医院机关行政权力明晰表002Word文档下载推荐.docx
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卫规财【20XX】227号
京卫财字[20XX]108号
《企业会计制度》
《事业单位财务规则》
网站、制度
收入不按照规定确认、核算,设立“账外账”或“小金库”
A
3
支出管理
不按照规定确认支出,虚列支出或少记支出
B
4
资金使用审批
《中华人民共和国会计法》
资金使用规定
利用职权挪用资金,以权谋私,贪污腐败,收受贿赂,构成犯罪行为
5
科研经费管理
国家级、省部级、院级科研项目管理规定
《卫生部北京医院规章制度》第五章、第七章
网站、书本
经费使用管理办法
不认真执行会计制度,账目混乱,对项目不实行单独核算,谋取私利,构成犯罪
6
教育经费管理
《卫生部北京医院规章制度》第六章、第七章
经费管理规定
不认真审核票据,制单有误,影响正常工作
7
捐赠资金管理
《医疗卫生机构接受社会捐赠管理暂行办法》
网站
资金管理规定
不认真审核把关,造成资金用途改变等违规行为的发生
8
基本建设投资财务管理
账目混乱,控制不到位,以权谋利,造成高投入、高浪费的损失
9
专项经费管理
国家级、省部级、院级相关专项经费管理规定
账目混乱,项目未分项核算,谋取私利
10
审核记账等支出管理
管理规定
核算审核不认真,支出有误,影响正常工作
11
稽核凭证
第十七条
规章制度
稽核不认真,记账有误,造成资金流失等损失
12
编制报表及说明等
《中华人民共和国会计法》第二十条
编报要求
编制虚假财务会计报告,构成犯罪
13
核对数据、报表等
规定
审核不认真,数据有误,报表错误
14
审核报出数据和信息
第二十一条
确保数据真实性
报出数据及信息不真实
15
对外报送数据
提供虚假数据,构成犯罪
16
票据管理
保管不善,票据丢失或不全,
记载不实,遗失空白票据
17
购买、保管支票和票据
货币资金控制
保管不善,造成空白支票遗失等
18
开具收据,并保管好已领用收据
不认真执行会计制度,记载不实,票据不全,影响正常工作
19
票据核销
记载不详细,空白票据遗失或被盗用
20
管理银行账户的开立、年检和备案
加强银行账户管理
银行账户管理不善,影响正常工作
21
审核及授权网上银行结算业务
审核不认真,造成结算错误
22
托收合同单位医药费
托收信息错误
23
计提与核销坏账准备
《医院会计制度》、《医院财务制度》
不按照规定计提或核销坏账准备,长期挂账,无法反映医院真实经济情况
24
往来对账
医疗机构财务会计内部控制卫规财【20XX】227号
明细账核对不认真,数据有误
25
催收欠款
对欠款催收不及时,造成长期挂账,影响正常工作
26
科室核算奖金发放
《北京医院科室成本核算试行方案》
计财处
无
收受被审计部门宴请、礼物,参与不正当利益分配。
27
全勤奖、季度奖、暑期补贴发放
《北京医院全勤奖、季度奖、暑期补贴发放细则》
28
工资、津贴、考勤奖励发放
京工改办【20XX】3号
北京市工资改革规范工作领导小组办公室《关于事业单位工作人员收入分配制度改革的实施意见》
《卫生部北京医院规章制度》
发放要求等
不认真执行制度要求,发放对象、标准不符合要求,影响正常工作
29
职工福利发放
《医院财务制度》、《卫生部北京医院规章制度》第七章
支出范围等
审核不认真,支出不符合规定
30
发放工资单
《卫生部北京医院规章制度》第二章
工资单内容有误,影响正常工作
31
输入、调整人员档案
人员档案录入有误,影响正常工作
32
审核劳务费
《中华人民共和国个人所得税法》
审核不认真,影响正常工作
33
核定住房公积金、失业保险等
《中央国家机关住房公积金管理文件汇编》
文件
核定金额错误,影响正常工作
34
开具完税证明和收入证明
出具虚假证明,构成犯罪
35
清算、申报、缴纳税款
《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等
税款清算不准确,申报和缴纳工作不及时,偷税漏税,影响正常工作
36
印章管理
《国务院关于国家行政机关和企业事业单位、社会团体印章管理的规定》(国发【1999】25号)
不公开
印章管理规定
管理不当,造成印章遗失,不法分子利用印章从事违法行为
37
财务信息化建设
财务电子信息化控制
安全控制不到位,造成数据泄露、备份遗失,影响正常工作
38
财务检查
检查落实不到位,无法有效预防“小金库”的形成
