最新财务会计习题与的项目实训的答案往来结算岗位的答案.docx
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最新财务会计习题与的项目实训的答案往来结算岗位的答案
往来结算岗位实训
实训项目:
应收及预付款项核算
1.
借:
应收票据——商业承兑汇票117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税)17000
江苏省增值税专用发票
开票日期:
2009年03月01日NO.002016896
购货单位
名称
山东外贸公司
密
码
区
第四联记账销货方记账凭证
税务登记号
地址电话
青岛市香港路23号8023318
开户银行及账号
招商银行青岛支行373702167860763
货物或应税劳务名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额
税率(%)
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
B产品
件
1000
100
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
17
¥
1
7
0
0
0
0
0
合计
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
¥
1
7
0
0
0
0
0
价税合计
人民币零佰壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分
销货单位
名称
诚远公司
税务登记号
南京市江宁区天印
大道23号
地址电话
南京市江宁区天印大道23号
开户银行及账号
中国工商银行江宁支行
4222303031
销货单位(章):
收款人:
复核:
开票人:
2.
借:
银行存款37500
贷:
应收账款37500
3.
借:
银行存款93600
贷:
应收票据93600
4.
借:
应收账款——济南宏达公司93600
贷:
主营业务收入78400
应交税费——应交增值税(销项税)13328
银行存款1872
5.
借:
预付账款50000
贷:
银行存款50000
6.
借:
银行存款98500
财务费用1500
贷:
应收票据100000
票据贴现凭证(收账通知)
2009年03月10日04第25号
申请人
全称
诚远公司
贴
现
汇
票
种类及号码
不带息商业承兑汇票
账号
4222303031
发票日
此联银行交给持票人的收账通知
2007年01月25日
开户银行
工商银行江宁支行
到期日
2007年03月25日
汇票承兑人
南京天印公司
账号
37020316780763
开户银行
工商银行江宁支行
汇票金额
人民币(大写)壹拾万元整(小写)¥100000.00
年贴现率
9%
贴现利息
(小写)
¥1500.00
实付贴
现金额
(小写)
¥98500.00
上述款项已入你单位账户。
此致
银行盖章
2007年03月10日
备注
7.
借:
应收账款20000
贷:
坏账准备20000
借:
银行存款20000
贷:
应收账款20000
8.
借:
应收账款140000
贷:
应收票据140000
9.
借:
应收票据93600
贷:
应收账款93600
10.
借:
原材料70000
应交税费——应交增值税(进项税)11900
贷:
预付账款——济南宏达公司50000
银行存款31900
11`
借:
坏账准备40000
贷:
应收账款40000
12.
借:
应收账款——南京天印公司100000
贷:
银行存款100000
13.应收票据利息计提表
2009年12月30日
费用种类
应借账户
应贷(预提)
金额
总账
明细账
利息支出
财务费用
利息支出
374.4
主管:
复核:
制表:
借:
应收票据374.4
贷:
财务费用374.4
14.坏账准备提取表
2009年03月30日
账户名称
期末余额
计提比例
应提取金额
期初余额
补提金额
应收账款
346820
5%
17341
17130
211
其他应收款
63800
5%
3190
1630
1560
合计
1771
借:
资产减值损失1771
贷:
坏账准备1771
实训项目:
应付及预收款项核算
1.
借:
原材料——估价入账50000
贷:
应付账款——暂估应付款50000
2.
借:
原材料——乙种材料60000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
应付账款——上海鑫明公司70200
3.
借:
应付票据——银行承兑汇票(南京丰益公司)30000
贷:
银行存款30000
4.
借:
应付账款——科新公司90000
财务费用900
贷:
应付票据——银行承兑汇票(科新公司)90000
5.
借:
应付账款——南京市供电公司14000
应交税费——应交增值税(进项税额)2380
贷:
银行存款16380
6、
借:
原材料——甲材料51430
应交税费——应交增值税(进项税额)8570
贷:
银行存款60000
7.
借:
银行存款6000
贷:
其他应付款——存入保证金6000
8.
