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银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
管理费用贷:
现金
7、支付与销售有关和各项费用。
营业费用贷:
现金(银存)
8、预存税款借:
银行存款----纳税户贷:
银行存款----基本户
9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。
库存商品贷:
10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。
财务费用贷:
2011年12月3日多云
在昨天的学习中,邹姐说没有讲完说今天继续讲解。
11、发生销售收入,款项收回。
银行存款贷:
主营业务收入应交税金----应交增值税=发票金额/(1+4%)*4%
结转成本借:
主营业务成本贷:
库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
管理费用----工资营业费用----工贷:
应付工资
借:
管理费用----福利费营业费用----福利费贷:
应付福利费工资总额
13、本月利息收入。
财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。
(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
管理费用---折旧费贷:
累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
管理费用---租金贷:
长期待摊费用
16、计算本月应交的税金借:
主营业务税金及附加.贷:
应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。
(购销合同0.03%;
借款合同0.005%;
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;
营业账簿、权利、许可证照每本5元)
管理费用----印花税贷:
银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。
所得税贷:
应交税金---应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33%
19、结转本年利润借:
本年利润贷:
主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税
主营业务收入贷:
本年利润
20、结转利润分配。
利润分配---未分配利润贷:
2011年12月4日多云
分公司,不需要核名,不需要注册资本,不具体法人资格,由其总公司承担法律责任。
分公司指全资设立不定数量、不具有独立法律人格的分支营业机构的公司
分公司不用名称预先核准的,办理程序如下:
:
一、有限公司分公司应当办理证件:
1、工商营业执照(正、副)本2、组织机构代码证(正、副)本
3、国税、地税登记证(正、副)本4、公章、财务专用章、负责人私章各一枚
二、办理程序
工商资料:
1、总公司营业执照副本复印件2、分公司设立公司申请书及委托书
3、分公司租房协议及产权(或购房合同)4、分公司负责人任命文件
5、总公司章程复印件
办理时限:
7个工作日内办理地点:
当地工商局
代码证办理:
1、分公司执照复印件2、分公司负责人身分证
分公司刻章:
分公司办税:
(一式两份,税和地税)
3、分公司代码证复印件4、总公司税务登记证、执照、代码
5、分公司章一套
分公司全套手续费用为:
1、营业执照3102、代码证费1083、国、地税1004、章的费用300
2011年12月5日晴
表格的打印
1.自留报表
一般纳税人
摆放次序依次为:
一般纳税人申报表,附表一,附表二,企业所得科季报表,地税申报表,资产负债表,损益表。
(地税如是0申报的,可不打印申报表,但要在当月损益表上注明“地税0申报”)
小规模纳税人
资产负债表,损益表,增值税申报表,企业所得税季报表,地税申报表。
(增值税如是0申报可不打印,但要在当月损益表上注明“增值税0申报”)
2.上交地税报表
(1)是0申报的企业可以不交报表
(2)报表封面,地税申报表,资产负债表,损益表(封面右上角写上企业电脑编码及“地”字)(备注:
西湖地税除电脑编码,还有个资料码)
3.上交国税报表
(1)如是电话申报,可不交报表,但高新瑶湖分局,西湖国税,红谷滩国税一定要交表,可根据情况一个季度交一次
(2)上交报表从上到下顺序为:
报表封面,申报表,季报表,资产负债表,损益表(在封面的右上角注明:
“国”)
对于那些不定期交的国,地税报表,要在会计移交单上备注
2011年12月6日阴
资料袋内整理规范一:
日常整理资料袋时要一边看会计资料移交单,移交单上注明的是拿走的资料,那袋里的就是我们该有的凭证,报表等
袋内资料摆放顺序从上到下依次为:
1.凭证
2.一个信封注明不用票据
3.一个信封注明要用票据
4.每个月自留报表按月份排好
5.会计资料移交单
6.空白报表用空白报表封面包住(如是盖章的空白A4纸,用旧的快递袋装好)
