科目总账余额直接填列
B.“预收账款’项目,根据“预收账款”和“预付账款”账户有关明细账的借方余额计算填列
C.“固定资产”项目,根据“固定资产”科目余额减去“固定资产减值准备”后的余额填列
D.1年内到期的“持有至到期投资”应填入“一年内到期的非流动资产”
15.公证式审计报告属于()
A.简式审计报告B.详式审计报告
C.长式审计报告D.内部审计报告
16.对企业会计核算一般原则执行情况的审查,其目的是审查企业财务表报的()
A.合法性B.正确性C.真实性D.及时性
17.针对某项控制的某个控制环节,选择若干时期的同类业务进行审计,查明该控制环节的处理程序在被审计期内是否按规定发挥了作用,这种内部控制制度符合性测试方法是()
A.功能测试B.业务测试C.纵向测试D.实质性测试
18.制定库存现金盘点程序,应实施()
A.通知检查B.计划检查C.突击检查D.定期检查
19.关于应收票据的内部控制的表述,错误的是()
A.票据保管人员可以经办会计记录
B.票据的接收.贴现须经保管票据以外的主管人员的书面批准
C.到期票据部分兑付应作适当记录并入账
D.违约票据的冲销应按规定的批准程序
20.工业企业资产负债表中属于“存货”的组成项目包括材料采购、周转材料和()
A.工程材料B.建筑材料、
C.库存材料D.存货跌价准备
21.如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管的,为了证实投资证券的真实性,审计人员应()
A.实地盘点长期投资证券
B.同这些机构逐笔核对
C.向这些机构发函询证
D.要求被审计单位同这些机构进行定期核对
22.企业自行建造的固定资产,购入需要安装的固定资产,改扩建固定资产,以及固定资产大修理等,正确的核算科目是()
A.在建工程B.固定资产
C.固定资产清理D.待处理财产损溢
23.属于无形资产的核算项目的是()
A.专利权、商誉、专有技术B.专有技术、商誉、土地使用权
C.专利权、土地使用权、商誉D.专利权、专有技术、土地使用权
24.关于长期应付款的表述,正确的是()
A.企业采用补偿贸易方式引进设备时,长期应付款包括设备价款和国内运杂费
B.企业采用融资租赁方式租入固定资产过程中所发生的律师费,应计入“管理费用”
C.融资租赁租入固定资产的入账价值应为合同约定的租金
D.企业采用融资租赁方式租入固定资产时,应将最低租赁付款额计入长期应付款
25.可以提取任意盈余公积金的是()
A.有限责任公司B.股份有限公司C.合伙企业D.国有企业
26.对主营业务收入进行的实质性审查的项目是()
A.抽查销售合同,看其内容是否完整、明确,签订程序和方式是否合法
B.收集和审阅企业主营业务的有关文件,了解其业务流程
C.分析主营业务收入的变动趋势
D.对主营业务的内部控制作出评价
27.不属于财务费用实质性审查的程序和方法的是()
A.获取或编制财务费用明细表,复核加计是否正确
B.财务费用在利润表上的披露是否恰当
C.借款利率是否超过银行同期贷款利率
D.财务费用是否已在利润表恰当披露
28.企业发生亏损时,可以在()
A.2年内用所得税前利润延续弥补
B.3年内用所得税前利润延续弥补
C.4年内用所得税前利润延续弥补
D.5年内用所得税前利润延续弥补
29.企业集团在编制合并报表时,可以直接汇总的项目是()
A.资本公积B.财务费用
C.短期借款D.资产减值损失
30.如果审计报告中没有注册会计师责任段,这种审计报告是()
A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告
C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告
31.审计人员审查企业会计信息中反映的资产是否确实属于被审计单位,主要是审查是否
符合企业财务审计具体目标中的()
A.合法性目标B.正确性目标C.真实性目标D.所有权目标
32.内部审计机构开展审计工作必需的审计程序是()
A.提出审计报告后,征求被审计单位意见、充分准备审计工作、签发审计通知书
B.签发审计通知书、充分准备审计工作、编制审计工作底稿
C.提出审计报告后,征求被审计单位意见、签发审计通知书、编制审计工作底稿
D.提出审计报告后,征求被审计单位意见、编制审计工作底稿、充分准备审计工作
33.抽查现金日记账记录时,审阅现金日记账摘要栏一般是为了检查()
A.库存现金收付业务的账务处理是否正确
B.有无坐支现象
C.有无超过规定的库存现金限额现象
D.现金收付内容是否合法
34.在选择应收账款函证方式时,审计人员认为采用肯定式函证较好,是因为()