39
财务人员考勤、考核管理
错记、漏记人员考勤考核情况,对职工个人造成损失
40
制定相关业务规章制度和管理办法
建立健全管理制度
制度不健全,内控工作不到位,出现管理漏洞
41
财会岗位设置
建立岗位责任制
岗位不明确,分工混乱,出现工作推诿等管理漏洞
42
申请医保批药及办理医疗证
医保文件
影响正常工作
43
退费审核
审批手续不全,资料保存不完整
44
会计档案管理
《中华人民共和国档案法》
保存年限等
管理不善,档案遗失或被盗用
45
监督并参与药品和物资盘点工作
内控制度
盘点数据不实,账实不符
46
现金盘点
盘点不认真,账款不符,造成经济损失
47
财务工作交接
交接不清,资料遗失,影响正常工作
48
资产管理
管理疏松,记载不实,账实不符,造成资产流失
49
审核、入库固定资产
网站、书本、制度
未按照固定资产标准入库,造成国有资产流失和“小金库”
50
固定资产计提折旧
不提或少提折旧,造成资产价值不实
51
核销固定资产明细账
不及时核销固定资产,造成虚增资产,账实不符
52
审核公司财务报表并汇总
书本、制度
审核不认真,数据有误,提供错误决策指向
53
证书年检
《企业年度检验办法》国家工商行政管理总局令第23号
未按照要求在规定时间内到国税、地税、工商部门进行证书年检和换证,影响日常经济业务
54
新项目申报及备案
《北京市新增医疗服务项目价格管理暂行办法》(京发改[20XX]1908号)
《医疗机构新增医疗服务价格项目申报(备案)表》
新项目的成本组成及申报价格等
不按政策规定申报及备案,造成收费错误等
55
价表数据库的维护
京价(收)字【1999】第390号、北京医药价格信息、北京市发改委文件
门诊大厅触摸查询机、医院网站
项目名称、价格、规格、单位等
不按规定的项目名称、价格维护,造成收费错误等
56
医生工作站的维护
医生工作站——制式单
模板组合
不按规定组合模板,造成收费错误等
57
审核新入院卫生材料的收费依据
《北京医院新入院材料审批单》
卫生材料的收费依据
不按政策严格把关,造成收费错误等
58
病历抽查
卫规财发【20XX】32号,第十六条
《医疗收费告知书》
抽查病历发现的问题
不按规定抽查病历,未及时纠正不规范的收费行为,造成收费错误等。
59
价格公示
京发改【20XX】1083号《关于进一步落实医疗机构价格公示制度的通知》
不按规定的项目名称、价格公示,造成查询错误等
60
处理与物价有关的咨询投诉
卫规财发【20XX】32号,第十七条
《北京医院物价咨询(投诉)登记》
解决咨询(投诉)的过程
捏造、歪曲事实,对患者的咨询、投诉事项,推诿塞责、敷衍了事等
61
物价文件整理归档
卫规财发【20XX】32号,第十九条
《北京医院医疗项目收费记录》
数据维护记录、会议纪要等
丢失、涂改维护记录,造成历史资料不完整。
62
财务收支管理权
京卫财字【20XX】108号
每日上报财务
财务原始票据
京价(收)字【1999】第390号
多收或未收患者费用,造成患者或医院的损失;
携款潜逃
63
票据管理权
票据丢失无法做账、未使用的收据丢失可导致不法分子造假,损害他人利益。
已打印的原始票据丢失泄露患者信息
64
印章管理使用权
在不正当票据、空白页等盖章,会使得非法分子以可乘之机,损害他人利益
65
医保结算权
详见医保政策
上传结算信息不正确给医院或患者带来利益损失,延误社保卡使用
66
内部审核权
内部审核不严密原始票据混乱,影响财务做账
67
预交金记账权
导致为患者所记账目有误
68
后台稽核权
财务数据和票据混乱
69
合同记账
医院财务与合同单位财务签订的协议
有损患者或医院的经济利益
70
科内资产管理权
详见资产科文件
科室内的资产乱用或丢失
71
备用金使用管理权
内控
72
退费手续不全、不合理,导致退费数据不真实,造成医院资金损失
73
审核记账单权
、医疗机构财务会计内部控制卫规财【20XX】227号
核算审核不认真,影响正常工作
74
医生停诊、出诊权
根据门办的相关通知
门诊办公室
对外公开
医生出停诊时间、名字
出、停诊不正确,造成病人无法正常就诊,医生无法正常工作
75
挂号收据管理权
根据相关物价规定
不正确使用收据造成病人无法正常报销,现金与帐不符
76
IC卡
风险在膳食中心(系统由膳食中心控制)
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- 医院 机关 行政权力 明晰 002