资料袋整理规范二:
1.资料袋的封面写上单位简称四个字,在拉口的底部贴上用油性笔写有单位简称的胶贴纸,单位简称要坚着写,方便查找
2.资料袋的摆放一律正面朝上,拉口在右,标鉴纸贴在右下角的袋里
3.资料袋依次摆好,不能随摆乱放
4.拉口出问题的用回形针或小夹子封住口,实在不行就换一个新袋子
5.企业资料太多就尽快让企业取走资料
6.会计资料移交企业时,一定要记住让企业签收,注明移交资料的年月日,某年某月凭证几本,某年某月报表,某年某月帐本,并口头订嘱企业接收人保管好资料,以备税务查帐用。
2011年12月7日小雨
今天第一次接触到地税申报,流程很简单。
申报期限每月1-15日(主要根据税务通知,我们一般每月计划在10号完成)地税申报(要求每月1-3日个税U盘及0申报完成)。
1)个税申报U盘申报(高新区企业要求个税100%的U盘申报),其他局无个税压缩包的如果是0申报可能叫柜台直接录入企业电脑编码0申报;
2)有税的企业打印出税票,地税税票可在高新区南昌银行交现金;
3)企业所得税在地税企业,只要季报不交企业所得税,只要个税或地税其他税种0申报或打印出税票了,就可以不申报(系统自动0申报)。
2011年12月8日小雨转阴
今天休息,没有事可干。
在公司宿舍里呆了一上午,中午时吃完饭就到街上去逛,晚上回来早早的睡了。
2010年12月9日中雨
一个星期就这样的过去了,想想我就来公司一个星期了。
今天是最后一天休息,所以没有到处乱走。
在宿舍蹲。
2010年12月10中雨
老板一大早就把我喊到办公室,叫我去帮客户去国税申报。
国税申报我没有做过,这下心里慌了。
但是,当我自己接触了才知道实际没有那么的难。
到了办税大厅时,我先问了他们工作人员报税在哪里,然后就仔细的听他把所有的流程讲诉。
最后我致谢他后就按他说的程序去办理,很顺利,于是我自己把这记住,以后也应该这样做。
2011年12月11日多云
今日继续学习上课,学习的是帐务处理的规范。
1.小企业会计制度中没有预收预付科目,统一放放应收应付科目中
2.对于有些往来业务特别繁多,对往来业务又没特别要求的企业,应收应付款可不设二级科目,但要向公司申请同意后
3.计提折旧采用平均年限法,净残值率为5%,一般办公设备折旧年限为3年
4.开办费摊销按3年平均摊销
5.开业前期开办费用在五千元以下的,费用可不进长期待摊费用,直接进管理费用,根据公司实际情况定
6.学会识别企业开具的发票记帐联,是国税的销售发票,增值税率为3%(小规模纳税人),是地税服务业发票,营业税率为5%(服务业),地税的无形资产转让发票,营业税是免税的
7.城建税率为7%,教育附加税率为3%,外资企业不用交城建和教育附加税,企业负担的基金也不用交,个人负担的基金要交
8.有出纳的企业要与出纳核对现金及银行存款的余额
9.每月都要固定发生凭证采用模式凭证,如折旧,摊销,有些企业的工资等
2011年12月12日多云
今日接着昨日的课程上课,学习帐务处理。
10.现金为负数的企业,支出费用等暂挂其他应付款---法人的名字
11.商业成本结转方法一般采用:
加权平均法,实进实出法,暂估法,根据企业实际情况设定好,一般纳税人一定要设库存商品明细帐,特别是西湖区企业。
12.企业有其他要求的,只要我们能通过帐套设置的,可以根据企业需要制定,例如,希格尔,维康要求,谁报销写谁的名字报销,我们在帐套里要设定如张三报费用,博新,正恒,坤方要求编现金流量表,赛特要求每月底上报现金余额等
13.由于工会经费,残保金企业负担过重,如果没什么收入的企业可以与之协商不做或少做工资
14.出现利润要与企业联系沟通
15.注册资本小的单位,如果收入不大或没收入要注意费用不能做太多,否则把注册资本都亏空了
2011年12月13日多云
公司工作事项流程及注意问题:
1)认证
税务局认证时间为每月20—30日
自已认证时间为每月1—30日
每月认证完要打印出认证清单,并把已认证好的抵扣联和清单装订成册备查。
2)抄税
每月1—6日,企业要先在自已电脑的防伪税控系统里抄税(把电脑信息抄写到IC卡上),再拿着已抄好税的IC卡到国税局去抄税(抄写到税务局的系统里)。
注意:
每月只能抄一次税,平常千万不要点抄税
3)到国税局抄税所需资料
(1)增值税专用发票汇总清单(高新1份,青山湖2份,西湖2份)
(2)专用发票正数,负数,废票,红字发票等,有发生数据的清单都要打印,无数据的不打印(1份)
(3)增值税普通发票汇总清单(1份;
西湖2份)
(4)普通发票正数,负数,废票,红字发票等,有发生数据的清单都要打印,无数据的不打印(1份)
(5)发票领用存表(高新1份)
(6)已抄好税的IC卡
(7)如有作废发票,带好作废发票
(8)上月已抄税回执
2011年12月14日晴
第一次去办理一般纳税人购买发票的事情,购买增值税专用发票购买所需资料如下:
(1)增值税汇总清单(西湖:
上次所购所有发票的汇总清单,如上次购25份,分三个月用完则要打印出三个月的汇总清单)
(2)上次所买发票的使用清单,正数发票明细,负数,废票,红字发票等明细(没有发生不用打)
(3)发票领购本,领购单,发票专用章,公章
(4)作废发票及作废发票清单
(5)上月抄税回执(青山湖,西湖)
2011年12月15日晴
双休日,无事,略!
