第三章 纳税申报Word格式文档下载.docx
- 文档编号:16456279
- 上传时间:2022-11-23
- 格式:DOCX
- 页数:36
- 大小:43.48KB
第三章 纳税申报Word格式文档下载.docx
《第三章 纳税申报Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第三章 纳税申报Word格式文档下载.docx(36页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
8、关于延期申报,下列说法正确的是:
A纳税人的延期申报申请,可以书面提出,也可以口头提出。
B纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;
但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
C在延期申报期满,不能缴纳税款的,自延期申报期满的次日起加收滞纳金。
D办理延期申报的纳税人,应该在延期申报期预缴税款,并在核准的延期内,办理税款结算。
二、多项选择题
1、纳税申报资料一般应包括( )等。
A、纳税申报表
B、财务、会计报表及其说明材料
C、与纳税有关的合同、协议书及凭证
D、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料
2、经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
预缴税款的数额可以是()。
A、上期应当缴纳的税额B、本期申报的税额
C、上期实际缴纳的税额D、税务机关核定的税额
3、应当按规定办理纳税申报的有()。
A、已办理税务登记的负有纳税义务的单位
B、已办理税务登记的负有纳税义务的个人
C、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
D、负税人
4、纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送()等有关证件、资料。
A、财务、会计报表及其说明材料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、税控装置的电子报税资料
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件
5、对纳税申报的两个基本要求为()。
A、自觉申报B、如实申报C、按期申报D、准确申报
6、下列关于电子申报的说法正确的是()。
A、电子申报是指经税务机关批准的纳税人通过电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理纳税申报的一种纳税申报方式
B、纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关
C、电子申报以税务机关收到电子申报数据的时间为实际申报日期
D、税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一致时,应以电子申报数据为准
7、新《税收征管法》规定的纳税申报方式有()。
A直接申报,B邮寄申报,C电话申报,D数据电文申报
8、下列应当按规定办理纳税申报的有()。
A已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
B未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
C负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
D税款负担人
9、关于纳税申报下列说法正确的是:
( )
A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。
B纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮寄部门收据作为申报凭据。
D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
E纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。
F纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇,都应当按照规定办理纳税申报。
10、纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:
A财务、会计报表及其说明材料;
B与纳税有关的合同、协议书及凭证;
C税控装置的电子报税资料;
D外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
E境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
F税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
11、关于延期申报,下列说法正确的是:
( )
A纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,经税务机关核准,可以延期申报。
B纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的,应当在规定的申报期满后,税务机关提出书面延期申请。
C因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报的,应该在规定的申报期满前向税务机关报告。
D因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报的,可以延期办理,并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
税务机关应当查明事实,予以核准。
三、判断题
1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;
但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。
2、简易申报适用于到税务机关上门办理纳税申报有困难的纳税人或者扣缴义务人()。
3、纳税人或者扣缴义务人,依照税法的有关规定,可以委托经批准具有税务代理资格的社会中介机构办理纳税申报。
4、缴纳不同税种和不同类型的纳税人和扣缴义务人应当报送不同的附报资料。
5、实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。
6、某海运公司因主管会计出差,当月经营收入没有核算,也无法按时到办税服务厅进行申报,就派人向税务机关提出延期申报。
鉴于该公司的实际情况,税务机关同意其暂不申报和缴税,待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。
7、纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。
8、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,税务机关有权核定其应纳税额。
9、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。
经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
10、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以寄出的邮戳作为申报凭据、以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
11、生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
12、纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。
13、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;
在期限内有超过3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
四、案例分析题
案例1
案情:
某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。
该机关认为自己是国家机关,因此,虽经税务机关多次通知,还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》,被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。
对此,该机关负责人非常不理解,认为自己不是个人所得税的纳税义务人,而是替税务机关代扣税款,只要税款没有少扣,晚几天申报不应受到处罚。
问:
税务机关的处罚决定是否正确?
为什么?