A.债务人对应收账款相关的内部控制是有效的
B.应收账款中欠款余额小的债务人数量很多
C.应收账款预计差错率较低
D.审计人员有理由相信欠款可能会存在争议、差错或问题
35.对存货进行监盘的方法获得的是()
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D.口头证据
36.根据《公司法》规定,股份有限公司注册资本的最低限额为人民币()
A.100万元B.500万元
C.1000万元D.2000万元
37.关于“其他业务收入”核算的内容,审计人员应提请被审计单位调整的是()
A.无形资产出租收入B.固定资产出租收入
C.代修品收入D.材料销售收入
38.发生与转让无形资产使用权有关的支出的账务处理,正确的是()
A.计入“其他业务支出”B.冲减“其他业务收入”
C.计入“营业外支出”D.冲减“营业外收入”
39.根据《公司法》规定,只能通过发行债券以外的其他方式融资的是()
A.股份有限公司
B.国有独资公司
C.两个以上国有企业或国有投资主体设立的有限责任公司
D.合伙企业
40.企业支付的长期股权投资价款中,如果包含被投资企业已宣告发放但尚未支付的股利,企业正确的账务处理是()
A.在实际收到被投资单位发放的股利时,计入“投资收益”
B.将被投资企业已宣告发放但尚未支付的股利从支付的股权成本中扣除,计入“应收股利”
C.在实际收到被投资单位发放的股利时,冲减长期股权投资账面价值
D.在实际收到被投资单位发放的股利时,计入“营业外收入”
41.应当计提折旧的项目是()
A.经营性租入的固定资产
B.已提足折旧继续使用的固定资产
C.未使用的房屋
D.当月增加的固定资产
42.关于销售费用实质性审查的内容,错误的是()
A.获取或编制销售费用汇总表,复核其计算是否正确
B.审查销售费用的结转是否符合规定
C.结合待摊费用和预提费用,审查销售费用的确认是否符合权责发生制原则
D.审查销售费用是否编制预算,预算有无控制制度
43.按照国家有关规定,企业必须从税后利润中提取法定盈余公积,当此项公积金达到
()
A.注册资本的30%时可不再提取
B.所有者权益总额的50%时可不再提取
C.注册资本的50%时可不再提取
D.注册资本的100%时可不再提取
44.关于合并财务报表特点的表述,正确的是()
A.合并报表反映的内容是企业集团中所有子公司的财务状况
B.企业集团中所有企业都必须编制合并财务报表
C.合并报表是以企业集团报表为基础编制的
D.合并财务报表编制有其独特的方法和程序
45.某位审计人员在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告属于()
46.肯定式函证与否定式函证相比,采用肯定式函证数量()
A.比否定式函证的数量多B.与否定式函证的数量相等
C.有时比否定式函证的数量多,有时少D.比否定式函证的数量少
47.评审企业内部控制制度的内容是()
A.进行内部控制制度健全性调查;
进行内部控制制度符合性测试;
对内部控制制度的有效性进行综合评价
B.进行内部控制制度健全性调查;
了解企业基本情况;
进行内部控制制度符合性测试
C.进行内部控制制度符合性测试;
了解企业基本情况;
对内部控制制度的有效性进行综合评价
D.对内部控制制度的有效性进行综合评价、了解企业基本情况、进行内部控制制度健全性调查
48.货币资金实质性审查的内容是()
A.盘点.核对货币资金,检查是否账实相符;
检查货币资金收支业务是否真实、合法;
审查外币业务的合法性、正确性
B.盘点.核对货币资金,检查是否账实相符;
评审货币资金的内部控制制度;
检查货币资金收支业务是否真实、合法
C.检查货币资金收支业务是否真实、合法;
D.审查外币业务的合法性、正确性;
盘点、核对货币资金,检查是否账实相符
49.使审计人员扩大函证范围的因素是()
A.应收账款在全都资产中的比例较小B.被审计单位内部控制较强
C.以前年度函证结果中未发现重大差异D.函证主要采用肯定式函证
50.企业采用分期收款结算方式销售商品的,合同价款与其公允价值的差额应冲减()
A.主营业务收入B.管理费用
C.财务费用D.应收账款
51.长期股权投资减值损失经确认后,以后期间正确的处理方法是()
A.可以转回B.不得转回
C.在确认的损失范围内转回D.只有收到股利时方可转回
52.对于自行建造的固定资产,其入账价值是()
A.同类资产的市场价格B.重置完全价值
C.合同协议确定D.建造过程中实际发生的全部支出
53.关于企业接受捐赠的无形资产入账价值的表述,错误的是()