2011年12月16日晴
2011年12月17日晴
一般纳税人须知:
商业企业一般纳税人前6个月是辅导期一般纳税人,第六个月要申请转正,经税务批准后方能成为正式一般纳税人
所谓辅导期一般纳税人是指其当月的进项税额,在当月不能抵如当月的销项税额,要在下月才能抵扣,依次类推。
正式一般纳税人当月的进项税额可在当月抵扣销项税额;
辅导期一般纳税人转正的基本要求:
(1)增值税税负为1%以上
(2)收入40万以上。
工业企业一般纳税人经批准后就可以当月进项当月抵,一年后也要申请转为正式一般纳税人。
2011年12月18日晴
账套设置规范
1、账套名称:
使用名称加行业,如圣元药业(南昌圣元药业有限公司)、兴源劳保(南昌市兴源劳保用品有限公司)、悠然居竹业(江西悠然居竹业有限公司)2、会计制度:
一律使用小企业会计制度
3、
账套选项设置:
凭证设置:
左边第一个,第二个打勾(自动填补断号),右边上面三个打勾和最后一个打勾(助记码)。
其他的的都不选。
4、
账套选项-高级设置
5、
左边上面三个打勾,右边第一个打勾,其他的的都不选。
6、
结账:
选择左边第三个,右边第一个。
7、其他栏不用改。
8、报表设置:
损益表下加三个空行,把税号、管理码、所属局加入。
9、资产负债表的页眉3改为:
编制单位:
圣元药业|&
[会计年度]年&
[报表期间]月&
[最大日期]日|单位:
元
10.损益表的页眉3改为:
[报表期间]月|单位:
11.资产负债表的公式应收应付有点问题可以直接引用原有帐套的资产负债表设为新公司的资产负债表格式。
可引用的单位有:
利道,金邦,博源,大业等
12.地税申报表,国税小规模纳税申报表,国税季报表也可以引用其他原有企业的格式,一般纳税人申报表则不放入金蝶帐套中,而是用Excel表做好放入各企业的子目录中,并每月留存一份电子文档。
2011年12月19日晴
经营范围变更登记提交材料:
1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》(公司加盖公章);
2、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件(本人签字);
应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。
3、公司章程修正案(公司法定代表人签署);
4、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目,提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明;
5、法律、行政法规和国务院决定规定变更经营范围必须报经批准的,提交有关的批准文件或者许可证书复印件;
6、公司营业执照副本。
注:
依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的公司申请经营范围变更登记适用本规范。
《公司变更登记申请书》、《指定代表或者共同委托代理人的证明》可以通过国家工商行政管理总局《中国企业登记网》下载或者到各工商行政管理机关领取。
以上各项未注明提交复印件的,应当提交原件。
2011年12月20日晴
在国税办理税务事项时,从大厅拿了国税最新的办税资料,这有利于学习和认识行业最新信息。
江西省南昌市国家税务总局为例,将中小企业的办税事项分为即时办结事项与限时办结事项两大类,其内容主要如下:
(一)即时受理,即时办结事项
从受理纳税人办税申请之日起,在纳税人符合办税政策要求和递交的材料齐全的情况下,办税服务厅必须在当天予以办结。
对于可以立即受理办结的事项,除了综合征管软件出现故障、自然灾害等不可抗拒的原因外,办结时间原则上不得超过15分钟。
事项内容:
即时办结事项业务分为税务登记管理类、申报征收管理类、发票管理类3大类。
其中:
1、税务登记管理类:
