税收优惠政策有哪些Word文档下载推荐.docx
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小规模纳税人税负降低,只要和一般纳税人发生业务往来,一般纳税人纳税成本就会上升,现在小规模1%的增值税,那么一般纳税人成本就在5%左右,无论是普通增值税发票、还是增值税专用发票,纳税成本都接近上升了一倍。
三、2020年阶段性减免和缓缴企业社会保险费相关政策主要包括免、减、缓三大类。
【政策内容】
第一是“免”。
2020年2月至12月,免征中小微企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)单位缴费,免征按单位参保的个体工商户三项社会保险雇主缴费(不含应由个人缴费部分)。
第二是“减”。
2020年2月至6月,减半征收大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费。
2020年2月起,统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的设区市,对企业的职工医保单位缴费部分实行减半征收,减征期限为5个月,个人缴费部分不实行减征。
阶段性减征政策的执行起始月份为2020年2月,不得延后执行。
第三是“缓”。
受疫情影响,生产经营出现严重困难的企业可申请缓缴三项社会保险费,缓缴的期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金,缓缴执行期为2020年内。
从主体政策上讲,中、大型企业能够享受的政策就很少了,那么除了常规政策之外,还有没有其他办法解决综合税负呢?
四、园区税收返还政策
“税收返还政策”已经存在19年,但最近10年以来全国各地政府都热衷进行总部经济招商引资。
因为我国西部地区地方政府税收来源不足,没有足够的企业提供税收支持,当地政府需要资金改善当地民生,例如基础设施建设,所以全国各地就出台了不同的税收优惠政策来吸引企业纳税,这种政策统称为总部经济招商,企业入驻园区后可以享受到当地园区的税收返还。
税收返还政策税收优惠(适用一般纳税人):
企业年纳税额超过500万的企业,可以申请地方园区的税收返还政策。
增值税:
享受(地方留存50%)的50%——80%的税收返还。
企业所得税:
享受(地方留存的40%)的50%-80%的税收返还。
总部经济招商税收优惠政策适用范围:
现代服务业、咨询服务业、建筑劳务、教育服务、设计外包、游戏设计、直播平台、环保净化、医药服务、医疗器材等等行业,总部经济招商大部分行业都可用。
具体留存比例如下:
增值税留存比例
山东税收洼地<
个体工商户+核定征收>
税局认定通知书
核定征收
重庆税收洼地电子税务局<
代开票样>
代开发票
完税凭证>
完税凭证
完税证明
江苏税收洼地<
返税财政奖励>
银行回单
五、全国性的税收优惠政策
1、高新技术企业
税收优惠政策如下:
(1)企业所得税优惠10%
高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收(非高新技术企业为25%)。
例:
企业净利润是100万,非高新企业需要缴纳25万的企业所得税,而高新企业需要缴纳15万。
(2)研发费用可用来抵税,而且抵税比例比普通企业高175%
科技型中小企业的研发费用可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;
即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除,减少纳税。
而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。
(注:
该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日)
例如:
一家公司的利润总额为175万,研发费用为100万。
企业所得税=应纳所得额额*25%(注:
高新技术企业的企业所得税税率是15%)
普通企业缴纳的企业所得税为175万*25%=43.75万
高新技术企业的企业所得税为(175万-100万*75%)*15%=15万(研发费用的抵扣比例比普通企业高75%)
2、小型微利企业
年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
该政策适用于2017年12月31日前)
3、双软认证
1、可享受两免三减半的企业所得税优惠政策:
在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
2、国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。
只要公司拥有一个能正常运行的软件产品,就可以申请“双软认证”。
进行双软认证的必经程序是:
软件著作权登记和软件检测。
完成双软认证的企业可以拥有两个证书:
软件产品登记证书、软件企业证书。
FAQ
1、企业该如何证明自己是科技型中小企业呢?
最有效的做法就是申请认证为“高新技术企业”,认证成功后,企业就可以更容易的享受到科技型中小企业的税收优惠政策了。
2、企业既符合高新技术企业的条件,又符合软件企业的优惠政策,是否可以叠加享受?
不能叠加,在缴纳企业所得税时,一般企业都会选择享受双软企业的优惠,因为双软企业的优惠力度更大。
二、地域税收优惠政策
其实,除了全国性的税收优惠政策以外,各地区也设立了地方性的税收优惠政策,来推动本地区的发展。
下面,我们就来举例看一下。
1、北京
(1)月收入额低于3万(含3万)或者季度收入额低于9万(含9万),免征增值税(注:
该政策适用于2017年12月31日前);
(2)年利润额低于30万(含)的,减按10%征收企业所得税,否则按20%征收。
(前提是要满足以下条件才能减免:
年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)(注:
该政策适用于2017年12月31日前,具体请以最新的税收政策为准。
)
2、天津
(1)小规模纳税人季度收入9万以下,可以免增值税及附加税;
月收入3万以下,免收增值税;
(2)企业所得税缴纳额为20万、30万、50万的,可享受相应的返税优惠政策,分别是10%、15%、20%。
此外,上海、深圳、广州等城市也都有各自的税收优惠政策。
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