经济法基础试题一Word格式文档下载.docx
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A.8225
B.8525
C.9625
D.9925
6、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。
对该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
7、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值3000000元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租金2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值300000元的机器设备一台,租期5年,租金共计400000元,每年支付80000元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;
②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%;
③该公司适用的营业税税率为5%;
④租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%;
⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收比率为3%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第55~59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为()元。
A.24400
B.24540
C.26740
D.32440
8、某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账户的余额为20万元,“库存商品”账户的余额为60万元,“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查,
发现问题如下:
(1)1月20日,163号凭证反映外购食用油用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款10万元,税金1.3万元,企业账务处理为:
借:
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税(进项税项)13000
贷:
银行存款113000
(2)2月21日,301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款1万元,税金1300元,本企业车队拉回途中,超载被交警罚款200元。
验收入库时,发现短缺1吨,系合理损耗,企业账务处理为:
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税(进项税项)1300
管理费用――其他200
银行存款11500
(3)3月30日,345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨,企业账务处理为:
其他应收款――食堂1200
原材料――煤炭1200
经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日,345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行,取得转让收入100万元,该房屋账面原值140万元,已提折旧50万元,发生清理费用、印花税共计5000元,
企业账务处理为:
银行存款1000000
固定资产清理1000000
固定资产清理5000
银行存款5000
固定资产清理995000
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题:
问题
(2)的正确账务调整分录为()。
A.借:
待处理财产损溢113
原材料――煤炭100
应交税金――应交增值税(进项税额转出)13
B.借:
利润分配――未分配利润200
本年利润200
C.不作任何调整
D.不必调账,调增应纳税所得额200
9、
(二)
某制药企业2009年初账面有厂房原值3000万元,4月份给厂房安装了配套通风管线,整体安装价值300万元;
办公楼原值2000万元,6月25日协议将该办公楼的1/3租给某培训机构做儿童家教培训中心,月租金5万元,6月30日该培训中心正式入住,自7月1日开始每月1日支付租金;
该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值300万元;
独立围墙原值250万元;
独立的作为材料库的地下建筑物原值700万元。
该企业2009年初占地面积7000平方米(含2008年8月1日批准占用的耕地900平方米),其中300平方米为厂区内绿化小公园;
500平方米无偿给公安机关存放防爆器材。
该企业2009年6月获批占用耕地800平方米建造恒温成品库,2009年8月,该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续,账面原值1000万元。
该企业所在省政府和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%;
房产税原值减除比例20%,城镇土地使用税每平方米4元。
根据上述资料,要求计算该企业2009年的下列税额:
该企业厂房应缴纳的房产税为()万元。
A.30.72
B.30.8
C.32.18
D.32.1
10、房产税采用比例税率,根据房地产税分为两种()。
A.依据房产计税余额计税的,税率为12%,依据房产租金收入计税的,税率为12%
B.依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为12%
C.依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为1.2%。
D.依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为12%。
11、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售,该房评估价格为30万元,缴纳的相关税费为1万元,售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是()万元。
A.3.2
B.6.4
C.8
D.7.3
12、下列关于房产税的说法,表述不正确的是()。
A.房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D.融资租赁期内房产税的纳税人,出租人为纳税义务人
13、某企业本期实际应上交增值税500000元,消费税220000元,营业税150000元,土地增值税50000元。
该企业城市维护建设税适用税率为7%,则该企业应交的城市维护建设税为()元。
A.45500
B.50400
C.60900
D.61250
14、《廉租住房保障办法》规定,对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴,应征收()。
A.营业税
B.土地增值税
C.房产税
D.个人所得税
15、某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币,扣除项目金额为5000万元,则应缴土地增值税为()万元。
A.450
B.525
C.950
D.1200
16、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。
A.免税
B.121万元
C.130万元
D.166万元
17、根据土地增值税的规定,下列计算公式中正确的是()。
A.房地产评估价格=交易实例房地产价格×
权益因素修正
B.旧有房地产评估价格=重置成本价×
成新折扣率
C.旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
19、下列与房地产有关的行为,应当缴纳土地增值税的是()。
A.企业兼并转让的房地产
B.出租土地使用权
C.用于贷款抵押期问的房地产
D.单位之间相互交换的房地产
20、企业缴纳的下列税金,应通过“应交税费”科目核算的有______。
A.印花税
B.耕地占用税
C.所得税
D.土地增值税
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定,下列货物从物流中心进人境内时依法免征关税和进口环节海关代征税:
(1)用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件;
(2)用于国际航行船舶和航空器的物料;
(3)国家规定免税的其他货物。
C、D两个选项属于一般贸易范围,需征税。
2-答案:
B,C,D
[解析]选项A,房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定;
选项E,原零配件的原值不需要扣除。
3-答案:
A
[解析]应纳税额=房产计税余值适用税率。
房产计税余值=房产原值×
(1-原值减除率)
4-答案:
A,B,C,D
根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定,货物从境内进入物流中心视同出口,办理出口报关手续,如需缴纳出口关税的,应当按照规定纳税;
属许可证件管理商品,还应当向海关出具有效的出口许可证件。
从境内运人物流中心的原进口货物,境内发货人应当向海关办理出口报关手续,经主管海关验放;
已经缴纳的关税和进口环节海关代征税,不予退还。
5-答案:
D
取得土地使用权所支付的金额为3000万元,可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元,可以扣除的税金为825万元。
计算从事房地产开发的加计扣除金额=(3000+4000)×
20%=1400(万元)转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925(万元)
6-答案:
C
[解析]房地产开发企业将开发房产对外投资,视同销售,依法计算征收土地增值税和企业所得税;
房地产开发企业将开发房产对外投资是免征营业税的。
7-答案:
B
[解析]从价计征的房产税,以房产余值为计税依据。
房屋出租的,以房屋取得的租金收入为计税依据,应纳房产税=(3000000-500000)×
(1-30%)×
1.2%+500000×
(1―30%)×
1.2%×
6/12+2000×
6×
12%=21000+2100+1440=24540(元)。
8-答案:
暂无解析
9-答案:
[解析]应缴纳的房产税=3000×
(1-20%)×
1.2%+300×
8/12=28.8+1.92=30.72(万元)。
10-答案:
11-答案:
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税,满3年未满5年的减半征收,未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20(万元);
增值率=20÷
32×
100%=62.5%,所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=(20×
40%-32×
5%)×
50%=3.2(万元)。
12-答案:
[解析]本题考查房产税的纳税人。
租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
13-答案:
[解析]城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。
其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,税率因纳税人所在地不同从1%~7%不等。
应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×
适用税率=(500000+220000+150000)×
7%=60900(元)。
14-答案:
15-答案:
(1)土地增值额=8000万元-5000万元=3000万元。
(2)适用公式:
土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额:
土地增值额×
40%-扣除项目×
5%=3000万元×
40%-5000万元×
5%=950万元。
16-答案:
(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷
600=66.67%
(2)销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×
40%-600×
5%=130(万元)
17-答案:
[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
房地产评估价格=交易实例房地产价格×
实物状况因素修正×
权益因素修正×
区域因素修正×
其他因素修正旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧
18-答案:
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
[解析]选项A属于暂免征收土地增值税,选项B、C均未进行房地产的权属变更,不是土地增值税的征收范围。
20-答案:
C,D
[解析]印花税和耕地占用税不直接和税务机关形成结算关系,不通过“应交税费”科目核算。
发生印花税时直接借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目;
发生耕地占用税时,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目。
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