A.捐赠方提供了有关凭据的,按凭据标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本
B.捐赠方未提供凭据、同类无形资产存在活跃市场的,按同类无形资产的市场价格加上应支付的相关税费作为实际成本
C.捐赠方未提供凭据、类似无形资产存在活跃市场的,按类似无形资产的市场价格加上应支付的相关税费作为实际成本
D.捐赠方未提供凭据、同类或类似无形资产不存在活跃市场的,按双方协议价格作为实际成本
54.现代企业财务审计的职能包括监督职能、鉴证职能和()
A.监督职能、鉴证职能和保障职能B.监督职能、评价职能和保障职能
C.监督职能、鉴证职能和评价职能D.鉴证职能、评价职能和保障职能
55.根据国家有关规定,吸收投资者以专有技术、专利权等无形资产出资的,其出资额最高不得超过()
A.注册资本的30%B.注册资本的20%
C.企业资产总额的20%D.固定资产总额的20%
56.在对存货相关内部控制进行了解和评价之前,审计人员可实施简易抽查,以验证()
A.审计工作底稿对相关内部控制的描述是否完整和准确
B.预计的可信赖程度是否恰当
C.符合性测试程序的设计是否科学
D.存货项目审计重要性水平的确定是否准确
57.关于生产成本中制造费用实质性审查的表述,错误的是()
A.获取或编制制造费用汇总表,复核其计算是否正确
B.抽查制造费用中的大额或例外项目,注意其是否合理
C.审查生产用设备是否足额计提折旧
D.审查制造费用分配的合理性
58.企业可以直接使用“所得税=利润总额×
所得税率”公式进行计算所得税的项目是()
A.列作费用的各种税收滞纳金B.不超过主营业务收入0.1‰的业务招待费
C.银行借款利息支出D.购买国债的利息收入
59.现金流量表中的“现金”包括()
A.1个月内到期的投资B.3个月内到期的投资
C.6个月内到期的投资D.1年内到期的投资
60.带强调事项段的审计报告是()
二、多选题
1.内部控制制度的评审程序步骤包括()()()()()
A.内部控制制度健全性调查B.内部控制制度健全性评价
C.内部控制制度符合性测试D.内部控制制度有效性评价
E.内部控制制度符合性评价
2.审计人员考虑对应收账款采用消极的函证方式,应收账款应当同时存在情况包括
()()()()()
A.重大错报风险评估为高水平
B.涉及大量余额较小的客户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证
E.多数是企业关联单位欠款
3.持有至到期投资内部控制制度的主要内容包括()()()()()
A.合理的职责分工B.健全的保管制度
C.定期盘点核对制度D.严格的记名登记制度
E.详尽的会计核算制度
4.应付账款一般不需要函证,但审计人员仍然实施了函证程序,是因为审计人员考虑到被审计单位存在的情形有()()()()()
A.应付账款存在借方余额B.控制风险较高
C.某应付账款的账户金额较大D.被审计单位处于经济困难阶段
E.应付账款存在争议
5.所得税费用账户实质性审查内容包括()()()()()
A.审查应税所得额中扣除的项目和金额是否真实合规
B.审查应税所得额的调整是否正确
C.审查所得税是否及时缴纳
D.审查减免税是否正确
E.所得税费用是否在财务报表上恰当披露
6.其他货币资金包括()()()()()
A.信用证存款B.存出投资款
C.外埠存款D.信用卡存款
E.商业承兑汇票
7.投资审计的目的包括()()()()()
A.确认投资业务的真实性和实存性B.审查投资效益性
C.审查投资业务账务处理的正确性
D.审查投资的合理性
E.审查投资业务的计价方法是否正确
8.属于应付金额确定的负债有()()()()()
A.应付股利B.短期借款
C.应付票据D.应付账款
E.应交税费
9.损益审计目标包括()()()()()
A.证实利润形成及分配的真实性.合法性
B.证实利润分配顺序的合法合规性
C.证实利润是否支付给股东
D.证实利润形成账务处理的正确性
E.证实利润分配的账务处理的正确性
10.从审计报告格式来看,无保留意见.保留意见.否定意见和无法表示意见的简式审计报告均存在的部分有()()()()()
A.说明段B.引言段
C.注册会计师责任D.审计意见段
E.管理层对财务报表的责任段
11.在审计过程中,可能导致现金余额信息失真的库存现金盘点方式有
A.通知盘点B.计划盘点
C.突击盘点D.定期盘点
E.委托内部审计人员盘点
12.组成存货价值流转控制系统主要有()()()()()
A.实地盘存制度B.永续盘存制度
C.计价基础和方法D.成本会计控制制度