案例2
个体工商户王某于2009年5月10日领取营业执照,并开始从事生产经营活动,同年8月25日,该县地税局在漏征漏管户清理工作中,发现王某未向地税机关申请办理税务登记,也未申报纳税(应纳税款共计5000元)。
该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为,责令限期改正;
对未申报纳税的行为,责令限期改正,同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。
王某对此不服,于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复议。
1、县地税局作出的行政处罚决定是否正确?
2、对王某的行政复议申请,市地税局应该受理吗?
第四章税款征收
1、《税收征管法》规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照()收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来D、上级主管部门的规定
2、()是由纳税人按规定的申报期限向税务机关进行纳税申报,经税务机关审核后,纳税人据以将应缴税款缴入国库的一种税款征收方式。
A、查账征收B、核定征收C、查验征收D、委托代征
3、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下(不含200万元),个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下(不含10万元)的由()在办税服务厅公告。
A、县级国家税务局(分局)B、地(市)级国家税务局(分局)
C、省级国家税务局(分局)D、国家税务总局
4、定期定额征收是指税务机关对(),依照一定程序对其一定时期的应纳税经营额进行核定,并据以征收税款的一种方法。
A、无建账能力经批准可以不设置账簿以及账证不健全的个体工商户
B、城乡集贸市场以及车站、机场、码头等临时经营应税货物的纳税人
C、少数零星分散和异地缴纳的税收
D、账簿健全的纳税人
5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()。
A纳税人,B代扣代缴税款义务人,C代收代缴税款义务人,D扣缴义务人
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其()帐号向税务机关报告。
A基本存款,B一般存款,C临时存款,D全部
7、从事生产、经营的纳税人在()时,应当持税务登记证。
A到工商管理机关办理工商注册登记,B到公安户藉管理部门办理户口登记,C到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户,D到税务机关进行纳税咨询
8、接群众举报:
个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。
2009年3月,税务机关依法对张某实施税务检查。
在税务检查过程中,根据需要,按规定权限批准,可以查询()的储蓄存款。
A张某,B张某及其妻子,C张某及其父母,D张某及其妻子、父母
9、纳税人可以委托()代为办理税务事宜。
A扣缴义务人,B税收代征人,C税务代理人,D其他纳税人
10、税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当()。
A申请回避,B秉公执法,C大义灭亲,D延缓处理
11、对临时从事经营的纳税人,()。
A由工商行政管理机构征收应缴的税费,B税务机关应责令其办理工商注册登记,C由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳,D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
12、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施,可以书面通知开户银行从()扣缴税款。
A黄某的储蓄存款,B黄某老婆的存款,C黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款,D黄某儿子的存款
13、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从()之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A滞纳税款,B办理纳税申报,C计提税款,D缴纳税款
14、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务,税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。
A按照规定付给,B不必付给,C视情况适当付给,D可以付给
15、税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必须开付()。
A清单,B收据,C清单和收据,D发票
16、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。
A纳税担保,B税收强制执行,C税收保全措施,D税收处罚
17、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付()。
18、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的().
A税收优先于罚款、没收违法所得
B罚款优先于税收、没收违法所得
C没收违法所得优先于税收、罚款
D罚款、没收违法所得优先于税收
19、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经()批准,可以延期缴纳税款。
A税务所B征管分局C县以上税务局(分局)D省级税务局
20、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A千分之二,B千分之五,C万分之五,D万分之二
21、欠缴税款的纳税人(),对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。
A怠于行使到期债权,B放弃到期债权,C无偿转让财产,D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
22、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具()。
A发票,B收据,C代收税款凭证,D完税凭证
23、税务机关采取税收强制执行措施,须经()批准。
A税务所长B县以上税务局(分局)局长
C市以上税务局局长D省以上税务局局长
24、税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。
A高档消费品B易腐烂的商品
C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D金银首饰
25、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的()。
A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
26、纳税人有()情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
A合并、分立B变更经营范围C变更法人代表D变更财务人员
27、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;
有特殊情况的,追征期可以延长到()年。
A5B7C10D15
28、对审计机关依法查出的税收违法行为,()应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A审计机关B财政机关C税务机关D人民法院
29、纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A结算缴纳税款B会计记帐C办理纳税申报D计算应纳税款
30、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A案件涉嫌人员B从事生产、经营的纳税人C纳税人D被查对象
31、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户,须经()批准。
A开户银行负责人
B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C县以上税务局分局局长