借:
应付职工新酬——职工福利5820
贷:
库存现金5820
9.
借:
应付职工新酬——工会经费2780
贷:
库存现金2780
10.
借:
在建工程——大修理工程15000
贷:
银行存款15000
11.
(1)借:
应付职工新酬——工资67413
贷:
银行存款67413
(2)
借:
应付职工新酬——工资11307
贷:
其他应付款——住房公积金8660
——医疗保险金1574
应交税费——代扣个人所得税1073
12.
借:
制造费用2000
管理费用1200
贷:
其他应付款3200
13.
借:
应付账款——鑫明公司70200
贷:
财务费用1404
银行存款68796
14.
应付票据利息计算表
票据种类
收款人
出票日期
到期日
票据面值
票面利率(年)
本期计息天数
本期应计利息
带息商业汇票
万利达公司
1月20日
6月20日
100000
4.8%
1个月
400
借:
财务费用400
贷:
应付票据——带息商业汇票400
15.注:
大修理等后续费用按新会计准则规定:
凡符合资产确认原则资本化,否则费用化。
借:
在建工程——大修理工程12000
贷:
银行存款12000
16.
借:
预收货款——和平公司16000
应收账款——和平公司30800
贷:
主营业务收入40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
17.
借:
生产成本11000
制造费用2000
管理费用3000
贷:
应付账款——南京市供电公司16000
18.
借:
生产成本——A产品54630
——B产品3490
制造费用5360
管理费用12420
销售费用1610
应付职工新酬——职工福利1210
贷:
应付职工新酬——工资78720
19、
保险费提取表
2007年6月30日
部门
应付工资
(1)
医疗险
(1)*10%
养老险
(1)*12%
失业险
(1)*
1.5%
工伤险
(1)*
0.8%
生育险
(1)*
0.8%
合计
提取额
基本
生产
A产品
54630
5463
6555.6
846.45
437.04
437.04
13739.13
B产品
3490
349
418.8
52.35
27.92
27.92
875.99
基本车间管理人员
5360
536
643.2
80.40
42.88
42.88
1345.36
行政管理人员
12420
1242
1490.4
186.30
99.36
99.36
3117.42
销售人员
1610
161
193.2
24.15
12.88
12.88
404.11
福利人员
1210
121
145.2
18.15
9.68
9.68
303.71
合计
78720
7872
9446.40
1180.80
629.76
629.76
19758.72
借:
生产成本——A产品13739.13
——B产品875.99
制造费用1345.36
管理费用3117.42
销售费用404.11
应付职工新酬——职工福利303.71
贷:
应付职工新酬——社会保险费19758.72
20.职工教育经费和工会经费提取计算表
部门
应付工资
(1)
职工教育经费
(1)*1.5%
工会经费
(1)*2%
合计
基本
生产
A产品
54630
846.45
1092.6
1939.05
B产品
3490
52.35
69.80
122.15
基本车间管理人员
5360
80.40
107.20
187.60
行政管理人员
12420
186.30
248.40
434.70
销售人员
1610
24.15
32.20
56.35
福利人员
1210
18.15
24.20
42.35
合计
78720
1180.80
1574.40
2755.20
借:
生产成本——A产品1939.05
——B产品122.15
制造费用187.60
管理费用434.70
销售费用56.35
应付职工新酬——职工福利42.35
贷:
应付职工新酬——职工教育经费1180.80
——工会经费1574.40
21、
借:
应付职工新酬——非货币性福利105300
贷:
主营业务收入90000
应交税费——应交增值税(销项税额)15300
借:
主营业务成本60000
贷:
库存商品60000
22.
借:
原材料——估价入账27000
贷:
应付账款——暂估应付款27000
项目三:
应交税费核算
1、
借:
应交税费——未交增值税120000
——营业税5000
——城建税8750
——个有所得税1560
——教育费附加5000
贷:
银行存款140310
2.
借:
材料采购——甲材料122260
应交税费——应交增值税(进项税额)20540
贷:
银行存款142800
3.
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