E.公允价值制度
13.应按照固定资产账面价值全额计提减值准备的情形有
A.长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用
B.由于技术进步等原因,已不可使用
C.虽尚可使用,但使用后将产生大量不合格产品
D.已经毁损,不再具有使用价值
E.实质上已经不能再给企业带来经济利益
14.在产品发运时确认收入实现的结算方式有()()()()()
A.托收承付B.预收货款
C.交款提货D.委托代销
E.分期收款
15.审计人员在拟定审计报告时,如果在意见段之前增加说明段以说明所持意见的理由,该审计人员出具的审计报告可能是()()()()()
A.带强调事项段的无保留意见审计报告B.保留意见审计报告
E.标准无保留意见审计报告
16.一个良好的库存现金内部控制程序应包括()()()()()
A.现金收支与记账为不相容职务,钱账分管
B.收入要及时.准确入账
C.支出要有核准手续
D.按月盘点现金,以做到账实相符
E.控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行
17.不能全额计提坏账准备的情况一般有()()()()()
A.与关联方发生的应收款项B.当年发生的应收款项
C.未到期的应收款项D.计划进行债务重组的应收款款
E.债务单位已经撤销
18.关于固定资产入账价值的表述,正确的有()()()()()
A.盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价格,作为入账价值
B.接受投资取得的固定资产按投资各方确认的价值作为入账价值
C.外部购置的固定资产,按实际支付的买价.包装费.运输费等成本,作为入账价值
D.更新改造的固定资产,按原固定资产的账面价值加上改造支出,作为入账价值
E.融资租入的固定资产按其公允价值作为入账价值
19.企业法定盈余公积与任意盈余公积的使用范围有()()()()()
A.用于日常职工福利支出B.特别批准后支付股利
C.弥补亏损D.转增资本
E.购置固定资产
20.企业实现的净利润可用于()()()()()
A.支付税收滞纳金和罚款B.弥补以前年度亏损
C.计提法定盈余公积D.提取法定公益金
E.支付债券利息
三、填空题
1.开展现代企业财务审计活动的最终目的是为了和促进宏观调控。
2.财务审计具体目标中,最主要的目标是。
3.财务审计中的顺查法,是指按照会计业务处理的先后顺序依次进行查检的方法,也称。
4.审计人员测试银行存款余额的起点是核对余额是否一致。
5.在进行应收账款函证方式时,审计人员应控制询证函的发送和回收。
6.审计人员对存货进行抽点复盘时,若发现差错过大,应要求企业。
7.已确认减值损失的债券类可供出售金融资产,当公允价值回升时,公允价值大于账面
价值部份应从科目转回。
8.无形资产摊销通常采用,即将无形资产取得成本在一定的期限内等额摊销。
9.如果某项固定资产的购建发生非正常中断,并且中断时间连续超过,应当暂停借款费用的资本化。
10.按审计报告行文形式的不同划分,财务审计报告分为和详式审计报告。
11.现代企业财务审计的职能不仅包括监督、鉴证职能,还包括职能。
12.现代审计的最大特征是以为基础的抽样审计。
13.审计人员测试库存现金余额的起点是核对余额是否一致。
14.在选择应收账款函证方式时,若选择种积极的函证方式,则可以相应函证量。
15.要使永续盘存制度有效发挥作用,永续盘存记录应由负责。
16.交易性金融资产包括和股票投资两种方式取得的资产。
17.已达到预定可使用状态的固定资产,如果尚未办理竣工决算的,应按暂估入
账并计提折旧。
18.根据我国银行结算制度和《票据法》的有关规定,签发应付票据应必须以合法的
为基础,不允许签发劳务供应、借入现金之类的票据。
19.企业实际收到投资者投入的款项超过其在该企业注册资本中所占份额的部分,计入。
20.我国国家审计机关、内部审计机构所进行的财政财务审计、经济效益审计及经济责任审计,其审计报告行文形式一般为。
21.人们常把财务审计的历史进程分为查错防弊审计阶段.资产负债表审计阶段和以损益表为核心的阶段三个阶段。
22.审计程序包括审计准备阶段、实施阶段和。
23.内部控制制度评审程序一般分为健全性调查、和有效性评价三个步骤。
24.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的和正确性。
25.存货的价值流
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