D银行县、市支行或者市分行负责人
32、税务机关在调查税收违法案件时,可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经()批准。
A县以上税务局(分局)局长
B银行县、市支行以上负责人
C设区的市税务局(分局)局长
D开户银行负责人
33、下列检查中,超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是()。
A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
34、根据征管法规定,纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告,对未按规定向税务机关报告的,税务机关()。
A可以采取强制执行措施
B责令限期改正,可以处2000元以下罚款
C责令限期改正,并处2000元以下罚款
D责令限期改正,处2000元以上10000元以下罚款
35、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的存款利息是按()的利率计算的。
A活期存款B半年期定期存款C1年期定期存款D3年期定期存款
36、纳税期限是依法确定的纳税人()的期限。
A办理纳税申报B缴纳税款C据以计算应纳税额D解缴税款
37、除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于()。
A无担保债权B抵押权C质权D留置权
38、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A抵押权B留置权C代位权D撤销权
39、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
40、税务机关应当对纳税人()的情况定期予以公告。
A生产经营B财务状况C应交税金D欠缴税款
41、税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,()并依法给予行政处分。
A责成公开赔礼道歉B调离税收工作岗位
C处以1万元以下的罚款D移送司法机关
42、()因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
A从事生产经营的纳税人B纳税人
C纳税人和扣缴义务人D纳税人和其他税务当事人
43、《税收征管法》规定,纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明()情况。
A盈亏B产品购销C欠税D资金流转
44、采取税收保全和强制执行措施,下列说法正确的是:
A应该由法定的税务机关行使B可以由法定的税务机关行使
C只能由法定的税务机关行使D需要由法定的税务机关行使
45、关于行使代位权和撤消权,下列说法正确的是:
A须向人民法院申请B由税务机关直接行使代位权和撤消权
C行使代位权、撤消权时,不得同时向纳税人追缴税款
D行使代位权、撤消权时,不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。
46、下列说法正确的是:
A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,应当由两名以上税务人员执行。
B税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,不必通知被执行人。
C被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场;
D被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;
拒不到场的,采取税收强制执行。
47、关于税收保全和强制执行,下列说法正确的是:
A税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时,按照同类商品的市场价计算。
B税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时,扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金
C对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产,税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下,可以整体扣押、查封、拍卖。
D税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
48、对查封的商品、货物或者其他财产,()
A税务机关可以指令被执行人负责保管,保管责任由税务机关承担。
B继续使用被查封的财产不会减少其价值的,扣押、查封期间也不可以继续使用。
C继续使用被查封的财产不会减少其价值的,税务机关可以允许被执行人继续使用。
D因保管或使用的过程中造成的损失,由税务机关承担。
49、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,()
A由税务机关决定是否解除税收保全措施。
B应纳税人的要求解除税收保全措施。
C税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
D在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
50、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时,()
A由税务机关自行组织拍卖。
B无法委托拍卖或者不适于拍卖的,可以由税务机关变卖。
C无法委托拍卖或者不适于拍卖的,税务机关也可以责令纳税人限期处理。
D拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分,应当在24小时内退还被执行人。
51、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施,应赔偿纳税损失的情况是指:
A纳税人自己不慎造成的损失。
B是指因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。
C因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。
D是指因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
52、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,()
A必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。
B必须向税务机关提供纳税担保。
C在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,由税务机关阻止其出境。
D在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
53、关于纳税人多缴税款的退还,下列说法正确的是:
A税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
B纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。
C应加算银行同期存款利息的多缴税款退税,是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
D税务机关发现纳税人多缴税款的,退还税款时,不加算多缴税款的银行利息。
54、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时,()
A税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B纳税不同意抵顶欠税的,税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。
C抵扣欠税后有余额的,税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。
D无论纳税人有无欠税,纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
55、关于退还多缴税款,下列说法正确的是:
A税务机关在退还多缴税款时,应同时加算并退
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第三章 纳税申报 第三 纳税 申报