扣缴义务人登记、财务会计制度及核算软件备案报告、存款账户账号报告、外埠经营登记、停业登记、复业登记、税务登记验证、换证。
2、申报征收管理类:
增值税小规模纳税人纳税申报、增值税一般纳税人纳税申报、发票认证、多元化申报办理。
3、发票管理类:
代开增值税专用和普通发票(无证户)、代开普通发票(有证户)、普通发票的发售、增值税发票的发售、发票领购本的发放。
(二)即时受理,限时办结事项
从受理纳税人办税申请之日起,在纳税人符合办税政策要求和递交的材料齐全的情况下,办税服务厅受理申请,并按规范化流程在国税机关内部流转,并在规定的办结时限内予以办结,纳税人只需在税务机关承诺时间内,到办税大厅领取审批结果即可。
对于可以立即受理办结的事项,除了综合征管软件出现故障、自然灾害等不可抗拒的原因外,不得超过规定时限。
对于超过时限办结的业务,将追究直接责任人的责任。
限时办结事项业务分为税务登记管理类、申报征收管理类、货物劳务税管理类、出口退税管理类、发票管理类、法规类6大类。
设立登记、变更登记、遗失税务证件报告、证件重新发放、注销税务登记、纳税人跨县市迁移、非正常认证解除、重新税务登记。
延期申报申请、延期缴纳税款申请审批、不予加收滞纳金及不予加处罚款审批。
3、货物劳务税管理类:
增值税一般纳税人认定、防伪税控企业最高开票限额审批、辅导期纳税人增购增值税专用发票、一般纳税人简易办法征收、备案类税收优惠申请、报批类税收优惠申请。
4、出口退税管理类:
出口货物退税资格认定、出口货物退税认定变更、出口货物退税认定注销、进料加工贸易登记备案、申请出口货物退税延期申报。
5、发票管理类:
增值税发票用量调整、增值税专用发票丢失被盗报告、丢失、被盗防伪税控设备处理、普通发票用量调整、普通发票票种核定、普通发票丢失被盗报告。
6、法规类:
税务行政处罚听证、税务行政复议、税务行政赔偿。
2011年12月21日晴
一个年度终了,所有的会计账本都要打印出来。
1、要求打印精美,准确无错。
2、要求封面封底打印,采用彩色硬卡纸。
3、要求打印账簿启用页于首页。
4、打孔装订成册。
5、做好纪录,以免重复打印。
打印帐簿操作注意:
1.帐簿打印前一定要先预览好
2.打印设置为双面打
3.二级科目三个以上的设置为多栏明细帐
4.封面,总帐,明细帐打印设置为纵向打印,多栏明细帐设置为横向打印。
1.总帐打印注意:
会计期间要选1-12月,取消“无发生额不显示”(否则会缺少当年未有发生额的一些老科目),选确定,选预览,如跨页了,退出预览,排版,再次预览无误后,在预览的状态下选打印,选属性,选双面打印,选确定,再选确定即可
2.明细帐打印注意:
1)打明细帐前首先要选出哪些科目应该设置为多栏式明细帐,会计期间设为1-12月,选确定,预览,排版(注意银行存款要把结算日期,结算号,结算方式调成最小),再次预览,选下一,依次看下去把二级科目是三个以上的科目记录下来(要设置为多栏式明细帐),退出
2)各个多栏式明细科目之间的明细帐可以分段双面打印出来
3.多栏式明细帐打印注意:
选多栏帐,如是新增多栏帐,选新增,如是要打印已有的多栏帐,一定要选修改,选自动编排,选确定(如果没选修改,期间有新增的二级科目就打印不出来),再选查询条件,会计期间选1-12月,选确定
2011年12月22日晴
双休日,无事,略!
2011年12月23日晴
2011年12月24日晴
老板今日帮我们讲解在工商注册的整个流程及其过程中所需要不同的资料,对于这一点我很感兴趣。
在他讲解的过程中我对不理解的地方及时的提问,由于自己是个门外汉,提的问题很多,所以有点不好意思。
工商注册具体流程如下:
1、查名字
2、核名,领取名称核准卡
3、开设验资户
4、出具验资报告
5、申请工商注册
6、领取营业执照
7、刻公章、财务章、私章
8、申请企业代码证
9、国地税报告登记
10、开设基本户
11、验资户转入基本户
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